Проблемы и перспективы развития предприятия

Персонал 

2001 

2002 

2003 

Численность работников, чел. 

Удельный вес в % к итогу 

Численность работников, чел. 

Удельный вес в % к итогу 

Численность работников, чел. 

Удельный вес в % к итогу 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

Административно-управленческий  

6 

42,8 

7 

24,1 

8 

20,5 

Непроизводственный   

1 

7,1 

3 

10,34 

4 

10,25 

Производственный   

8 

57,1 

19 

65,5 

27 

69,23 

Итого 

14 

100 

29п 

100 

39 

100 
 

При общем увеличении численности персонала, что является следствием активного развития предприятия  и ростом объема выполняемых работ, наблюдается процентное увеличение доли производственного персонала, что является положительной тенденцией. 

Также интересным может  оказаться рассмотрение соотношений  между производственным и непроизводственным персоналом. Эти показатели представлены в таблице 2.4.2. 

Таблица 2.4.2.  

Динамика показателей  ООО “Амурторгэкспорт” 2001-2003 гг.

  

2001 

2002 

2003  

Производственный  персонал на одного непроизводственного (1) 

0,17 

0,17 

0,24 

Непроизводственный  персонал на одного административного (2) 

0,25 

0,23 

0,31 
 

  

Продолжение табл. 2.4.2.

  

2001 

2002 

2003  

Доля административного  персонала в % (3) 

35,8 

39,5 

39,1 
 

Динамика первого  показателя (соотношения производственных и непроизводственных работников) демонстрирует  тенденцию к увеличению доли первых, что является положительной тенденцией. Динамика показателя складывается из сокращения непроизводственных работников и увеличения производственных. Оба эти явления вызваны рядом событий - внедрением новых технологий, требующих больших затрат производственного труда и уменьшением затрат труда на обслуживание и наладку, уменьшением потребностей в вспомогательных операциях, снижением объемов производства. 

Доля административного  персонала на протяжении последних  лет неуклонно уменьшалась. 

Необходимо так  же охарактеризовать такой показатель как текучесть кадров. Текучесть кадров - важнейший показатель динамики рабочей силы организации. Существует несколько методов расчета текучести, наиболее распространенный - отношение числа покинувших организацию сотрудников (за исключением уволенных по сокращению штатов) к среднему числу занятых в течение года. Чем выше показатель текучести, тем ниже стабильность персонала организации. 

Таблица 2.4.3. 

Движение персонала  в 2001 – 2003 гг.

  

2001 

2002 

2003 

Среднесписочная численность 

14 

29 

39 

Принято 

8 

20 

18 

Уволено 

—  

5 

8 

В т.ч. по собственному желанию 

— 

2 

3 

Показатель текучести 

— 

5,8 

4,85 
 

Показатель текучести  рассчитывается как отношение общего количества персонала к количеству уволенных сотрудников. 

Таким образом, в рассматриваемом периоде показатель текучести кадров увеличился, динамика составила 1,08 %. 

Традиционным показателем  статистики человеческих ресурсов является средний возраст, рассчитываемый как  сумма возрастов всех сотрудников, разделенная на число занятых в организации. Однако этот показатель не является достаточно информативным, поскольку средний возраст в 40 лет может получиться при наличии в компании десяти 20-летних и десяти 60-летних сотрудников. 

Гораздо более продуктивным является представление возрастной структуры путем группировки. Результаты группировки представлены в таблице 2.5.4. 

Таблица 2.4.4.

Структура работников ООО “Амурторгэкспорт” в зависимости  от возраста по состоянию на 01. 01. 2004 г.

Возраст, лет 

18-20 

21-25 

26-30 

31-35 

36-40 

41-45 

46-50 

Итого 

Численность, чел. 

6 

2 

7 

7 

8 

5 

4 

39 

Удельный вес % 

15,3 

5,1 

17,9 

17,9 

20,5 

12,8 

10,25 

100 
 

  

Таким образом, наибольшее количество в организации составляют люди 36-40 лет. 

Анализ квалификации работников ООО “Амурторгэкспорт” показал, что большинство сотрудников предприятия занимают должности с соответствующим специальным образованием. Преобладающее число сотрудников имеет высшее образование, из чего можно сделать вывод, что на предприятии работают опытные и высококвалифицированные работники. 

Делая вывод по данному  вопросу, можно сказать следующее. Как и должно быть большую часть  персонала составляют производственные рабочие, причем за последние три  года именно их численность больше всего увеличивалась. Соотношение между производственными и непроизводственными рабочими также практически не изменилось. Только за последний год несколько увеличилось, но не существенно. Кроме этого остается примерно стабильным и показатель текучести кадров, что свидетельствует о малом числе увольняющихся. 

По возрастной группе превалируют люди 36-40 лет. 

На предприятии  работают только высококвалифицированные  работники, большинство из которых  имеет диплом о высшем образовании.

  

Анализ  эксплуатационных расходов  

Как уже было сказано выше главной целью деятельности предприятия является получение прибыли, а это невозможно, если не учитывать все расходы, связанные с производством продукции. 

К расходам предприятия  относятся следующие: расходы, связанные  с приобретением товаров для  последующей перепродажи; коммерческие расходы; внереализационные расходы; операционные расходы; чрезвычайные расходы. 
 

В себестоимость  продукции входят все затраты, связанные  с ее производством. К ним относятся: затраты на сырье и материалы, затраты на выплату заработной платы рабочим, затраты на оплату электроэнергии, амортизация оборудования. 

В структуре расходов наибольший удельный вес занимают операционные доходы и расходы, но за три года их доля в расходах снизилась с 88,3 % до 38,15 %. При этом повысился удельный вес себестоимости продукции с 5,8 % до 25 %. 

Такая динамика свидетельствует  о неэффективности управления расходами, так как при уменьшении операционных расходов наблюдается рост себестоимости. Этого быть не должно. Тем более, что остальные расходы тоже увеличиваются, но не намного. В данном случае необходимо принимать какие-то меры по снижению себестоимости, иначе скоро предприятие не сможет окупать затраты на производство продукции.

  

Анализ  финансовых результатов 

Анализ финансовых результатов деятельности предприятия включает в качестве обязательных элементов исследование: 

1.         Изменений каждого показателя  за текущий анализируемый период («горизонтальный анализ» показателей  финансовых результатов за отчётный  период). 

2.         Исследование структуры соответствующих показателей и их изменений («вертикальный анализ» показателей). 

3.         Исследование влияние факторов  на прибыль («факторный анализ»). 

4.         Изучение в обобщённом виде  динамики изменения показателей  финансовых показателей за ряд отчётных периодов 

Для проведения вертикального  и горизонтального анализа рассчитаем таблицу 2.7.1. , используя данные отчётности предприятия из формы №2. 

Таблица 2.6.1.  
 

Как видно из таблицы 2.7.1. в анализируемом периоде наблюдается тенденция к росту объема выручки на 1419 тыс. руб. в 2003 и на 9613 тыс. руб. в 2004 году.  

Себестоимость реализации в отчетном периоде возросла на 40405 тыс. руб. за счет увеличения закупочных цен на сырье и материалы, а  также за счет введения в оборот нового оборудования. Таким образом, увеличение валовой прибыли предприятия в 2003 г. составило 1838 тыс. руб. 

Среди факторов, повлиявших на формирование прибыли ООО “Амурторгэкспорт”  наряду с себестоимостью реализации продукции и услуг необходимо отметить прочие операционные расходы. Операционные расходы складываются из сумм списанных с баланса основных средств по причине морального износа, содержания законсервированных производственных мощностей и объектов, аннулированных заказов и договоров. Положительной тенденцией является снижение в отчетном периоде объема операционных расходов, в частности такой их группы как проценты к уплате. 

По сравнению с  началом анализируемого периода  уровень внереализационных расходов не претерпел значительного изменения, однако за счет снижения объема  внереализационных доходов на 1194 тыс. руб сальдо внереализационных доходов и расходов составило –1201 тыс. руб., что на 2736 тыс. руб. меньше чем в 2002 г. 

Таким образом, ООО  “Амурторгэкспорт” необходимо провести ряд мероприятий для увеличения прибыли от реализации и снижения операционных расходов и себестоимости. 

Для более полной картины хозяйственной деятельности предприятия можно провести общий  анализ финансового состояния предприятия  по показателям бухгалтерского баланса. 

Финансовое состояние  предприятия, его устойчивость и  стабильность зависят от результатов  его производственной, коммерческой и финансовой деятельности за исследуемый  период. Основным источником информации для проведения анализа финансового  состояния предприятия служит бухгалтерская (финансовая) отчетность (Приложения 1 и таблице 2.6.2.).  

Таблица 2.6.2. 

Агрегированный аналитический  баланс ООО “Амурторгэкспорт” за 2003 гг. 

Актив

АКТИВ 

2003 

Динамика 

2002 - 2001 

весь период 

  

  

Абс. 

% 

Абс. 

% 

Внеоборотные активы 

52192,0 

4,7% 

-27822,0 

-24,2 

-3984,0 

-20,3 

Нематериальные активы  

19,0 

0,011% 

-11,0 

-0,009 

-17,0