Автоматизация банковской деятельности

Пассивного. Использование знакового остатка приводит к тому,  что  дебетовое

движение уменьшает  остаток счетов А и П, но  для  П  увеличивает  абсолютное

значение остатка. Схема разъясняет влияние движения средств  по  активным  и

пассивным счетам и формализует алгоритм изменения остатков.

      Изменение знака остатка приводит  к изменению счета А на  счет  П,  что

противоречит  смыслу разделения счетов на А и  П.  В  бухгалтерских  терминах

такое изменение  знака называется «красное сальдо».

      Чтобы  избежать  таких  противоречий,  допускается  использование  АП-

счетов. Это  следствие  формализации  Плана  счетов  без  учета  возможности

использования в  компьютерных  системах.  Рассмотрим  две  формальные  схемы

хранения остатков.

Первая схема  — все счета либо только активные либо пассивные.

ДОСТОИНСТВА :

— простота, т. е. одинаковый алгоритм для А и П, один знаковый остаток,  два

значения для оборотов;

— возможность  разделения оборотов по активам и  по пассивам;

— возможность  эмуляции второй схемы  использованием двух счетов.

НЕДОСТАТОК :

 трудности  с внедрением [существует практика  использования АП-счетов].

Вторая схема  — допускается использование АП-счетов.

ДОСТОИНСТВА :

— эмулирует  первую схему ограничением изменения  знака остатка;

— нет проблем  с внедрением (методологически проработан).

НЕДОСТАТКИ:

— информационная избыточность (2 без знаковых остатка  для одного счета);

— принципиально  невозможно разделение оборотов по активам и пассивам.

      В описываемой системе (ИБС  «STEM») используется второй метод.

      История по  остаткам  связана   с  понятием  Банковский  день,  которое

предопределено  наличием суточного цикла человеческой  деятельности.  Остаток

характеризуется некоторым  значением,  которое  для  текущего  дня  является

текущим остатком, а для закончившегося дня —  остатком на конец дня.

       Порождение  остатка  для   истории   происходит   автоматически   при

совершении  операции,  если  движение  средств  до  этого  момента  за  дату

операции по счету не  производилось  (т.е.  при  сравнении  даты  последнего

остатка с текущей). Это означает, что остаток не порождается, если  движения

по счету за день не было. Значение текущее - последнее,  со  значением  даты

менее или равной указанной. Это справедливо для  всей  иерархии  счетов,  что

позволяет сделать  систему датонезависимой  и  видеть,  например,  БАЛАНС  за

любой день, совершать  операции в прошлом и будущем.

       Этот  метод достаточно  прост и в   нем   отсутствует   избыточное

дублирование  информации  по остаткам для каждого  операционного дня.

      В заключение добавлю, что в  системе у каждого счета, по  сути,  группа

остатков, что  позволяет  разделять  средства по  валютам,  а также видам

средств,  определяемых  пользователем  (средства  на  магнитных   карточках,

уставной фонд клиентов, чеки и т.д.). 

   Поддержка  Одновалютной или Многовалютной  систем учета валютных операций.

      ИБС «STEM» поддерживает два метода учета валютных операций:

— по  курсовому  эквиваленту  в  национальной  валюте  (при  этом  пересчет

производится  в момент совершения операции);

— непосредственно  в валюте, участвующей в банковской операции.

Одновалютная  система учета.

       Информация  о  валюте  хранится  как  справочная  и  необходима   для

переоценки  валютных  средств  («курсовая  разница»),  получения   валютного

баланса.

       При  этом  операции  и   банковские  платежные  документы   оформляются

непосредственно в иностранной валюте. Пересчет по курсу происходит в  момент

совершения  проводки   и   сопровождается   обновлением   остатков   как   в

национальной, так  и  в  иностранной  валюте.  Для  этого  метода  переоценка

остатков  проводится  автоматически  на  основании  информации  о   валютных

остатках. Для  банков, не имеющих валютной лицензии,  возможно  использование

разновидности метода, когда информация об остатках в  валютах,  отличных  от

национальной, полностью  отсутствует (Безвалютный учет).

ДОСТОИНСТВА:

— регламентируется инструкцией Министерства Финансов;

— методически  проработан (формы документов) и  понятен бухгалтерам;

--- нет проблем  с внедрением.

НЕДОСТАТКИ;

— для каждой валютной операции требуется пересчет по учетному курсу;

— при изменении  курсов валют возникает необходимость актуализации  остатков,

что требует  больших затрат;

—  необходимость  переоценки  остатков,  что  для  данного  метода   требует

проведения бухгалтерской  операции.

      Переоценка для 1000 счетов проводится  на описанной  ниже  конфигурации

1-1,5  часа.  Для  100  000  валютных  счетов  эта  операция   принципиально

затруднена, сроки  проведения сводят целесообразность ее проведения  на  нет,

и для практической реализации потребуется значительное  вложение  средств  в

вычислительную  технику. 

Многовалютная система учета.

      Все валюты равноправны.

ДОСТОИНСТВА:

— все операции совершаются непосредственно  в  валюте,  в  них  участвующей;

основным результатом  деятельности является валютный Баланс;

— пересчет по курсу  происходит только при приведении баланса к одной  валюте

(например,   национальной)   для   составления   отчетности   или    анализа

деятельности;

— отсутствуют  проводки  для  исправления  ошибки  учета  валютных  операций,

характерного  для Одновалютного метода, и затраты,  связанные  с  приведением

остатков в  национальной  валюте  в  соответствие  с  постоянно  изменяющимся

учетным курсом. 
 

Реализация поддержки  целостности Банковских операций. 

      При совершении операций производится  контроль параметров  и  поддержка

целостности, ликвидности и платежеспособности по счетам.

      Для остатков на счетах и  балансов:

— проводка допускается  только по двум счетам одновременно;

— проводка допускается  только по уровню, по которому проводки  разрешены;  в

пределах одной  балансовой системы только один такой  уровень  (в  банковской

терминологии  — лицевой счет, текущий счет);

--- проводка допускается  только по открытым счетам;

--- проводка допускается  для не нулевого значения суммы  проводки;

--- в  момент  совершения  операции  автоматически  порождается  история  по

остаткам (по всем уровням);

— проводка разрешена  одновременно только  одному  пользователю  (ограничение

приводит к  реальной производительности 1000 операций в  час)  и  блокируется

при формировании твердой копии финансовых результатов (баланса)  -  свойство

всех систем реального времени;

— производится  автоматический  пересчет  по  иерархии  (по  уровням)  и  по

истории остатков на счетах во  времени,  по  датам  (глубина  ограничивается

таблицей блокировок на DataServer -процессе);

----  осуществляется  проверка  на  достаточность   остатка  для   совершения

операции («красное сальдо») как на дату совершения операции,  так  и  вперед

по истории (если таковая есть, например, если  проводка  совершается  задним

числом); характерно на этапе внедрения системы;

— разрешается/  запрещается  «красное  сальдо»  (с  журнализацией  операций,

приведенных на «красном»);

— для валютных счетов (только по Одновалютному методу):

1.  проводки  разрешены только в  валюте;  в  национальной  валюте  разрешена

   проводка  только по операции «переоценка»;

1. требуется   определение  основного  курса   для  пересчета  в  национальную

   валюту (обычно  курс национального Банка);

отображение  проводки  происходит  в  валюте,  участвующей  в  операций,  с

одновременным пересчетом остатков и в  валюте,  и  в  национальной  денежной

единице; при  этом валютные остатки  —  справочные  (в  том  числе,  валютный

баланс)  и  используются  дня  исправления  ошибки  учета  по  этому  методу

(переоценка  валютных остатков при  изменении  основного  учетного  курса,  а

также для формирования выписок и т.п. справочной информации;

предусмотрена возможность  блокирования  средств  на  счетах  по  приходу  в

течение банковского  дня.

      Для связи с верхним уровнем  Ядра  ИБС «STEM» — уровнем технологий,

реализован интерфейс  в виде следующих системных операций:

      Прямая проводка — обратимая  операция,  т.  е.  допускается   выполнение

обратной операции для исправления ошибок.

      Откат проводки (операция, обратная к проводке) двух видов:

1) по проводке  без документа (для ввода   остатков),  используется  на  этапе

отладки и внедрения;

2) по документу.

      Исправительная проводка (обратимая). Отличается  от  прямой  тем,  что

вместо  увеличения   оборотов   происходит   их   уменьшение,   одновременно

контролируется  целостность оборотов (контроль  наличия  прямой  проводки  не

предусмотрен).

      Ввод остатков на счета возможен  в следующих вариантах:

— ввод остатков в  национальной  валюте  в  пакетном  режиме;  подразумевает

наличие баланса  по завершению операции и использование  «Операционного  дня»,

из которого возможен экспорт информации об  остатках  на  лицевых  счетах  в

текстовый файл и импорт в ИБС «STEM» (ограничение  производительности  -1500

операций в  час по вводу остатков);

— ввод валютных остатков в диалоге по информации об остатках в  национальной

валюте на лицевых  счетах с контролем целостности  баланса (для обоих  методов

учета операций в валюте);