Функции кредита и его роль в развитии экономики

5. По методам  кредитования.

Разовые кредиты, предоставляемые в срок и на сумму, предусмотренные  в договоре, заключенном сторонами.

. Кредитная  линия - это юридически оформленное  обязательство банка

перед заемщиком  предоставить ему в течение определенного  периода

времени кредиты  в пределах согласованного лимита.

Кредитные линии  бывают:

. возобновляемые - это твердое обязательство банка  выдать  ссуду,

клиенту который  испытывает временную нехватку оборотных  средств.

Заемщик, погасив  часть кредита может рассчитывать  на  получение

новой ссуды  в пределах установленного лимита  и  срока  действия

договора.

. сезонная кредитная  линия предоставляется банком,  если  у  фирмы

периодически  возникают  потребности  в   оборотных   средствах,

связанных с  сезонной цикличностью или необходимостью образования

запасов на складе.

Овердрафт - это  краткосрочный кредит,  который  предоставляется  путем

списания средств  по  счету  клиента,  сверх  остатка  средств  на  счете.  В

результате  этого, на счете клиента образуется дебетовое сальдо. Овердрафт  -

это отрицательный  баланс на текущем  счете  клиента.  Овердрафт  может  быть разрешенным, т.е. предварительно согласованным  с  банком  и  неразрешенным, когда  клиент  выписывает  чек  или  платежный  документ,  не  имея  на  это разрешение  банка.  Процент   по   овердрафту   начисляется   ежедневно   на непогашенный остаток, и клиент платит только  за  фактически  использованные им суммы

6. По видам  процентных ставок.

Кредиты с фиксированной  процентной ставкой, которая устанавливается  на весь период кредитования и не подлежит пересмотру.  В  этом  случае  заемщик принимает  на   себя   обязательство   оплатить   проценты   по   неизменной согласованной ставке за пользование кредитом вне  зависимости  от  изменения коньюктуры на  рынке  процентных  ставок.  Фиксированные  процентные  ставки применяются при краткосрочном кредитовании.

Плавающие процентные ставки. Это ставки, которые постоянно  изменяются в зависимости от ситуации, складывающейся на кредитном и финансовом рынке.

Ступенчатые.  Эти  процентные  ставки  периодически  пересматриваются.

Используются  в период сильной инфляции.

7. По числу  кредитов.

Кредиты, предоставленные  одним банком.

Синдицированные кредиты, предоставленные двумя  или более  кредиторами, объединившимися в синдикат, одному заемщику.

Параллельные  кредиты, в этом случае каждый банк проводит переговоры  с клиентом отдельно, а затем, после согласования с заемщиком  условий  сделки, заключается общий договор.

8. Наличие обеспечения.

Доверительные ссуды, единственной формой обеспечения  возврата  которых является  кредитный  договор.  Этот  вид  кредита   не   имеет   конкретного обеспечения  и  поэтому  предоставляется,  как  правило,  первоклассным   по кредитоспособности клиентам, с которым банк имеет давние связи  и  не  имеет претензий по оформлявшимся ранее кредитам.

Контокоррентный   кредит.   Контокоррентный   кредит   выдается    при

использовании  контокоррентного  счета,  который  открывается  клиентам,   с которыми банк  имеет  длительные  доверительные  отношения,  предприятиям  с исключительно высокой кредитной репутацией.

Договор залога. Залог имущества (движимого  и  недвижимого)  означает, что  кредитор  залогодержатель  вправе  реализовать  это   имущество,   если обеспеченное  залогом  обязательство  не  будет  выполнено.   Залог   должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов  и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.

Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается  перед кредитором  другого  лица  (заемщика,  должника)  отвечать   за   исполнение последним  своего  обязательства.  Заемщик  и  поручитель   отвечают   перед кредитором как солидарные должники.

Гарантия. Это  особый  вид  договора  поручительства  для  обеспечения

обязательства  между  юридическими  лицами.  Гарантом   может   быть   любое юридическое лицо, устойчивое в финансовом плане.

Страхование кредитных  рисков.  Предприятие  -  заемщик  заключает  со

страховой компанией  договор страхования, в котором  предусматривается, что  в случае непогашения  кредита  в  установленный  срок  страховщик  выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90  %  не  погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом.

9. Целевое назначение  кредита.

Ссуды общего характера, используются заемщиком  по  своему  усмотрению для удовлетворения любых потребностей в финансовых ресурсах.

Целевые ссуды, предполагающие необходимость для  заемщика  использовать выделенные банком ресурсы  исключительно  для  решения  задач,  определенных условиями кредитного договора.

10. Категории потенциальных заемщиков.

Аграрные ссуды, характерной их особенностью является четко  выраженный сезонный   характер,    обусловленный    спецификой    сельскохозяйственного производства.

Коммерческие   ссуды,   предоставляемые   субъектам    хозяйствования,

функционирующим  в  сфере  торговли  и  услуг.  Составляют  основной   объем кредитных операций российских банков.

Ссуды  посредникам  на   фондовой   бирже,   предоставляемые   банками

брокерским, маклерским и дилерским фирмам, осуществляющим операции по  купле- продаже ценных бумаг.

Ипотечные ссуды. Выдаются на приобретение  либо  строительство  жилья, либо  покупку  земли.  Предоставляют  кредит  банки   и   специализированные кредитно -  финансовые  институты.  Кредит  выдается  в  рассрочку.  Процент колеблется от 15 до 30 % годовых.

Международный  кредит  носит  как  частный,  так   и   государственный

характер,  отражая  движение  ссудного  капитала   в   сфере   международных экономических и валютно - финансовых отношений.

Коммерческий  кредит.

Коммерческий кредит можно охарактеризовать как кредит, предоставляемый в  товарной  форме  продавцами  покупателям  в  виде  отсрочки  платежа   за проданные   товары.   Он   предоставляется   под   обязательства    должника (покупателя) погасить в определенный срок как сумму основного долга,  так  и начисляемые проценты.

Применение  коммерческого   кредита   требует   наличия   у   продавца

достаточного  резервного  капитала  на  случай  замедления  поступлений   от

должников.

Выделяют пять основных способов предоставления коммерческого кредита:

1. вексельный  способ;

2. открытый счет;

3. скидка при  условии оплаты в определенный  срок;

4. сезонный кредит;

5. консигнация.

Кроме банковского  и коммерческого кредита существуют так же:

Потребительский  кредит,  как   правило,   предоставляется   торговыми

компаниями, банками  и специализированными  кредитно-финансовыми  институтами для приобретения населением товаров и услуг с рассрочкой платежа.

Ипотечный кредит выдается на приобретение  либо  строительство  жилья, либо  покупку  земли.  Предоставляют  его  банки  (кроме  инвестиционных)  и специализированные кредитно-финансовые институты.

Государственный кредит следует разделять на собственно государственный кредит  и  государственный  долг.  В  первом  случае   кредитные   институты государства  (банки  и  другие  кредитно-финансовые   институты)   кредитуют различные  секторы  экономики.  Во  втором  случае  государство   заимствует денежные средства у банков и других кредитно-финансовых институтов на  рынке капиталов для финансирования бюджетного дефицита и  государственного  долга.

При этом государственные  облигации  покупают  население,  юридические  лица, различные предприятия и компании.

Международный  кредит  носит  как  частный,  так   и   государственный

характер,  отражая  движение  ссудного  капитала   в   сфере   международных экономических и валютно-финансовых отношений.

Ростовщический  кредит сохраняется как анахронизм в ряде  развивающихся стран, где слабо развита  кредитная  система.  Обычно  такой  кредит  выдают индивидуальные лица, меняльные конторы, некоторые банки.

Само собой  разумеется, что любой из этих способов может быть  наиболее эффективным в конкретных  рыночных  условиях.  Выбор  наиболее  эффективного способа - главная задача кредитной политики каждой корпорации.

Лизинговый  кредит. В настоящее время в Кыргызстане почти не используется лизинговое кредитование, А ведь при нашей материальной базе лизинг мог бы приносить неплохие прибыли. Особенно привлекательным лизинг становится с введением налоговых и амортизационных льгот. Если лизинг обладает налоговыми и амортизационными преференциями, то они делают его предпочтительнее, как прямая закупка или кредитование. Например:

- расходы по  оплате лизинговых платежей полностью  относятся на себестоимость. Это позволяет очень существенно сократить платежи налога на прибыль, что невозможно ни при прямой закупке, ни при кредите, где суммы стоимости имущества платятся из чистой прибыли в части, не соответствующей амортизационным отчислениям;

- только при  лизинге существует процесс ускоренной амортизации оборудования, с коэффициентом 3. Это позволяет списать оборудование в три раза быстрее. Также общая сумма налога на имущество за период амортизации оборудования при лизинге в 3 раза меньше, чем во всех остальных случаях;

- при лизинге  оборудование может числиться  по желанию сторон либо на  балансе лизинговой компании, либо  на балансе лизингополучателя.  В случае, сели оборудование числится  на балансе лизинговой компании, предприятие-лизингоплучатель учитывает  это оборудование на забалансовых счетах, не показывая ни само оборудование, ни кредиторскую задолженность за него в балансе, и таким образом значительно улучшает структуру своего баланса. При этом его активы не увеличиваются, и освобождает от уплаты налога на это имущество;

- по окончании  срока лизингового договора оборудование  передается в собственность предприятия-лизингополучателя  по нулевой стоимости.

Опыт развития лизинга в других странах показывает, насколько привлекательным лизинг становится при наличии налоговых и амортизационных преференций. Закон КР «О финансовой аренде (лизинг)» не устанавливает нормы и принципы учета и налогообложения предмета лизинга вообще. Ст. 22 и ст.23 настоящего Закона определяют политику учета предмета лизинга и начисления амортизации с общими требованиями законодательства КР. Ни какими другими нормативными актами не устанавливаются налоговые и амортизационные преференции.

Главным препятствием развитию лизинга в Кыргызстане  являются налоги. Налогообложение операций по финансовой аренде является безусловным лидером по части неурегулированности правил расчета налогов. Сейчас существуют спорные и неурегулированные вопросы по налогообложению и бухучету лизинговых операций, которые могут привести к проблемам с налоговыми органами. Например, непонятно, кто из участников лизинговой сделки должен включить в свою налоговую декларацию вычет на амортизацию или текущий ремонт. Масса проблем возникает с уплатой налога на добавленную стоимость. Ст. 134 определяет в качестве даты налогового обязательства день отгрузки товара. Означает ли это, что уже в момент отгрузки лизинговая компания должна начислить обязательство по НДС в отношении всей суммы по договору? В России обязательства по НДС возникают в момент получения каждого лизингового платежа, то есть, равномерно, в течении всего срока действия лизингового договора. А в Узбекистане лизинговые платежи вообще освобождены от НДС (нам бы так).

На мой взгляд, должны быть решены вопросы предоставления льгот. Я считаю целесообразным применять  ускоренную амортизацию в отношении предмета лизинга в налоговых целях. Налоги - это серьезная категория, которая может стать непреодолимым препятствием для любого бизнеса. Надеюсь на устранение налоговых барьеров лизинговой деятельности в Кыргызстане.

Ипотечный кредит. В настоящее время наши банки робко приступают к ипотечному кредитованию, несмотря на то, что в этом заложена и социальная значимость и стимул для развития экономики, а также и банковского дела. Отсутствие долгосрочных и дешевых кредитных ресурсов - одна из главных причин такого подхода. Кроме того, по нашему мнению необходимо принятие и ряда законодательных актов, способствующих развитию этого дела, в частности, банкам, представляющим ипотечные кредиты, установить льготы по налогообложению на объем таких кредитов, уменьшить нормы обязательного резервирования. Существует, и необходимость в создании специализированных банков жилищного строительства со специальным лицензированием и льготным налогообложением.

Были целесообразны  и другие инициативы государства. Например, частично освободить от подоходного налога средства граждан, перечисленные ими на жилищные счета в банках; не облагать налогом дивиденды юридических лиц, направляемые ими на строительство жилья; значительно сократить ставку НДС на строительные материалы, если они расходуются в жилищном строительстве; освободить от налогов проектные работы по созданию новой техники и технологии в жилищном строительстве и промышленности строительных материалов и т.д.