Шпаргалка по "Долгосрочная и краткосрочная финансовая политика"

По  степени ликвидности выделяют:

- абсолютно ликвидные активы: денежные средства;

- высоколиквидные активы - могут быть быстро обращены в денежные средства:  краткосрочные финансовые вложения, краткосрочная дебиторская задолженность;

- среднеликвидные активы: дебиторская задолженность (кроме краткосрочной), запасы готовой продукции;

- слаболикивдные активы.: запасы сырья и полуфабрикатов, незавершенное производство;

- неликвидные активы. Могут быть реализованы лишь в составе имущественного комплекса: безнадежная дебиторская задолженность, расходы будущих периодов.

По  характеру финансовых источников формирования:

- валовые оборотные активы. сформированны за счет собственного и заемного капитала;

-чистые оборотные активы.  сформированы за счет собственного и долгосрочного заемного капитала. Рассчитывается как разница между оборотными активами и краткосрочными пассивами: ЧОА = ОА – КФО; где

ЧОА – чистые оборотные активы; ОА – оборотные активы; КФО – краткосрочные текущие финансовые обязательства.

- собственные оборотные активы. Сформированы за счет собственного капитала. СОА = ЧОА – ДЗК; или

СОА= ОА – ДЗК – КФО; где СОА – сумма собственных оборотных активов предприятия; ДЗК – долгосрочный заемный капитал.

цикл: денежные средства, дебиторская задолженность.

 

                        Макс.прибыль                     

                                          В

                                

                                         

                   

                     А

 

 

        0

                    Объем проз-ва продукции                               

 

                             D            

          С            

                         

 

        0                            Qкр.Объем производства продукции, шт.