Механізм формування витрат на персонал та їх вплив на господарську діяльність підприємства

10) проведення матеріальної  та грошової оцінки лісу на  лісосіках, призначених у рубку;  ведення рубок з додержанням  діючих настановлень та правил;

11) популяризація серед  населення значення збереження і правильного використання лісів і захисних лісонасаджень;;

12) здійснення зовнішньоекономічної  діяльності; співробітництво з міжнародними  організаціями і громадами;

13) виробництво товарів  народного споживання;

14) проведення робіт  щодо сертифікації продукції та її штрих кодового маркування;

15) розробка та реалізація  інноваційних проектів з метою вдосконалення виробництва;

16) інші види  діяльності, що випливають з мети  та предмету діяльності і не  заборонені законодавством України.

Загальна  площа лісів держлісфонду Зарічненського лісгоспу складає 38,5 тис. га, в тому числі покрита лісом - 33,6 тис. га або 87,3 % від загальної площі. До складу держлісфонду входить 4848 га ( 12,6 % ) лісів І групи та 33652 га ( 87,4 % ) лісів II групи. Загальний запас деревини – 5896,0 тис. куб. м., а середній на 1 га – 176 куб. м. Для забезпечення потреб лісгоспу в посадковому матеріалі створено 60,9 га постійних лісонасінневих ділянок. Підприємство вирощує 2,0 млн. шт. сіянців та саджанців, що забезпечує лісовідновлення і лісорозведення в ДП „Зарічненський лісгосп”, проведення лісокультурних робіт на землях сільськогосподарських підприємств.

В адміністративно-господарському відношенні територія лісгоспу поділена на 8 лісництв (Олександрівське, Вичівське, Дубрівське, Локницьке, Мутвицьке, Острівське, Річицьке, Сварицевицьке), 2 нижніх склади: нижній склад в смт.Зарічне – розкряжовка та навантаження деревини, в м. Дубровиця – навантаження залізничного транспорту, деревообробний цех та автотранспортний цех. До складу лісництв входять  34 лісових обходи.

На території  підприємства створено ряд природозаповідних  об'єктів, зокрема ботанічні заказники  загальнодержавного значення Вичівський та Сварицевицький, загальною площею 3430 га, де ростуть рідкісні рослини, занесені до Червоної книги України, цінні історичні деревостани дуба, знаходяться поселення різних звірів та птахів та  гідрологічні заказники загальнодержавного значення Острівський і Дубрівський.

Основними видами продукції, що виготовляється ДП „Зарічне-нський лісгоп” є: лісоматеріали круглі для виробітку пиломатеріалів і заготовок,  для будівництва, для виробітку целюлози і деревної маси, лущення, заготовки пилені, брус столярний, пиломатеріали з дерев різних порід.

Головними споживачами продукції Зарічненського держлісгоспу є деревопереробні підприємства, шахти: Костопільська меблева фабрика, Рівненська меблева фабрика, Оржівський деревообробний комбінат, нафтобаза м.Полтава, Конотопський тарний комбінат, шахта „Ліпіївка”, шахта „Засядько” м.Донецьк, „Ліспромсервіс” м. Київ, Коростенський завод побутової хімії „Янтар”.

Експорт пиломатеріалів й інших продуктів переробки  деревини (дошки, фанери, шпону) активно  розвивається. Основні закордонні споживачі української деревної продукції - це Угорщина, Туреччина, Словаччина, Німеччина, Польща, Італія. Експортні поставки здійснюються наступним фірмам: „Алексіс”, Германія (брус будівельний); „Пудербах”, Германія (заготовки пилені); „Ердер Тужер”, Угорщина (пиловник хвойний); „Таяр”, Туреччина (пиловник хвойний); „Геределлі”, Туреччина (пиловник хвойний); „Вам-Інтернац.”, Угорщина (пиловник хвойний); „Інтервуд”, Угорщина (тех.-сировина); „Пфлайдер”, Польща (техсировина м/л, т/л, хв.); „Юкарас”, Латвія (заготовки пилені); „Пімакс”, Польща (заготовки пилені); „Гольціндустрія Швайгофер”, Румунія (пиловник хвойний).

Рис. 2.1.1  Структура Зарічненського лісгоспу за лісництвами

Для характеристики економічного стану підприємства проведемо розрахунок показників, наведених в табл. 2.1.1.

 

Таблиця 2.1.1

Основні економічні показники ДП „Зарічненський лісгосп” за 2005-2009 рр.

Показники	Од. виміру	Роки					Темп приросту, %
		2005	2006	2007	2008	2009	2006/ 2005	2007/ 2006	2008/ 2007	2009/ 2008
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11
1. Обсяг реалізованої продукції	тис. грн.	6655,9	8 325,50	10 465,0	11 972	11 803	25,08	25,70	14,40	-1,41
2. Виручка від реалізації продукції  (без ПДВ)	тис. грн.	4708,3	6 104,8	7 890,5	8 989,00	8 670,0	29,66	29,25	13,92	-3,55
3. Собівартість реалізованої продукції	тис. грн.	4708,3	6 104,8	7 890,5	8 989,00	8 670,0	29,66	29,25	13,92	-3,55
4. Прибуток до оподаткування	тис. грн.	51,4	52,3	66,7	78,0	129,0	1,75	27,53	16,94	65,38
5. Чистий прибуток	тис. грн.	13,3	0,0	5,4	3,0	16,0	-100,0	-	-40,00	433,33
6. Середньооблікова чисельність  працівників	чол.	333	344	287	260	245	3,30	-16,57	-9,41	-5,77
7. Середньорічна вартість основних фондів	тис. грн.	4187,25	4 560,3	7 725,5	8 160,5	5 739,0	8,91	69,41	5,63	-29,67
8.Середньорічний залишок оборотних коштів	тис. грн.	1951,95	1 633,65	2 316,70	2 483,6	2 076,5	-16,31	41,81	7,20	-16,39
9. Коефіцієнт обіговості оборотних коштів	коеф.	3,41	5,10	4,52	4,82	5,68	49,46	-11,36	6,71	17,92
10. Рентабельність реалізованої продукції	%	0,20	0,00	0,05	0,03	0,14	-100,00	-	-51,44	440,97
11. Середньорічна ЗП працівника	тис. грн.	7,930	10,52	15,72	16,49	17,73	32,66	49,47	4,87	7,53
12. Середньорічна продуктивність  праці	тис. грн./чол.	19,99	24,20	36,46	46,05	48,18	21,08	50,66	26,28	4,62
13. Витрати на 1 грн. продукції	грн./грн.	0,71	0,73	0,75	0,75	0,73	3,66	2,83	-0,42	-2,17

 

Як свідчать дані таблиці 2.1.1, обсяг реалізації продукції має тенденцію до зростання (25,08, 25,70, 14,40 % у 2006, 2007 і 2008 році відповідно). Лише в 2009 році даний показник незначно зменшився – на 1,41 %. Виручка від реалізації має аналогічну тенденцію.

Собівартість  зростає дещо відмінними темпами – у 2006-2007 році темп приросту собівартості продукції перевищував темп приросту обсягу реалізації на 4,5 і 3,5 % відповідно. У 2008 році ситуація дещо змінилася і собівартість зростає повільніше, ніж обсяг реалізації продукції. Так, у 2008 році обсяг реалізації випереджує собівартість на 0, 5 %, а за 2009 рік собівартість скоротилась на 2, 14 %, в той час як обсяг тільки на 1,41%. Динаміка даних показників зображена на рис.2.1.2

Рис. 2.1.2 Динаміка обсягу виготовленої продукції та її собівартості на ДП „Зарічненський лісгосп” за 2005 – 2009 рр.

Чистий прибуток підприємства дуже незначний у порівнянні з обсягами виробництва. Так, у 2005 році підприємство отримало 13,3 тис. грн. прибутку, у 2006 році – вийшло на нульовий результат, у 2007 році прибуток становив 5 тис. грн., у 2008 році – 3 тис. грн. В 2009 році даний показник досяг позначки 16 тис. грн., що перевищило рівень 2005 року. Зміни величини прибутку зображені на рис. 2.1.3.

Рис. 2.1.3 Динаміка чистого прибутку на ДП „Зарічненський лісгосп” за 2005 – 2009 рр.

На підприємстві також  спостерігається скорочення персоналу. Так, після збільшення у 2006 році чисельності  працівників на 3,03 %, у 2007 році вона знизилась з 344 до 287 чол. (скорочення на 16,57 %), в 2008 році їх чисельність зменшилась до 260 чол. (зменшення на 9,41 %). За останній рік персонал скоротився на 15 осіб, тобто на 5,77 %.

Середньорічна вартість основних фондів підприємства у 2005-2008 роках має тенденцію до збільшення, хоча воно нерівномірне і лише у 2009 році відбувається її зменшення. Так, у 2006 році вартість ОВФ зросла на 8,91%. Після різкого стрибка у 2007 році (зростання на 69 %), у 2008 році вартість збільшилась лише на 6 %, а в 2009 році взагалі знизилась на 29,67 %.

Середньорічний залишок  оборотних коштів не має стійкої тенденції. У 2006 році їх розмір скорочується на 16,31 %, в наступному році – зростає на 41,8 %, у 2008 році – на 7,2 %, а за останній 2009 рік – зменшується на16,4 %.

Динаміка середньорічної вартості основних фондів та середньорічного  залишку оборотних коштів графічно представлена на рис. 2.1.4.

 

 

Рис. 2.1.4 Динаміка вартості ОФ та середньорічного залишку  оборотних коштів на ДП „Зарічненський лісгосп” за 2005 – 2009 рр.

На досліджуваному підприємстві спостерігається зростання розміру  середньорічної заробітної плати та продуктивності праці. Щодо співвідно-шення темпів зростання цих показників, то воно постійно змінюється. Так, у 2006 році продуктивність праці зросла на 21,01 %, в той час як середньорічна заробітна плата зросла на 32,66 %. У 2007 році темп приросту виробітку випередив темп приросту заробітної плати на 2,37 %. У наступному році позитивна тенденція тільки поглибилась – на фоні підвищення розміру середньорічної заробітної плати на 4,87 % спостерігалось зростання продуктивності праці на 25,78 %. В 2009 році дана тенденція порушилась –заробітна плата підвищилась на 2,17 % більше від продуктивності праці.

Витрати на 1 грн. виготовленої продукції за аналізований період на ДП „Зарічненський лісгосп” коливаються в межах 0,71 – 0,75 грн. Найнижчий рівень витрат зафіксовано у 2005 році (0,71 грн.), в 2006 році вони зросли на 2 коп., що становило 3,66 %.  У наступному році витрати підвищилися ще на 2 коп. і до 2009 року їх величина фактично не змінювалися. За 2009 рік відбулося зниження витрат до рівня 2006 року (порівняно з 2008 роком зменшення на 2,17 %).

Проаналізувавши основні  показники господарської діяльності ДП „Зарічненський лісгосп” за період 2005-2009 рр., варто відмітити, що за останній рік ситуація на підприємстві покращилась. Хоча й спостерігалось незначне скорочення обсягів реалізації продукції, лісгоспу вдалося поліпшити фінансовий результат, знизити витрати на 1 грн. виготовленої продукції, збільшити рентабельність продукції, підвищити рівень використання оборотних засобів тощо. Несприятливим є перевищення темпу приросту заробітної плати над темпом зростання продуктивності праці.

Головною проблемою  підприємства залишається відсутність  безпосереднього доступу до залізничного транспорту, тобто віддаленість від  найближчої залізничної станції, яка знаходиться в м. Дубровиця, на 60 км, що підвищує витрати на збут продукції і ускладнює її реалізацію.

 

2.2 Аналіз ефективності використання  виробничих ресурсів

 

Кожне виробниче підприємство для здійснення процесу виробництва  повинно мати необхідні виробничі ресурси. Виробничі ресурси підприємства представлені природними ресурсами, основним та оборотним капіталом, персоналом та інформаційними ресурсами.

До основних фондів підприємства відносять будівлі, споруди, машини, обладнання, транспортні засоби, інструменти, інвентар, багаторічні насадження. Всі ці елементи виробничого підприємства утворюють його основні виробничі фонди.

Від рівня використання основних фондів підприємства насамперед залежить обсяг виробництва продукції, який обумовлює результати показників господарської діяльності підприємства: собівартість продукції, продуктивність праці, прибуток тощо. Величина основних фондів на підприємстві не є сталою, вона постійно змінюється в процесі виробництва внаслідок їх вибуття та поступлення. В межах аналізу стану, руху та ефективності використання основних виробничих фондів ДП „Зарічненський лісгосп” проведемо розрахунок наступних показників (табл. 2.2.1).

 

Таблиця 2.2.1

Аналіз стану та руху основних фондів  ДП „Зарічненський лісгосп” за 2005 – 2009 рр.

Показник	Роки						Абсолютне відхилення
	2005	2006	2007	2008		2009	2006/2005	2007/2006	2008/2007	2009/2008
1	2	3	4		5	6	7	8	9	10
1. Первісна вартість основних  фондів, тис. грн.	4290,6	4829,9	10621		5700,0	5778,0	12,57	119,90	-46,33	1,37
2. Залишкова вартість основних фондів, тис грн.	2392,0	2694,4	8270,6		3118,0	2905,0	12,64	206,96	-62,30	-6,83
3.Сума зносу основних фондів, тис грн.	1898,6	2135,5	2350,4		2582,0	2873,0	12,48	10,06	9,85	11,27
4 Вартість уведених основних  фондів, тис. грн.	233,0	428,2	6076,0		549,0	131,0	83,78	1318,96	-90,96	-76,14
5 Вартість виведених основних  фондів, тис грн.	26,3	42,0	206,1		5470,0	53,0	59,70	390,71	2554,05	-99,03
6.Коефіцієнт оновлення	0,05	0,09	0,57		0,10	0,02	63,26	545,27	-83,16	-98,19
7. Коефіцієнт вибуття	0,006	0,010	0,043		0,515	0,009	52,00	335,92	1106,93	-98,19
8. Коефіцієнт придатності	0,59	0,56	0,56		0,78	0,55	-6,20	0,06	39,59	-29,75
9. Фондовіддача, грн./грн.	1,61	1,84	1,38		1,49	2,10	14,74	-25,21	7,88	41,16
10. Фондомісткість, грн./грн.	0,62	0,54	0,73		0,67	0,48	-12,85	33,71	-7,30	-29,16
11. Коефіцієнт віддачі спожитих основних фондів	27,79	35,46	37,03		34,07	40,00	27,60	4,43	-8,01	17,41

 

З наведених в табл. 2.2.1 даних видно, що динаміка вартості основних фондів на ДП „Зарічненський лісгосп” не має чіткої тенденції. Так, вона збільшується до 2008 року, особливо у 2007 році, коли первісна вартість основних фондів стрибкоподібно зросла з 4289,9 тис. грн. до 10621,0 тис. грн., що становило 119 % приросту. Це пов’язано з тим, що в даному звітному періоді підприємство відобразило як основні засоби земельні ділянки, які засаджені лісом, а в наступному році їх було знято з балансу, оскільки юридично оформити ці території як свою власність підприємство не мало можливості. Цим пояснюється такий спад первісної вартості основних фондів у 2008 році (на 4921,0 тис. грн., що становить -46,33 %). За 2009 рік особливих змін не спостерігалося, відбулося лише незначне зростання – на 1,37 %.

Залишкова вартість основних фондів підприємства має аналогічну динаміку. У 2005-2007 роках спостерігалося її зростання (206,96 12,64 % у 2006 і 2007 роках відповідно), а з 2008 року намітився спад (-62,30 та -6,83 % у 2008 і 2009 роках відповідно).

 Сума зносу основних фондів підприємства характеризується стійкою тенденцією до зростання. Відбувається постійне збільшення амортизаційних відрахувань. Основні засоби підприємства амортизовані на 50 %. Динаміка вартості основних фондів наведена на рис.2.2.1

Рис. 2.2.1. Динаміка первісної  та залишкової вартості і суми зносу  основних фондів на ДП „Зарічненський лісгосп” за 2005-2009 рр.

Вартість уведених основних фондів на ДП „Зарічненський лісгосп” зростає до 2008 року, а з 2008 року намітився спад. Так, у 2008 році підприємство придбало основних фондів на суму 549,0 тис. грн., а в 2009 році їх було введено на суму 131,0 тис. грн.

В динаміці вартості виведених  основних фондів до 2009 року прослідковується чітка тенденція до зростання, лише у 2009 році вона порушилася – вартість виведених фондів зменшилася на 99,3 %.

Коефіцієнт оновлення протягом 2005-2006 років зростає незначно, різке збільшення відбувається у 2007 році, коли на баланс було віднесено земельні площі лісфонду, які було оцінено на суму 5300 тис. грн. Протягом наступних 2008-2009 років коефіцієнт спадав і в 2009 році він зменшився на 58 %. Коефіцієнт вибуття характеризується постійним зростанням за винятком останнього року. Протягом 2005-2006 років даний показник має дуже мале значення, оскільки за цей період вибули лише малоцінні необоротні матеріальні активи. У 2007 році коефіцієнт значно збільшився через те, що було списано обладнання, транспортні засоби, інструментів та малоцінних необоротних матеріальних активів на суму 206,1 тис. грн. у зв’язку з фізичним зносом. Різкий стрибок значення коефіцієнта 2008 році пов'язаний з тим, що з балансу підприємства було знято земельні ділянки, покриті лісом. У 2009 році коефіцієнт знову знизився до рівня 2006 року. Коефіцієнт оновлення зростає до 2007 року включно, а після стрибкоподібного спаду у 2008 році, в наступному 2009 році знову зріс. Коефіцієнт придатності основних фондів протягом досліджуваного періоду фактично не змінюється і коливається від 0,59 (в 2005 році) до 0,55 (в 2009 році), окрім 2008 року, коли він становив 0,78.