Оценка деятельности ЗАО НГАБ «Ермак»

     Теперь  рассмотрим анализ структуры некоторых  неработающих активов (Таблица 2.2.3).

       Таблица 2.2.3

     Структура неработающих активов

Показатели (млн. руб)	2002 год	% к итогу	2003 год	% к итогу	2004 год	% к итогу	Сравнение
							2003г.  с 2002г.	2004г.  с 2003г.	2004г.  с 2002г.
Всего неработающие активы: из них	649,8	100	522,7	100	754,4	100	-20	+44,3	+16,1
Проценты  начисленные (включая просроченные)	7,8	1,2	13,3	2,5	7,5	0,9	+69,8	-43,9	-4,8
Основные  средства, ИМА, хозяйственные материалы и малоценные и быстро изнашивающие предметы	32,5	5,0	48,5	9,3	61,3	8,1	+48,9	+25,4	+88,4
Расходы будущих периодов по другим операциям	4,6	0,7	3,3	0,6	5,8	0,8	-27,6	+75,3	+26,8

 

     По  данным таблицы 2.2.3 можно сделать следующие выводы: показатель «Проценты начисленные (включая просроченные)» в 2003г. по сравнению с 2002г. вырос на 69,8% и составил 13,3 млн. руб. В 2004г. этот показатель по сравнению с 2003г. уменьшился на 43,9% и составил 7,5 млн. руб. Доля этого показателя в структуре неработающих активах в 2004г. составила 0,9%.

     Показатель  «Основные средства, ИМА, хозяйственные  материалы и малоценные и быстро изнашивающие предметы» ежегодно увеличивался. Так в 2003г. этот показатель составил 48,5 млн. руб., это на 26,8% меньше по сравнению  с 2002г. Доля этого показателя в структуре неработающих активах в 2004г. составила 8,1%.

     Анализируя  структуру неработающих активах  можно заметить, что также увеличились и расходы будущих периодов по другим операциям. Так, в 2004г. эти расходы составили 5,8 млн. руб. по сравнению с 2002 и 2003 годом они увеличились на 26,8% и 75,3% соответственно. Доля этих расходов в структуре неработающих активах в 2004г. составила 0,8%.

       При количественном анализе активов можно определить рискованность активов. О рискованности активных операций можно судить по коэффициенту покрытия рисков.

     Во-первых: можно рассматривать отношения  собственных средств банка к  предоставленным им кредитам для  определения степени покрытия ими  возможных убытков при банкротстве  заёмщиков. (Таблица 2.2.4)

     Таблица 2.2.4

     Расчет  коэффициента покрытия риска по активным операциям.

Показатель (млн. руб.)	2002г.	2003г.	2004г.
Собственные средства	156,5	491,3	60,4
Выданные  кредиты	445,3	279,6	313,7
Собственные средства к кредитным (%)	35,1	175,7	192,8

 

        Рассматривая полученный результат, мы видим, что по рискам активных операций коэффициент не ниже принятых в банковской практике (10-11%). Это говорит о том, что в случае возникновения риска по кредитам, банк может покрыть этот риск собственными средствами, т.к. они превышают выданные кредиты.

     Таким образом, в 2004 году наблюдается высокий  рост деятельности коммерческого банка  «Ермак» в области проведения активных операций. Это свидетельствует  о способности банка выгодно  размещать свободные денежные средства и, тем самым, получать прибыль в  виде процентов и комиссионных сборов. Также в 2004 году банк расширил свою деятельность в области вложения денежных средств в торговые и инвестиционные ценные бумаги с целью получения наибольшей прибыли. Расширяя свою деятельность банк «Ермак» также пополнил в 2004 году свой кредитный портфель, тем самым и увеличил резервы на возможные потери по ссудам. В целом банк «Ермак» активно ведёт свою деятельность, увеличивая тем самым и активы и пассивы. 
 

     2.3. Анализ прибыльности  и ликвидности банка 

     Прибыльность  является истинным показателем успешной работы банка и зависит от многих факторов, среди которых качество его активов, накладные расходы и контроль за ними, доходы банка и его налоговая политика.

     В течение года и подводя итоги, банк оценивает свою деятельность и определяет, сработал ли он с прибылью или убытками. В зависимости от выявленных финансовых результатов банк корректирует свою кредитную и тарифную политики, другие вопросы банковской деятельности. От глубины этого анализа зависят перспективы конкурентоспособности банка и его место на рынке.

     Внешним выражением результатов работы банка  за какой либо период времени, приводящим к потерям чистой прибыли, служат данные о его расходах и доходах. Доходы банка отражаются на счетах 960, 966 и 969. Анализ доходов банка «Ермак» за 2002-2004 годы сведены в нижеследующую таблицу. (Таблица 2.3.1) 
 

     Таблица 2.3.1

     Состав  доходив банка «Ермак»

Показатели (млн. руб)	2002 год	% к итогу	2003 год	% к итогу	2004 год	% к итогу	Сравнение
							2003г.  с 2002г.	2004г.  с 2003г.	2004г.  с 2002г.
Всего доходов:  из  них:	232,7	100	311,3	100	267,1	100	+33,8	-14,2	+14,8
Доход от операционной работы	199,7	86	275,8	88,6	217,6	81,4	+38,1	-21,1	+8,9
Доход от валютных операций	8,1	3,4	13,7	4,4	26,8	10	+69,1	+95,6	увел.  в 2 раза
Доход от операций с ценными бумагами	22,9	9,8	13,7	4,4	26,8	10	-40,2	+95,6	+17,0
Прочие  доходы	1,9	0,8	1,2	0,4	1,3	0,5	-36,8	+8,3	-31,6

 

     Анализируя  состав доходов банка можно сделать  следующие выводы: общей итог доходов  в 2003г. составил 311,3 млн. руб. Это на 33,8% больше по сравнению с 2002г. и на 14,2% больше чем в 2004г. Наибольшую долю в структуре доходов за период с 2002 по 2004 год составляет показатель «Доход от операционной работы». Так в 2003г. доля этого показателя составила 88,6%, в 2004г. – 81,4%. Это свидетельствует о перспективной деятельности банка в области проведения операций по получению процентных доходов.

     Увеличились показатели  «Доход от валютных операций»  с 8,1 млн. руб. до 26,1 млн. руб. за период с 2002 по 2004 год, и показатель «Доход от операций с ценными бумагами», увеличился с 22,9 млн. руб.  до 26,8 млн. руб.

     Расходы банка отражаются на счетах 970, 971 и 979 и сведены в таблицу 2.3.2. 

     Таблица 2.3.2

     Состав  расходов банка

Показатели (млн. руб)	2002 год	% к итогу	2003 год	% к итогу	2004 год	% к итогу	Сравнение
							2003г.  с 2002г.	2004г.  с 2003г.	2004г.  с 2002г.
Всего расходов: из них:	97,2	100	154,3	100	243,3	100	+58,7	+57,7	увел.  в 2 раза
Операционные  расходы	16,2	16,7	30,5	19,8	55,5	22,8	+88,3	+81,9	увел. в 3 раза
Расходы по ценным бумагам	0,071	0,07	0,032	0,02	4,6	1,9	-54,9	увел.  в 34 раза	увел.  в 23 раза
Эксплуатационные  расходы	11,5	11,8	13,6	8,8	21,7	8,9	+18,3	+59,5	+88,6
Заработная  плата персонала	63,6	65,4	102,7	66,6	131,0	53,8	+61,5	+27,5	+105,9
Прочие  расходы	5,8	5,96	7,3	4,7	7,1	2,9	+25,8	-2,7	+22,4

 

     Анализируя  состав расходов банка «Ермак» можно  сделать следующие выводы: общий  итог расходов ежегодно увеличивался в период с 2002 по 2004 год с 97,2; 154,3; 243,3 млн. руб. соответственно.

     Наибольшую  долю в составе расходов составляют показатель «Заработная плата персонала», так в 2002г. она составляла 65,%, в 2003г. – 66,6%, в 2004г. – 53,8%..

     Значительный  рост расходов в показателе «Расходы по ценным бумагам». Так в 2003г. он составлял 0,032 млн. руб., увеличение было в 23 раза. Это объясняется тем, что в 2004г. банк «Ермак» расширил свою деятельность в области вложения в торговые и инвестиционные ценные бумаги.

     Процентные  доходы (Ja) от активных операций зависят от суммы активов и средней ставки % при размещении средств, приносящих прибыль. Расходы (Jп) по процентам в свою очередь зависят от средней ставки % при привлечении ресурсов их объёма. Получаем:

     Ja – Jп = А*ia – A*iп +СС*iп

где ia и iп – ставки процентов по активным и пассивным операциям, а СС – собственные средства.

Коэффициент прибыльности активов при этом будет равен:

Кпа = Пр / А = ia – (1-CC/A)*in

      Отсюда  видно, что при одних и тех  же значениях процентной ставки по активным операциям и процентной ставок по привлечённым средствам, банк, с большим отношением суммы собственных  средств в общей сумме ресурсов будет иметь большую доходность.

      Однако  прибыльность банка, измеренная в виде отношения прибыли (Пр) к уставному  фонду (Уф), при одних и тех же значениях ставки % по активным операциям  и прибыльности активов (Кпа) будет  меньше в силу того, что расходы на выплату % по привлечённым ресурсам будут большие.

      Рассмотрим  теперь факторы, влияющие на прибыльность капитала банка

Запишем:

Пр/Уф = Пр/А * А/Уф

или

Кп (Уф) = Кпа * А/Уф

     откуда  видно, что для повышения прибыльности капитала банка (в нашем случае уставного фонда), необходимо увеличивать прибыльность его активов и уменьшать отношение уставного фонда к активам, или иначе – уменьшать долю уставного фонда в общей сумме средств банка.

            Уменьшение соотношения  собственных и привлечённых ресурсов или уменьшение доли собственных средств в общей сумме его ресурсов, положительно сказывается на прибыльности капитала банка. В 2003 году 200 крупнейших банков мира для достижения максимума своей прибыли капитала поддерживали отношения капитала к активам (К/А) в пределах 0,62-10,63%. Данные расчеты выше указанных коэффициентов сведем в таблицу 2.3.4.