Розробка бізнес-плану діяльності підприємства

                (2.26)

Отже, чисельність робітників на нормованих роботах у базисному кварталі становить 35 чол., на початок планового періоду – 33 чол., а на кінець планового періоду передбачається скорочення їх чисельності до 30 чол. Загальна чисельність працівників у базисному періоді становить 39 чол., на початок планового періоду передбачається незначне скороченняя їх чисельності 30 чоловік. На плановий період порівняно з базисним періодом підприємство планує зменшити  загальну чисельність промислово – виробничого персоналу на 3 чоловіка.

Економія чисельності робітників за рахунок зниження трудомісткості продукції складе 0 чоловік. Економія чисельності робітників у зв’язку з підвищенням середніх норм виробітку робітниками – відрядниками становитиме 3 чол., а у зв’язку з покращенням використання робочого часу – 0 чол. Зростання продуктивності праці у плановому періоді порівнянні з її рівнем на початок кварталу внаслідок зростання виробітку становить 9,12%, через економію чисельності – 16,13%. Порівняно з базисним кварталом продуктивність праці зросла на 18,21%.

На кожен процент зростання продуктивності праці середня заробітна плата зростає на 1,1%. З цього показника ми бачимо, що показники заробітної плати зростають швидше показників продуктивності праці, що є негативним фактором для підприємства. Тому керівникам виробничих підрозділів слід приділити увагу розробці заходів, спрямованих на зростання продуктивності праці.

 

3. Планування заробітної плати

 

Згідно Закону України "Про оплату праці", заробітна  плата – це винагорода або заробіток, обчислений у грошовому виразі, який за трудовим договором роботодавець сплачує працівникові  за роботу, яку виконано або має бути виконано [3].

Розмір заробітної плати залежить від складності та умов виконуваної роботи, професійно-ділових якостей працівника, результатів його праці та господарської діяльності підприємства [8]. 

Вихідними даними для  розрахунку фонду зарплати робітників є: обсяг виробничої програми, відрядні розцінки, планова чисельність робітників по спеціальностях і кваліфікації; фонд робочого часу в плановому періоді, що діють тарифні ставки оплати праці і місячні оклади, застосовувані системи оплати праці. [7]

Для оцінювання розміру  заробітної плати найманих працівників застосовують показник фонду оплати праці. Поелементний розрахунок заробітної плати здійснюється за категоріями працівників.

Основними етапами визначення планового фонду заробітної плати  є:

• розрахунок фонду прямої заробітної плати;
• розрахунок доплат у годинний, денний і місячний фонди заробітної плати.

У фонд прямої заробітної плати робітників включаються суми коштів, нараховані за відрядними розцінками робітникам-відрядникам і за тарифними  ставками — робітникам-погодинникам.

Фонд прямої заробітної плати основних робітників-відрядників можна визначити, виходячи із виробничої програми і витрат по заробітній платі на одиницю продукції. На підприємствах часто застосовується метод визначення прямого фонду заробітної плати основних робітників відрядників за трудомісткістю запланованої продукції. При цьому трудомісткість необхідно визначати з урахуванням відсотка її зниження у результаті здійснення організаційно-технічних заходів.

Помноживши кількість  нормо-годин за окремими видами робіт  розрядами на відповідну тарифну ставку і підсумувавши результат, одержуємо основний фонд заробітної плати робітників-відрядників.

Прямий фонд заробітної плати допоміжних робітників-відрядників  розраховується так само, як і для  основних робітників-відрядників, але при цьому враховується обсяг допоміжних робіт. Розрахунок прямого фонду робітників-погодинників здійснюється залежно від чисельності робітників, їх тарифної ставки і кількості робочих днів у плановому періоді. [6]. 

Планування заробітної плати включає  планування фонду заробітної плати і середньої заробітної плати. 

Плановий фонд заробітної плати — це вся сума коштів, що виділяється для оплати праці працівників у запланованому періоді.

Структурно заробітна  плата складається з двох частин: основна заробітна плата, додаткова заробітна плата.  Відповідно на підприємстві встановлюються два фонди оплати праці. 

Основна заробітна плата складається з винагороди за виконану роботу в межах встановлених норм праці (норми часу, виробітку, обслуговування, нормовані завдання, посадові обов'язки). Вона встановлюється у вигляді тарифних ставок (окладів), відрядних розцінок - для робітників і посадових окладів для службовців. 

 

1. Розраховуємо прямий фонд заробітної плати робітників-відрядників.

,          (3.1)

де  - розцінка і-го виду виробу, грн/од.

,          (3.2)

де Т_ст.I – годинна тарифна ставка робітника-відрядника першого розряду, грн.;

К_т.сер. – середній тарифний коефіцієнт;

T_пл – планова трудомісткість виготовлення одиниці продукції, нормо-годин.

 грн./од

 грн

Розрахунок прямого  фонду заробітної плати робітників-відрядників зводимо у табл. 3.1.

 

Таблиця 3.1.Прямий фонд зарплати робітників-відрядників

Найменування вибору	Квартальний обсяг випуску продукції (виробнича програма), одиниць	Розцінка за одиницю виробу, грн.	Прямий фонд зарплати робітників-відрядників, грн.
А	32010	3,36	430214,4

 

2. Розраховуємо тарифний фонд заробітної плати погодинних робітників.

,     (3.3)

де Ч_пі – чисельність робітників, які отримують зарплату за погодинною системою, по розрядах, осіб.

Т_сті – годинна тарифна ставка погодинного робітника і-го розряду, грн.

Ф_пл – корисний фонд часу одного робітника у плановому періоді, годин.

 

грн.

Розрахунок тарифного фонду заробітної плати зводимо в табл. 3.2.

 

Таблиця 3.2.Тарифний фонд зарплати погодинних робітників

Професія	Розряд робітника	Чисельність робітників погодинників, осіб	Годинна тарифна  ставка, грн.	Корисний фонд часу робітника, годин.	Тарифний фонд заробітної плати, грн.
робітник по обслуг. БПЛ	V	1	8,89	1666,9	14818,74
наладчик	IV	1	7,79	1666,9	12985,12

 

3. Розраховуємо прямий фонд заробітної плати робітників підприємства у плановому періоді.

,        (3.4)

 грн.

 

Найбільш трудомістким є визначення планового фонду  оплати праці робітників. Його планування здійснюється за такими напрямами: планування годинного, денного і місячного (квартального, річного) фондів.

Годинний фонд — охоплює  всі види оплат за фактично відпрацьований час і складається із заробітної плати за відпрацьований час за відрядними розцінками, тарифними ставками, з  премій відрядникам і погодинникам, доплат за умови та інтенсивність праці, за роботу в нічний час, незвільненим бригадирам за керівництво бригадою, за навчання учнів і надбавки за професійну майстерність.

У денний фонд, окрім годинного  фонду заробітної плати, входить  доплата підліткам за скорочений робочий день і оплата перерв для годування дітей.

Місячний (квартальний, річний) складається з денного фонду  заробітної плати, оплати чергових і  додаткових відпусток, оплати за час  виконання державних і громадських  обов'язків, доплати за вислугу років і вихідної допомоги, заробітної плати працівників, відряджених на інші підприємства або на навчання. [10]

Планові фонди заробітної плати відрізняються від звітних, оскільки останні передбачають виплати, пов'язані з недостатнім рівнем організації праці і відхиленням від нормальних умов роботи (оплата внутрішньо змінних простоїв і понаднормових робіт, оплата цілоденних простоїв та ін.).

Додаткова заробітна плата - це винагорода за працю понад встановлені норми, за трудові успіхи та винахідливість і за особливі умови праці. До фонду додаткової заробітної плати входять доплати, надбавки, гарантійні й компенсаційні виплати, передбачені чинним законодавством, премії, пов'язані з виконанням виробничих завдань і функцій [14].

 

4. Розраховуємо годинний фонд заробітної плати робітників.

,       (3.5)

де П_р – заплановані премії робітникам;

д_ніч – доплата за роботу у нічний час, грн.

де ЗП_{год.сер} – середня заробітна плата за одну годину, грн.

де Т_ніч – години роботи у нічний час;

д_ніч –доплата за роботу у нічний час;

д_бр – доплата незвільненим бригадам за керівництво бригадою, грн.

д_уч – доплата за навчання учнів, грн.

 грн.

5. Розраховуємо денний фонд заробітної плати робітників.

,         (3.6)

 грн

6. Розраховуємо місячний фонд заробітної плати робітників.

,                   (3.7)

 грн

7. Визначаємо фонд заробітної плати керівників, фахівців та технічних службовців.

,                       (3.8)

де Ч_кер – чисельність керівників, фахівців та технічних службовців.

ЗП_сер – середньомісячна зарплата керівників, фахівців та технічних службовців у плановому періоді, грн.

 грн

8. Розраховуємо загальний фонд заробітної плати всіх працівників підприємства.

,                (3.9)

 грн.

Після установлення фондів заробітної плати визначається рівень середньої заробітної плати для  всіх категорій працівників. 

Середня заробітна плата одного працівника промислово-виробничого  персоналу визначається діленням планового фонду заробітної плати на чисельність промислово-виробничого персоналу у відповідному періоді. 

Для робітників установлюється середньогодинна  і середньорічна заробітна плата [5, с. 535 ]. 

 

Зведені данні заносимо у табл. 3.3.

 

Таким чином, прямий фонд заробітної плати робітників – відрядників становить 458018,26 грн.

Тарифний  фонд заробітної плати допоміжних робітників складе 27803,86 грн., тарифний фонд заробітної плати транспортних робітників – 14818,74 грн., тарифний фонд заробітної плати інших робітників – 12985,12 грн.

 

№ п/п	Показники	Одиниці виміру	Розрахункова  формула	Значення на плановий період
1	Обсяг товарної продукції	тис грн.	ТП	4097,14
2	Чисельність промислово-виробничого  персоналу. У тому числі  робітників	осіб.	Чпвп	33
		осіб	Чр	30
3	Продуктивність  праці одного працівника	тис грн/ особу		124,16
4	Продуктивність  праці одного робітника	тис грн./ осібу		136,57
5	Прямий фонд зарплати робітників	грн.	ФЗПпр	458018,26
6	Місячний фонд зарплати робітників	грн.	ФЗПм	585187,12
7	Середньорічна зарплата одного робітника	грн. особу		19506,24
8	Загальний фонд заробітної плати працівників	грн.	ФЗПзаг	603187,12
9	Середньорічна заробітна плата одного працівника	грн. особу		18278,39