Автор: Пользователь скрыл имя, 24 Февраля 2013 в 15:57, курс лекций
Международные расчетные и валютно-кредитные отношения Республики Беларусь со странами дальнего и ближнего зарубежья, а также порядок и области применения иностранных валют отечественными организациями, предприятиями и гражданами регулируется рядом законодательных актов и инструктивных материалов.
Основные понятия:
формы международных расчетов; открытый счет; банковский перевод; бенефициар; перевододатель; переводополучатель; инкассо; принципал; чистое и документарное инкассо; аккредитив; револьверный аккредитив; трансферабельный аккредитив; переводной аккредитив; отзывной аккредитив; безотзывной аккредитив.
Порядок проведения расчетов за импортируемые и экспортируемые товары (услуги) регламентируются законодательством Республики Беларусь, а также подчиняется международным правилам документарного оформления и оплаты платежных документов.
Все расчеты, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг, осуществляются через уполномоченные банки.
Оплата внешнеторговых контрактов производится, как правило, в одной из следующих форм расчетов – открытый счет, банковский перевод, инкассо, аккредитив.
Форма расчетов представляет собой сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов.
Указанные формы международных расчетов применяются на условиях платежа как за наличные, так и в кредит.
Выбор конкретной формы международных расчетов определяется по соглашению сторон.
Применяемые формы международных расчетов отличаются по доле участия коммерческих банков в их проведении. Минимальная доля участия банков предполагается при осуществлении банковского перевода, т.е. выполнение платежного требования клиента. Более значительна часть доля участия банков при проведении инкассовой операции – контроль за передачей, пересылкой товарораспорядительных документов и выдачей их плательщику в соответствии с условиями доверителя. Максимальная доля участия банков – при расчетах аккредитивами, что выражается в предоставлении получателю (бенефициару) платежного обязательства, реализуемого при соблюдении условий, содержащихся в аккредитиве.
При различных формах расчетов неодинакова степень обеспечения надежности платежа для экспортера: она минимальна при расчетах банковскими переводами и инкассо за фактически поставленный товар и максимальна при расчетах аккредитивами, поскольку является денежной гарантией оплаты отгруженных товаров открывшим его банком.
Открытый счет – одна из форм расчетов во внешней торговле. Суть: непосредственное отправление в адрес иностранного покупателя как товара, так и товарных документов, оплату которых импортер осуществляет в течение обусловленного в контракте срока. Если этот срок превышает сроки действующего законодательства, то открытый счет рассматривается не как форму наличного расчета, а как расчеты в кредит.
Как правило, при этой форме расчетов фирмы открывают в своих книгах друг другу счета, на которых учитывают обоюдную задолженность (взаимозачет). Это операция осуществляется без участия банка, который может быть подключен в отдельных случаях, в основном на завершающем этапе операций, когда необходимо подвести баланс и сделать перевод суммы, оставшейся непокрытой товаром.
После отгрузки товара экспортер делает у себя запись в бухгалтерских книгах причитающуюся сумму в дебет открытого счета, а импортер делает аналогичную запись в кредит открытого экспортеру счета.
Открытый счет, таким образом, предусматривает коммерческое кредитование покупателя. Для экспортера он всегда невыгоден, поскольку связан с повышенным риском. Как правило эта форма применяется между длительно сотрудничающими фирмами, которые осуществляют товарообменные операции, выступая одновременно в форме продавцов и покупателей, между филиалами крупных компаний и т.п.
Целесообразность
Банковский перевод – простое поручение банку своему банку-корреспонденту выплатить определенную сумму денег по просьбе и за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плательщику выплаченной суммы.
Банковский перевод
При выполнении переводной операции банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении.
При проведении переводной операции банки принимают участие в расчетах путем перевода только после представления плательщиком в банк платежного поручения на оплату контракта. При этом банки не несут ответственности за платеж. Банки не контролируют факт поставки товаров или передачи документов импортеру, а также исполнение платежа по контракту. При этой форме расчетов в обязанности банка входит лишь перевод платежа со счета перевододателя на счет переводополучателя в момент представления платежного поручения (рис.10).
В международной банковской практике банковские переводы могут использоваться для оплаты аванса по контракту, если в его условиях содержится положение о переводе части стоимости контракта (15-30%) авансом, т.е. до начала отгрузки товара. Остальная часть оплачивается за фактически поставленный товар. Авансовый платеж означает фактически скрытое кредитование экспортера и невыгоден импортеру, Кроме того, перевод аванса создает для импортера риск потери денег в случае неисполнения экспортером условий контракта и непоставки товара.
С целью защиты импортера от риска невозврата аванса в случае непоставки экспортером товара в международной банковской практике существует несколько способов защиты:
1. получение банковской гарантии на возврат аванса; в этом случае до перевода авансового платежа оформляется гарантия первоклассного банка;
2. использование документарного или условного перевода. Здесь банк экспортера производит фактическое зачисление аванса на его счет при условии представления им транспортных документов в течение определенного срока.
Инкассо представляет собой поручение экспортера своему банку получить от импортера (непосредственно или через другой банк) определенную сумму денег или подтверждение (акцепт), что эта сумма будет выплачена в установленный срок. Инкассо используется в расчетах на условиях как за наличные, так и с использованием коммерческого кредита.
При инкассовых операциях банки и их клиенты руководствуются «Унифицированными правилами по инкассо», разработанные Международной торговой палатой. В настоящее время действуют «Унифицированные правила» в редакции 1995 г. N522, вступившие в силу с 1 января 1996 года.
Унифицированные правила определяют виды инкассо, порядок представления документов к платежу и совершения платежа, акцепта, определяют обязанности и ответственности сторон, дают единообразное толкование различных терминов и разрешают другие вопросы.
Согласно «Унифицированным правилам» инкассо – это операция, осуществляемая банками на основе полученных инструкций с документами в целях:
В зависимости от документов, с которыми производится инкассовая операция, различают два вида инкассо:
Участниками инкассовой сделки являются:
Расчеты в форме инкассо могут быть представлены следующим образом (рис.11).
После заключения контракта (1), в котором стороны оговаривают, через какие банки будут производиться расчеты, экспортер отгружает товар (2) в соответствии с условиями заключенного контракта. Получив от транспортной организации транспортные документы (3), экспортер подготавливает комплект документов , который включает коммерческие, а также при необходимости, и финансовые документы и представляет их своему банку (банку-ремитенту) при инкассовом поручении (4).
Получив от доверителя документы, банк-ремитент осуществляет их проверку по внешним признакам, которые указаны в инкассовом поручении, и далее действует в соответствии с инструкциями доверителя, содержащимися в этом поручении, и «Унифицированными правилами». Банк-ремитент отсылает документы инкассирующему банку (5), которым является, как правило, банк страны-импортера.
В инкассовом поручении банк-ремитент указывает инструкции по переводу средств, полученных от плательщика, а также инструкции в отношении векселей, если расчеты осуществляются с использованием коммерческого кредита и предусматривают акцепт векселей импортером.
Инкассирующий банк, получив инкассовое поручение и документы, передает их плательщику (6) для проверки с целью получения от него платежа или акцепта в зависимости от инструкций, содержащихся в инкассовом поручении. Инкассирующий банк может сделать представление документов плательщику самостоятельно или через другой банк – представляющий банк.
Инкассовое поручение может предусматривать разные инструкции в передаче документов плательщику:
Инкассирующий (представляющий) банк обязан точно соблюдать инструкции экспортера (доверителя).
Если инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении, предусмотрена выдача документов против платежа, представляющий банк направляет плательщику извещение о получении инкассового поручения с документами и с просьбой оплатить документы (6). После получения платежа от импортера (7) банк передает ему документы. Инкассирующий банк переводит выручку банку-ремитенту (8) по почте или телеграфу (телексу).
Получив перевод, банк ремитент зачисляет выручку на счет экспортера (доверителя) (9).
Если инструкциями, содержащимися в инкассовом поручении, предусмотрена передача документов плательщику против акцепта, банк должен передать ему документы после получения от него акцептованного переводного векселя (тратты), направленного доверителем при инкассовом поручении. Акцептовав вексель, плательщик принимает на себя обязательства совершить платеж в установленный срок.
Если отсрочка платежа, т.е. предоставление краткосрочного коммерческого кредита, не оформляется векселем, банк на основании инструкции доверителя может выдать документы плательщику без оплаты. При этом экспортер, как правило, требует от импортера банковской гарантии в обеспечение платежа по контракту. В этом случае документы могут быть выданы под письменное обязательство плательщика совершить платеж в установленный срок.
Унифицированными правилами по инкассо определено, что банки, участвующие в инкассовой операции, выступают в роли посредников и не несут никакой ответственности за неоплату или неакцепт документов.
Обязанности участвующих банков ограничиваются
тем, что они должны представить
плательщику документы или
Использование инкассовой формы расчетов в определенной степени выгодно экспортеру, поскольку банки защищают его право на товар до его оплаты или акцепта документов (если только инструкции доверителя не предусматривают выдачу документов плательщику без оплаты, что повышает риск экспортера в неполучении платежа). Право на товар импортеру дают товарораспорядительные документы, во владение которыми он вступает после оплаты или акцепта, если нет инструкции доверителя о передаче документов плательщику без их оплаты.
Документы, полученные импортером для проверки, остаются в распоряжении банка до их оплаты или акцепта и в случае отказа от оплаты подлежат возврату в банк с указанием причин неоплаты.
Применение инкассовой формы выгодно импортеру, поскольку он оплачивает действительно поставленный товар, что подтверждается товарораспорядительными документами. Кроме того, расходы на проведение инкассовой операции невысоки, а, следовательно, невысока и банковская комиссия.
Инкассовая форма расчетов имеет определенные недостатки, основным из которых является значительная продолжительность времени для получения платежа. В связи с необходимостью пересылки документов между банками период их оплаты или акцепта может занимать от нескольких недель до месяца и более. Кроме того, плательщик может отказаться от оплаты или акцепта представленных ему документов. В этом случае экспортер понесет дополнительные расходы, связанные с хранением товара, поиском нового покупателя в той же или другой стране, транспортировкой товара обратно в страну.
Сложности при получении платежа
могут также возникнуть в связи
с особенностями валютного