Бизнес-план "Брестэнерго"

 

       Данные  в денежном выражении берутся  из отчетной формы, структура рассчитывается от полной себестоимости (принимается за 100%), отклонение рассчитывается от общей суммы изменений в денежном выражении, принимаемой за 100%. Например, по амортизации основных фондов:

                    24267-12044=12223 тыс.руб.                       

                12223 /28981172*100=0,0042%

      Самую значительную долю в структуре затрат предприятия составляют налоги включаемые в себестоимость(45,6%), материальные затраты (35,2%) и прочие затраты (30,1%).Таким образом изменение именно этих расходов в сторону увеличения в большей степени повлияло на итоговый рост затрат предприятия на производство и реализацию продукции на конец отчетного периода (на 28981172 тысяч рублей).   

            Табл. 2.2.Определение  постоянных и переменных затрат

 

      Вывод

      К постоянным издержкам относим затраты, которые не зависят от объема производства (амортизация, аренда, страхование, налоги, которые не зависят от объема производства).

      К переменным издержкам относим затраты, которые зависят от объема производства (сырье и материалы, топливо, электроэнергия, коммунальные услуги и др.).  
 

     Показатели  финансовой независимости

     К основным финансово-экономическим  показателям функционирования предприятия  относятся: 1) коэффициенты платежеспособности (табл.2.3);               2) показатели финансовой независимости (табл. 2.4); 3) показатели рентабельности (табл.2.5). 

 Таблица 2.3 Коэффициенты платежеспособности

 

     Показатель  абсолютная ликвидности к концу года снизился на 0,009054 и составил 0,009676; а показатель промежуточной ликвидности к концу года  увеличился на 0,102 и равен 0,147. Это свидетельствует о низком покрытии краткосрочных обязательств РУП “Брестэнерго” денежными средствами.

     Что касается общей ликвидности, то можно отметить, что уже к концу года, РУП “Брестэнерго” коэффициент превысил нормативную величину  на 0,009 за счет суммы оборотных активов, которая больше краткосрочных обязательств фирмы. Таким образом, можно сделать вывод о том, что финансовое положение  РУП “Брестэнерго”   является   более или менее устойчивым, хотя  и не способно быстро погасить свою задолженность. В этой ситуации предприятию необходимо принимать меры по укреплению своего финансового положения.

      Коэффициент платежеспособности во-первых меньше норматива, а во-вторых  к концу отчетного года уменьшился на 0,036. Следовательно, РУП “Брестэнерго”   характеризуется невысокой платежеспособностью. 

 
 
 

     К_ф.н (2003) = 234468993/339910267 = 0,6898

     К_ф.н (2004) =341985398/465266615 = 0,7350

     Таким образом, доля собственного капитала в  валюте баланса составила на начало года 0,6898 (68,98%), что выше нормативного уровня.   Такое значение коэффициента финансовой независимости  дает основание утверждать о финансовой устойчивости РУП “Брестэнерго”. На конец года коэффициент во-первых увеличился на 0,0452, во-вторых составил 0,7350 (73,50%),что также превышает норматив, но уже на 0,235 . 
 
 

     К_ф.з (2003) =  (6676835+98764439)/339910267 =0,3102

     К_ф.з (2004) =  (13643035+109638182)/465266615 =0,2650

     Коэффициент финансовой зависимости РУП “Брестэнерго”имеет значение ниже норматива, что свидетельствует  о финансовой зависимости данного  предприятия на приемлемом уровне. Значение этого коэффициента к 2004 году уменьшилось с 0,3102 до 0,2650. В такой ситуации предприятию РУП “Брестэнерго”необходимо направить усилия на поддержание своей финансовой устойчивости и независимости. 

      К_ф.р (2003) = (6676835+98764439)/234468993 = 0,4497

      К_ф.р (2004) =(13643035+109638182)/341985398 = 0,3605 

      Данный  коэффициент показывает, какая часть  активов предприятия финансируется  банками и кредиторами.  Для  предприятия РУП “Брестэнерго”  отношение привлеченных источников средств к собственному капиталу выше нормативного. Это свидетельствует о неблагополучной с экономической точки зрения ситуации, когда значительную часть доходов предприятие вынуждено отдавать в виде процентов по кредитам и займам. 
 
 

Таблица 2.5 Показатели эффективности результатов  хозяйственной деятельности.

 
 
 

        Оборачиваемость показывает, сколько раз за отчетный год обернулся  собственный капитал РУП “Брестэнерго”.  Следовательно собственный капитал оборачивается за год только 0,5 раза.

         Рентабельность собственного капитала показывает, сколько процентов  составляет прибыль в собственном  капитале РУП “Брестэнерго”.   На начало года прибыль предприятия составляла 2,5911%, а на конец года увеличилась на 4,9509% и составила 7,5420%. Такое изменение является положительным фактором в деятельности предприятия.

     Значение  этого показателя на конец года уменьшилось на 0,06%. Это уменьшение свидетельствует о незначительном росте эффективности использования предприятием своих основных средств.

     Таким образом, за год активы РУП “Брестэнерго”    совершают 1 оборот за 10 лет, оборотные  активы за год практически не оборачиваются , запасы оборачиваются только в  половину ,а вот  дебиторская задолженность – совершает 4 оборота в год.

       Рентабельность оборотных активов  предприятия снизилась на конец  отчетного года на 9,34%. Это вызвано  увеличением величины оборотных  активов на 8209462 тысяч рублей.

    Рентабельность  продаж является одним из основных показателей эффективности функционирования торгового предприятия. В прошлом году рентабельность была равна 14,5%. Уровень этого показателя в отчетном году составил 5,1%, т.е. снизился на 9,4 %, что плохо для любого предприятия. На снижение рентабельности продаж могло повлиять уменьшение выручки и балансовой прибыли. 

5. Анализ рисков 

       Для анализа рисков связанных с различными аспектами  реализации будущих проектов, можно  использовать подход Европейского Банка  Реконструкции и Развития (ЕБРР) к определению проектных рисков по четырем аспектам: производственный, сбытовой, финансовый, правовой.  

       Производственный  риск: 

       

• Риски, связанные  с поставками и обслуживанием  технологического оборудования, предполагается контролировать на этапе заключения договоров на их поставку и при проведении пуско-наладочных работ.
• Риски согласования технологического оборудования различных производителей предполагается контролировать при проведении пуско-наладочных работ.
• Риски, связанные с руководством и координацией проектов, предполагается контролировать совместными усилиями руководства РУП «Брестэнерго».
• Риск, связанный с жесткими условиями поставки оборудования  – предполагается снижать путем дополнительных переговоров с поставщиками оборудования. В случае не запланированной задержки реализации проекта и сохранения, установленных условий поставки, будут осуществлены расходы, связанные с временным хранением оборудования и дополнительным сроком обслуживания кредитов по нему. Данная ситуация так же приведет к непродуктивному использованию гарантийного срока на поставляемое оборудование (он будет проходить в течение временного хранения ввезенного оборудования).

 

       Сбытовой  риск: