Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2013 в 15:53, контрольная работа
Цель курсовой работы – провести комплексную оценку эффективности хозяйственной деятельности.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
дать краткую характеристику предприятия;
проанализировать эффективность хозяйственной деятельности предприятия с учетом методических рекомендаций.
Введение………………………………………………………………………………………..2
1. Краткая экономическая характеристика организации……………….……4
2. Оценка экономической эффективности использования основных средств..6
2. 1 Факторный анализ хозяйственной деятельности 12
3. Расчет рентабельности, запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага……………………..……………………………………16
4. Анализ финансовых результатов…………………………………………….19
5. Анализ активов и пассивов…………………………………………………..24
6. Анализ чистых активов организации………………………………………..30
7. Анализ движения денежных средств………………………………………..33
8. Расчет финансового рычага………………………………………………….37
9. Анализ финансовой устойчивости организации……………………………39
10. Анализ показателей платежеспособности организации………………….41
11. Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия……………45
Выводы по результатам анализа………………………………………………..46
Список использованной литературы……………………………………………48
Приложения………………………………………………………………………50
использования основных средств на объем продаж
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1. Влияние изменения величины основных средств |
417 |
2. Влияние изменения фондоотдачи |
217 |
Итого общее влияние |
634 |
Таблица 3
Оценка экономической эффективности использования
оборотных средств
|
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) |
Темп роста, % |
1. Выручка от продаж, тыс. руб. |
32249 |
38866 |
6617 |
20,52 |
2. Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб. |
4441 |
3793 |
-648 |
-14,59 |
Продолжение таблицы 3
3. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств, обороты ( ½ ) |
7,26 |
10,25 |
2,99 |
41,11 |
4. Продолжительность оборота, дни (360* 3.)/2. |
0,59 |
0,97 |
0,38 |
65,21 |
5. Коэффициент загрузки оборотных средств, руб. |
1,70 |
1,03 |
-0,67 |
-39,47 |
Оборотные средства это совокупность оборотных фондов и фондов обращения в денежной форме. (5015+3866)/2=4440,5
Коэффициент загрузки оборотных средств обратен коэффциенту оборачиваемости. Он характеризует сумму оборотных средств, затраченных на 1 руб. реализованной продукции
Таблица 4
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования оборотных средств на объем продаж
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1. Влияние изменения величины оборотных средств |
-648 |
2. Влияние изменения коэффициента оборачиваемости |
113 |
Итого общее влияние |
-535 |
Таблица 5
Оценка экономической эффективности использования
материальных ресурсов
Показатели |
Прошлый |
Отчетный |
Изменение |
Темп |
роста, | ||||
год |
год |
(+;-) |
% | |
1. Выручка от продаж, тыс.руб. |
32249 |
38866 |
6617 |
20,52 |
2.Материальные затраты, тыс. руб. |
779 |
1562 |
783 |
100,51 |
3. Материалоотдача, руб. ( 1. / 2. ) |
41,40 |
24,88 |
-16,52 |
-39,90 |
4. Материалоемкость, руб. ( 1/ 3. ) |
0,024 |
0,040 |
0,016 |
66,38 |
Материалоотдача - показатель, обратный материалоемкости, характеризует выпуск продукции на 1 руб. потребленных материальных ресурсов.
Материалоемкость (Ме) – показатель, обратный материалоотдаче.
Таблица 6
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования материальных ресурсов на объем продаж
Показатели |
Сумма, тыс.руб. |
1. Влияние изменения величины материальных затрат |
783 |
2. Влияние изменения материалоотдачи |
-258 |
Итого общее влияние |
525 |
Таблица 7
Оценка экономической эффективности использования
трудовых ресурсов
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение(+;-) |
Темп роста, % |
1. Выручка от продаж, тыс.руб. |
32249 |
38866 |
6617 |
20,52 |
2. Среднесписочная численность персонала, чел. |
13 |
14 |
1 |
7,69 |
3. Производительность труда, тыс. руб. |
2480,69 |
2776,14 |
295 |
11,91 |
Таблица 8
Анализ влияния экстенсивности и интенсивности
использования трудовых ресурсов на объем продаж
Показатели |
Сумма, тыс. руб. |
1. Влияние изменения численности персонала |
2990 |
2. Влияние изменения производительности труда |
4629 |
Итого общее влияние |
7619 |
Таблица 9
Анализ состояния и эффективности использования основных средств
Показатели |
за 2010 г. |
за 2011 г. |
Отклонение |
Темп роста |
Коэффициент износа основных средств |
0.271 |
0.316 |
0.045 |
116.55 |
Коэффициент годности основных средств |
0.729 |
0.684 |
-0.045 |
93.86 |
Коэффициент обновления основных средств |
0 |
0.291 |
0.291 |
|
Срок обновления основных средств |
x |
2.434 |
x |
x |
Коэффициент интенсивности обновления |
x |
x |
x |
x |
Коэффициент выбытия основных средств |
x |
0 |
x |
x |
Коэффициент реальной стоимости основных средств в имуществе организации |
0 |
0 |
0 |
|
Фондоотдача |
x |
x |
x |
x |
Продолжение таблицы 9
Фондоемкость |
0 |
0 |
0 |
|
Численность работающих, чел. |
13 |
15 |
2 |
115.38 |
Фондовооруженность |
0 |
0 |
0 |
|
Фондорентабельность основных средств |
x |
x |
x |
x |
Относительная экономия основных средств, т.р. |
x |
609.6 |
609.6 |
x |
Структура основных средств |
Структура основных средств |
Рисунок 1. Структура основных средств на 01.01.2011 и на 0101.2012 г.
Можно отметить, что структура ОС за указанный период практически не претерпело существенных изменений.
Вначале проведем факторный анализ использования фонда заработной платы.
Таблица 12
Факторный анализ использования фонда заработной платы
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) |
Темп роста, % |
1.Выручка от продаж, тыс. руб. |
32249 |
38866 |
6617 |
20,52 |
2. Среднесписочная численность персонала, чел. |
13 |
14 |
1 |
7,69 |
3. Производительность труда, тыс. руб. |
2480,69 |
2776,14 |
295 |
11,91 |
4.Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
1051 |
2042 |
991 |
94,29 |
5.Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб. |
81 |
146 |
65 |
80,41 |
По данным баланса нет нематериальных активов.
Таблица 13
Анализ динамики и структуры затрат
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) | |||
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес, % | |
1.Материальные затраты |
779 |
19,60 |
1562 |
22,90 |
783 |
27,50 |
2.Затраты на оплату труда |
1051 |
26,45 |
2042 |
29,94 |
991 |
34,81 |
3.Отчисления на социальные нужды |
219 |
5,51 |
525 |
7,70 |
306 |
10,75 |
4.Амортизация |
181 |
4,55 |
105 |
1,54 |
-76 |
-2,67 |
5.Прочие затраты |
1744 |
43,89 |
2587 |
37,93 |
843 |
29,61 |
Итого по элементам затрат |
3974 |
100,00 |
6821 |
100,00 |
2847 |
100,00 |
Таблица 14
Анализ динамики затрат на 1 рубль продаж
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) |
Темп роста, % |
1.Выручка от продаж, тыс. руб. |
32249 |
38866 |
6617 |
20,52 |
2. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
26902 |
34830 |
7928 |
29,47 |
Продолжение таблицы 14
3. Коммерческие расходы, тыс. руб. |
5651 |
3029 |
-2622 |
-46,40 |
4. Управленческие расходы, тыс. руб. |
540 |
545 |
5 |
0,93 |
5. Итого полная себестоимость, тыс. руб. |
33093 |
38404 |
5311 |
16,05 |
3. Затраты на 1 рубль продаж, коп. |
1,026 |
0,988 |
-0,04 |
-3,71 |
Изменение себестоимости за счет изменения уровня затрат на оплату труда на один рубль объема продукции (Исеб) определяется по формуле
Исеб.= |
(Сзог - Сз пр. г)*Пог |
,где |
100 |
Сзог - средства фонда зарплаты на один рубль объема продукции в отчетном году (коп.);
Сз пр. г - то же в предыдущем году;
Пог - объем продукции в отчетном году, тыс. руб.
Таблица 15
Анализ соотношения темпов роста производительности труда
и средней заработной
платы и его влияние на
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) |
Темп роста, % |
1.Среднегодовая выработка 1 работника, тыс. руб. |
2481 |
2776 |
295 |
11,90 |
2. Среднегодовая заработная плата 1 работника, тыс.руб. |
81 |
146 |
65 |
80,25 |
3. Коэффициент опережения, коэф. (1./2.) |
30,625831 |
19,0136986 |
-11,61 |
-37,92 |
4.Удельный вес заработной
платы в себестоимости |
3,91 |
5,86 |
1,96 |
50,07 |
5.Размер изменения себестоимости за счет соотношения между темпами роста производительности труда и средней зарплатой, % |
66,682 |
760,215 |
693,533 |
1040,06 |
6. Себестоимость продукции (работ, услуг), тыс. руб. |
26902 |
34830 |
7928 |
29,47 |
7.Фонд оплаты труда, тыс. руб. |
1051 |
2042 |
991 |
94,29 |