Оценка эффективности деятельности организации

 

     

     

Рисунок 2.1- Прогноз  показателей ликвидности ООО  «Арчеда-продукт». 

     

Все коэффициенты имеют тенденцию к росту, коэффициент  абсолютной ликвидности возрос на 0,001 отн. ед., коэффициент текущей ликвидности на 0,044 отн. ед., а коэффициент быстрой ликвидности на 0,061 отн. ед.

     

В целях повышения  финансовой устойчивости ООО «Арчеда-продукт» дальнейшего его укрепления, необходимо сформулировать следующие рекомендации.

     

Для роста показателей финансовой устойчивости ООО «Арчеда-продукт» необходимо увеличить размер собственных оборотных средств. При этом обязательно превышение собственного капитала над заемным. Также необходимо принять меры по оптимизации, т.е. сокращению таких важных характеристик финансового состояния предприятия как его операционный и финансовый циклы. Для этого необходимо совершенствование управления запасами, дебиторской и кредиторской задолженностью.

     

Высокая доля дебиторской  задолженности в активе баланса  ООО «Арчеда-продукт» свидетельствует о том, что предприятие широко использует для авансирования своих покупателей коммерческий (товарный) кредит.

     

Современный этап экономического развития страны характеризуется  значительным замедлением платежного оборота, вызывающим рост дебиторской задолженности на предприятиях. Поэтому важной задачей финансового менеджмента является эффективное управление дебиторской задолженностью, направленное на оптимизацию общего ее размера и обеспечение своевременной инкассации долга.

     

В общей сумме дебиторской задолженности на расчеты с покупателями приходится 80–90%. Поэтому управление дебиторской задолженностью на предприятии связано в первую очередь с оптимизацией размера и обеспечения инкассации задолженности покупателей по расчетам за реализованную продукцию.

     

В целях эффективного управления этой дебиторской задолженностью на предприятиях должна разрабатываться  и осуществляться особая финансовая политика по управлению дебиторской  задолженностью (или его кредитная  политика по отношению к покупателям продукции).

     

Предлагаются  следующие пути укрепления финансовой устойчивости ООО «Арчеда-продукт»:

     

1.  Для получения максимальной прибыли предприятие должно наиболее полно использовать находящиеся в его распоряжении ресурсы, и в первую очередь оно должно использовать выявленный резерв по производству на имеющемся у него оборудовании дополнительной продукции. Увеличение выпуска снижает издержки на единицу продукции, т.е. затраты на ее изготовление в расчете на единицу продукции снижаются, а следовательно, снижается себестоимость, что в конечном итоге ведет к увеличению прибыли от реализации продукции. Ну а кроме этого, дополнительное производство рентабельной продукции уже само по себе дает дополнительную прибыль.

     

Предприятию необходимо использовать резервы снижения себестоимости продукции.  Так, затраты на воду составляют 7,36% от  общих затрат на производство продукции. Переход на  потребление воды, добытой из скважины  ООО «Арчеда-продукт», позволит снизить затраты на воду на 50% и снизить себестоимость продукции на 3,83%.

     

Наглядно повышение  эффективности финансово-хозяйственной  деятельности отражено в таблице 3.3.

 

     

Таблица 2.3 -  Рост  прибыли ООО «Арчеда-продукт» за счет снижения себестоимости продукции 

       

     

Таким образом, экономия материальных ресурсов и  переход на потребление воды собственной добычи позволит снихзить себестоимость производимой продукции на 8507,35 тыс. руб.

     

2.  Для улучшения финансового состояния и повышения ликвидности предприятию необходимо принять меры по снижению дебиторской задолженности.

     

Руководству ООО  «Арчеда-продукт»  необходимо решить следующие задачи:

• выбрать условия продажи продукции, обеспечивающие гарантированное поступление денежных средств;
• ограничить приемлемый уровень дебиторской задолженности;
• определить скидки или надбавки для различных групп покупателей;
• ускорить  истребования долгов;
• оценить упущенную выгоду от неиспользования средств, замороженных в дебиторской задолженности.

     

С одной стороны, получение платежей от должников  порой является значимым источником поступления средств на предприятие, и резкое снижение дебиторской задолженности  может быть негативным сигналом, свидетельствующим о снижении объема реализации (потеря покупателей продукции или о сокращении продажи в кредит). С другой стороны, предприятия не заинтересованы в росте дебиторской задолженности, так как она представляет собой отвлечение денежных средств из оборота и, как следствие, возрастает потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения своих обязательств.

     

Дебиторской задолженностью необходимо управлять на всех этапах ведения хозяйственной деятельности начиная от проведения преддоговорных процедур до исполнения договорных операций. Помимо указанных мероприятий на всех этапах ведения хозяйственной деятельности  ООО «Арчеда-продукт»  необходимо:

     

-  постоянно  следить за соотношением дебиторской  и кредиторской задолженности,  так как значительный рост долга создает угрозу финансовой устойчивости предприятия;

     

-  своевременно  выявлять недопустимые виды дебиторской  задолженности, к которым относятся  отгруженные товары, не оплаченные  в срок, поставщики и покупатели  по претензиям, задолженность по расчетам возмещения материального ущерба, по статье «Прочие дебиторы»;

     

-  прогнозировать  поступление денежных средств  от дебиторов на основе коэффициентов  инкассации;

     

-  оценивать  реальную стоимость существующей  дебиторской задолженности. 

     

Также должны быть  быть приняты меры по досудебному взысканию задолженности, защита страхованием или факторинговые операции.

     

Меры по досудебному  взысканию предполагают:

     

-  заключение  договора с частными компаниями, использующими различные технологии  возврата задолженностей, в основном «информационного» характера, порядок применения которых обязательно согласовывается с заказчиком;

     

-  страхование  как способ свести к минимуму  возможные потери. Это мероприятие  направлено против непредвиденных  потерь безнадежного долга. В процессе принятия решения по страхованию кредитов необходимо оценить ожидаемые средние потери безнадежного долга, финансовую способность компании противостоять этим потерям, а также стоимость страхования;

     

-  факторинговые  операции представляют собой  продажу прав на взыскание дебиторской задолженности. Факторинговая компания обязуется немедленно оплатить около 80% от стоимости поставок и оплаты оставшейся части (за вычетом процента за кредит) в строго установленные сроки независимо от поступления выручки от дебиторов. При этом необходимо оценить, приведет ли факторинговая операция к чистой экономии.

     

Снижение   дебиторской задолженности позволит увеличить абсолютную ликвидность  ООО «Арчеда-продукт».

     

Таблица  2.4 -  Повышение абсолютной ликвидности  ООО «Арчеда-продукт» за счет снижения дебиторской задолженности

 

     

Таким образом, снижение дебиторской задолженности на 10% повлечет за собой рост абсолютной ликвидности в 12,47 раза.

     

Рекомендации, сделанные  на основе этого анализа, носят конструктивный характер и могут существенно  улучшить состояние предприятия, если удастся их воплотить в жизнь.

 

     

Заключение  

     

Рыночная экономика  требует от предприятия повышения  эффективности производства, конкурентоспособности  продукции и услуг на основе внедрения  достижений научно-технического прогресса, эффективных форм хозяйствования и  управления производством, преодоления бесхозяйственности, активизации предпринимательства, инициативы и т.д.

     

Важная роль в реализации этой задачи отводится  анализу финансово-хозяйственной  деятельности предприятий. С его  помощью вырабатываются стратегия  и тактика развития предприятия, обосновываются планы и управленческие решения, осуществляется контроль за их выполнением, выявляются резервы повышения эффективности производства, оцениваются результаты деятельности предприятия, его подразделений и работников.

     

Основными видами деятельности ООО «Арчеда-продукт» являются:

• переработка  продукции растениеводства;
• производство муки различных зерновых культур;
• производство крупы, гранул, хлопьев;
• производство изделий из зерна, хлебных злаков, муки, крахмала и молока, в том числе макаронных изделий, пищевых продуктов, полученных путем вздутия или обжаривания зерна хлебных злаков или зерновых культур;
• заготовка и переработка зерна, зернофуража.

     

Как показал  проведенный анализ, ООО «Арчеда-продукт» не является абсолютно ликвидным. Финансовая устойчивость, стабильность и независимость  от внешних кредиторов ООО «Арчеда-продукт» снижалась, в 2010 г. коэффициент финансовой устойчивости предприятия составил 0,36. предприятие  в значительной мере пользуется привлеченными и заемными средствами, т. к. величина уставного капитала ООО «Арчеда-продукт» лишь незначительно превышает стоимость основных фондов. Рост коэффициента  соотношения заемных и собственных средств говорит об увеличении зависимости ООО «Арчеда-продукт» от заемного капитала.