Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Марта 2012 в 22:10, дипломная работа
Целью исследования является разработка комплекса практических рекомендаций по совершенствованию налогообложения субъектов малого предпринимательства в России. В силу поставленной цели намечены главные задачи работы:
1. Дать оценку действующей системе льготного налогообложения малого бизнеса; определить принципы, преимущества и недостатки данных режимов налогообложения;
2. Изучить практику применения специальных режимов налогообложения субъектов малого предпринимательства в РФ (упрощенной системы налогообложения, системы единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности), общего режима налогообложения, выявить их особенности, разработать направления их совершенствования;
Введение 5
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА 8
1.1 Экономическое содержание, функции и признаки налогов, принципы налогообложения 8
1.2. Характеристика налоговой системы Российской Федерации 15
1.3 Государственная налоговая политика поддержки малых и средних предприятий в современной России 22
1.3.1. Роль малого и среднего бизнеса в экономике России и за рубежом 23
1.3.2. Специальные налоговые режимы – форма поддержки малого и среднего предпринимательства 28
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ ВЛИЯНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ НА ПРИМЕРЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «РИТМ» 36
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Ритм» 36
2.2. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия 39
2.3 Анализ налогового бремени предприятия ООО «Ритм» 54
ГЛАВА 3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ СУБЪЕКТОВ МАЛОГО ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА НА ПРИМЕРЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ООО «РИТМ» 61
3.1 Роль налогового планирования для субъектов малого предпринимательства 61
3.2 Альтернативные варианты налогообложения ООО «Ритм» 69
3.3 Анализ оптимального выбора налогообложения ООО «Ритм» 74
Заключение 79
Библиографический список источников 82
22. Землянская И.С. Оптимизация налогообложения: новые подходы государственного регулирования // "Налоги и налогообложение", 2007, N 7 – с. 45-47
23. Зикирова Е.С. Концепции реформирования предприятий // "Финансовый вестник: финансы, налоги, страхование, бухгалтерский учет", 2009, №6 – с. 94-105
24. Зырянова Т.В. Теоретические и практические аспекты использования налоговых режимов // "Все для бухгалтера", 2008, N 8 – с. 41-48
25. Ковалев В.В. Как «читать» финансовую отчетность // «Финансовый Директор», 2006, № 9. с. 15-19
26. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. - М.: ИНФРА-М, 2005. – 684 с.
27. Коршунова М.В. «Уклонение» и «оптимизация» в системе налогового контроля // "Финансы", 2007, №5 – с. 52-58
28. Кошкина Т.Ю. Главное в оптимизации налогообложения // "Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 9 – с. 9-16
29. Кролис Л. Административная ответственность за нарушение налогового законодательства - М.: Фин.газ., 2008. – 253 с.
30. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. - М.: ЮрИнфоР, 2008. С. 118.
31. Кузнецова В. Способы оптимизации налогообложения // "Аудит и налогообложение", 2007, N 4 – с. 29-37
32. Лермонтов Ю. Постановление Пленума ВАС РФ № 53 // Аудит и налогообложение. 2007. № 3. С. 31.
33. Лермонтов Ю.М. Рекомендации по исчислению и уплате налогов // "Налоговый вестник", 2008, №6. – с. 39-47
34. Митюкова Э. Безопасная оптимизация // "Расчет", 2008, №7 – с. 16-20
35. Миргазизов В. Риски налоговой оптимизации // "Практическая бухгалтерия", 2008, N 3 – с. 33-35
36. Налоги и налогообложение: учебник / Д.Г. Черник и др. 2-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2007. С. 25 - 26.
37. Налоговое право / под ред. С.Г. Пепеляева. - М.: ФБК-Пресс, 2008. С. 584 - 588.
38. Пансков В.Г. Направления, этапы и элементы оптимизации системы налогообложения// «Все о налогах», 2007, №12, с. 29-36
39. Петрова Г.В. Ответственность за нарушение налогового законодательства. - М.: Финансы и статистика, 2007. – 145 с
40. Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 192 с.
41. Савицкая Г.В. Экономический анализ: учебник. – 9-е изд., испр. - М.: Новое знание, 2006. – 590 с.
42. Соловьев И.Н. Уклонение от уплаты налогов и оптимизация налогообложения // Налоговый вестник. 2007. № 9. С. 130 - 135.
43. Стороженко О. К вопросу о проблемах теории налогового планирования // Консультант директора. 2008. № 23. С. 24.
44. Тильдиков А.В. Основы налогового консультирования: учебно-методическое пособие. - Обнинск, 2008. С. 102.
45. Тищенко С.В. Схемы налоговой оптимизации и необоснованная налоговая выгода // "Налоги" (газета), 2008, N 28
46. Тупанчески Н.Р. Уклонение от уплаты налогов в сравнительном праве / под ред. проф. В.С. Комиссарова. М.: ЮНИТИ-ДАНА, Закон и право, 2007. С. 111 – 117
47. Финансы: учебное пособие/ под редакцией профессора А.М. Ковалевой – 3-е издание, переработанное и дополненное – М.: Финансы и статистика, 2008. – 645 с.
48. Фомина Ж.С. Налоговое право зарубежных стран: учеб.-метод. комплекс. - Волгоград: Изд-во ВАГС, 2006. С. 25.
49. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций. - М.: ИНФРА–М, 2007. – 456 с.
50. Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 518 с.
51. Юсупов Р.Л. Налоговая может ошибаться // "Налоги" (газета), 2008, №35
52. Юрмашев Р.С. Налоговая оптимизация и налоговое правонарушение: грани соотношения понятий // Адвокатская практика. 2008. № 3. С. 19.
53. Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. С. 270.
54. www.klerk.ru
55. www.glavbuh.ru
56. www.consultbnp.ru
[1] Юткина Т.Ф. Налоги и налогообложение: учебник. 2-е изд., перераб. и доп. - М.: ИНФРА-М, 2009. С. 270.
[2] Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 192 с.
[3] Пушкарева В.М. История финансовой мысли и политики налогов: Учеб. пособие. – М.: ИНФРА-М, 2006. – 192 с.
[4] Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. - М.: ЮрИнфоР, 2008. С. 118.
[5] Адамов Н.А. Направления, этапы и элементы оптимизации системы налогообложения // «Все о налогах», 2007, №12. – с. 16-19
[6] Грекова З.Н. Методические аспекты учетной политики как способ оптимизации налогообложения // "Все для бухгалтера", 2008, №12 – с. 16-24
[7] Ресурсный центр поддержки малого предпринимательства, Федеральный фонд поддержки малого предпринимательства
[8] Макинтайр Р. Местные власти - стимуляторы предпринимательства // Проблемы теории и практики упр. - 2005. - № 3. - С. 60.
[9] Борисов С. Раньше малому бизнесу нужна была поддержка, теперь – опора // Человек и труд. – 2003. - № 7. – С. 25.
[10] Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 23.11.2009) "О бухгалтерском учете" (принят ГД ФС РФ 23.02.1996)
[11] Источник: составлено автором
[12] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[13] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[14] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[15] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[16] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[17] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[18] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[19] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[20] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[21] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[22] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[23] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[24] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[25] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[26] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[27] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[28] Источник: составлено автором на основании данных финансовой отчетности
[29] Голубчикова С. Налоговая оптимизация // "Аудит и налогообложение", 2008, N 1 – с. 25-30
[30] Источник: составлено автором
[31] Источник: составлено автором
[32] Источник: составлено автором
[33] Источник: составлено автором
[34] Источник: составлено автором
Информация о работе Налогообложение субъектов малого предпринимательства