Розробка бізнес-плану діяльності підприємства

Таблиця 3.3.Зведений план по праці та заробітній платі на плановий період

 

Денний  та місячний фонд заробітної плати робітників складе відповідно 531988,19 грн. та 585187,12 грн. Фонд заробітної плати керівників, фахівців та технічних службовців складатиме у плановому періоді 18000 грн.

Загальний фонд заробітної плати всіх працівників підприємства складе 603187,12 грн.

 

4. Планування собівартості та прибутку

 

Під витратами розуміється  вартість усіх використовуваних ресурсів, необхідних для випуску визначеного  обсягу продукції. При плануванні собівартості слід розрізняти собівартість окремих виробів (калькуляції) і собівартість загального обсягу готової продукції. Собівартість продукції — це виражені в грошовій формі витрати на споживані під час виготовлення продукції засоби виробництва, оплату праці робітників, послуги інших підприємств, витрати на реалізації продукції, а також витрати на управління й обслуговування виробництва. Собівартість є одним з найважливіших економічних показників господарської діяльності підприємства, одним з основних показників якості його роботи [4].

Калькуляція собівартості являє собою визначення витрат за статтями собівартості, в даній курсовій роботі ми проводимо розрахунки за такими статтями калькуляції:

• витрати на матеріали;
• витрати на заробітну плату робітників;
• відрахування на соціальні заходи;
• витрати на підготовку і освоєння виробництва;
• витрати на утримання і експлуатацію обладнання

Загалом витрати  являють собою сукупність ресурсів усіх видів, виражену в єдиному грошовому  вимірнику, що використані в основних бізнес-процесах для досягнення поставлених цілей.

Узагальнюючими фінансовими  показниками діяльності підприємства є валовий і чистий прибуток.

Валовий прибуток (збиток) розраховують як різницю між чистим доходом (виручкою) від реалізації продукції (послуг) і собівартістю реалізованої продукції.

Чистий дохід (виручку) від реалізації продукції визначають вирахуванням з доходу (виручки) від  реалізації продукції відповідних  податків, зборів, знижок тощо (податок  на додану вартість, акцизний збір, інші збори або податки з обороту, інші вирахування з доходу — знижки, повернення продукції тощо).

Процедура розрахунку валового та чистого прибутку у плановому  періоді містить визначення таких  складових: чистого доходу (виручки) від реалізації продукції, послуг; валового прибутку; фінансового результату від операційної діяльності; прибутку від звичайної діяльності до оподаткування; прибутку від звичайної діяльності; чистого прибутку в плановому періоді.

Рентабельність - це відносний  показник ефективності роботи підприємства, котрий у загальній формі обчислюється як відношення прибутку до витрат. Рентабельність має декілька модифікованих форм залежно від того, який саме прибуток i ресурси використовують у розрахунках.

 

4.1. Складаємо кошторис витрат на утримання та експлуатацію обладнання по укрупнених розрахунках.

1. Витрати на матеріали.

,          (4.1)

де В_м.м – витрати мастильних матеріалів, грн.

 грн

,                (4.2)

де Н_м.м. – норма витрат мастильних матеріалів на 1000 верстато-годин, грн.;

Ф_обл. – річний фонд часу роботи обладнання, годин (розділ 1, табл.1.2.);

В_об.м. – витрати обтиральних матеріалів, грн.

грн

,                       (4.3)

де Н_об.м – норма витрат обтиральних матеріалів на 1000 верстато-годин, грн.

грн

2. Витрати на зарплату робітників по утриманню і наладці обладнання з відрахуванням на соціальні заходи.

,                (4.4)

де ЗП_доп – зарплата допоміжних робітників, грн. (розділ 3, табл.3.2);

ФЗП_м – місячний фонд зарплати робітників, грн.;

ФЗП_пр – прямий фонд зарплати робітників, грн.;

%_соц – відсоток відрахувань на соціальні заходи.

грн

3. Витрати електроенергії на роботу двигунів технологічного обладнання.

,                      (4.5)

де П_ел.д – потужність електродвигунів, квт-годин;

В_квт – вартість однієї кВт-години електроенергії, грн.

 грн

4. Витрати на поточний ремонт виробничого обладнання.

,                     (4.6)

де ОФ_обл – вартість обладнання, грн.;

ОФ_дод – вартість додаткового обладнання, грн.;

%В_п.р. – відсоток витрат на поточний ремонт обладнання, %.

грн

5. Витрати на експлуатацію транспортних засобів

,              (4.7)

де ЗП_тр – заробітна плата транспортних робітників, грн.;

ОФ_ТР – вартість транспортних засобів, грн.;

%В_ТР – відсоток витрат на експлуатацію транспортних засобів, %.

 

6. Сума амортизаційних відрахувань

,                (4.8)

де На_обл, На_ТР – середньорічна норма амортизаційних відрахувань відповідно для обладнання та транспортних засобів, %.

 грн

7. Витрати на інструмент.

,                      (4.9)

де Н_інстр – норма витрат інструментів на 1000 верстато-годин, грн.

грн

8. Загальна сума витрат на утримання та експлуатацію обладнання.

,     (4.10)

де В_інш – інші витрати на утримання та експлуатацію обладнання, грн.

,                   (4.11)

грн.

де Н_інш – норма інших витрат на утримання обладнання на 1000 верстато-годин, грн.

 грн

9. Визначаємо відсоток витрат на утримання та експлуатацію обладнання.

,                                    (4.12)

4.2. Розраховуємо планову калькуляцію по всіх виробах (дані розрахунків зводимо в таблицю 4.1.).

Методика розрахунку статей калькуляції

1. Сировина і основні матеріали.

,                      (4.13)

де Н_м – норма витрат основного матеріалу на одиницю продукції, од.;

Ц_м – ціна одиниці матеріалу, грн.

грн

2. Заготівельні витрати визначають у відсотках від вартості основних матеріалів та купівельних виробів.

грн

3. Зворотні відходи визначають у відсотках від вартості основних матеріалів (віднімають).

грн

4. Основна заробітна плата виробничих робітників на одиницю виробу визначається:

,                         (4.14)

грн

5. Додаткова заробітна плата виробничих робітників

,                             (4.15)

де ФЗП_м – місячних фонд зарплати робітників.

грн

6. Відрахування на соціальні заходи розраховують у відсотках від суми основної та додаткової заробітної плати.

      (4.16)

грн

7. Витрати на підготовку і освоєння виробництва:

 грн

8. Витрати на утримання та експлуатацію обладнання:

 грн

9. Цехові витрати:

 грн

10. Адміністративні витрати:

 грн

11. Виробнича собівартість:

    (4.18)

12. Витрати  на збут:

        (4.19)

грн.

13. Повна собівартість:

         (4.20)

грн.

Зведені розрахунки представлені у табл. 4.1.

4.3. На основі таблиці  4.1. визначають собівартість товарної  продукції, маржинальньй прибуток, рентабельність.

1. Визначити змінні витрати на одиницю виробу.

,                  (4.21)

грн.

де В_м – витрати на матеріали за мінусом зворотних відходів, грн.;

В_зм.ін – інші змінні витрати визначаються у відсотках від основної зарплати, грн.

       (4.22)

грн.

2. Розрахувати середні постійні витрати на одиницю виробу.

,                    (4.23)

де С_п – повна собівартість одиниці виробу, грн.

грн

3. Визначити прибуток на одиницю виробу.

,                     (4.24)

де Ц – ціна одиниці виробу, грн.

грн

 

Таблиця 4.1.Планова калькуляція

№ п/п	Статті витрат	Одиниці вимірювання	Виріб А
1.1	Сировина і  основні матеріали	грн.	4,8
1.2	Покупні вироби і напівфабрикати	грн.	-
1.3	Заготівельні  витрати	грн.	0,72
1.4	Зворотні відходи	грн.	0,24
1	Разом матеріали  за мінусом відходів	грн.	5,28
2	Зарплата основна  виробничих робітників	грн.	3,87
3	Зарплата додаткова  виробничих працівників	грн.	0,46
4	Відрахування  на соціальні заходи	грн.	1,54
5	Витрати на підготовку і освоєння виробництва	грн.	0,5
6	Витрати на утримання  і експлуатацію обладнання	грн.	9,05
7	Цехові витрати	грн.	1,04
	Адміністративні витрати Всього виробнича  собівартість	грн.	1,35
8		грн.	23,08
	Витрати на збут Повна собівартість одиниці виробу	грн.	1,62
9		грн.	24,7

 

4. Визначити прибуток від реалізації

,                   (4.25)

тис грн

де ТП – обсяг товарної продукції, т.грн.;

СТП – собівартість товарної продукції, т.грн.

,                    (4.26)

,                    (4.27)

тис грн

тис грн

5. Визначити маржинальний прибуток

,                             (4.28)

грн.

на весь обсяг продукції

                   (4.29)

де  - величина змінних витрат на річний випуск продукції.

тис грн

6. Розрахувати коефіцієнт маржинального прибутку

                     (4.30)

7. Розрахувати суму чистого прибутку

,                               (4.31)

де п_п  - сума податку на прибуток, грн.

тис грн

8. Визначити коефіцієнт чистого прибутку.

,                       (4.32)

9. Визначити рентабельність виробу.

,                 (4.33)

10. Розрахувати рентабельність виробництва.

,                (4.34)

Дані розрахунку зведені в табл. 4.2.

 

Таблиця 4.2.Розрахунок собівартості товарної продукції та прибутку

 

№ п/п	Показники	Виріб А
		На одиницю грн.	На весь випуск, тис. грн.
1	Змінні витрати	11,89	1522,39
2	Постійні витрати	12,81	1640,19
3	Повна собівартість	24,7	3162,59
4	Ціна і обсяг  товарної продукції	32	4097,28
5	Прибуток (ряд. 4 – ряд. 3)	7,3	934,69
6	Маржинальний  прибуток	20,11	2574,89
7	Коефіцієнт  маржинального прибутку	0,63	0,63
8	Податок на прибуток	1,68	214,98
9	Чистий прибуток	5,62	719,71
10	Коефіцієнт  чистого прибутку	0,18	0,18
11	Рентабельність  виробу, %	29,55	29,55