Автор: Пользователь скрыл имя, 27 Марта 2013 в 15:53, контрольная работа
Цель курсовой работы – провести комплексную оценку эффективности хозяйственной деятельности.
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:
дать краткую характеристику предприятия;
проанализировать эффективность хозяйственной деятельности предприятия с учетом методических рекомендаций.
Введение………………………………………………………………………………………..2
1. Краткая экономическая характеристика организации……………….……4
2. Оценка экономической эффективности использования основных средств..6
2. 1 Факторный анализ хозяйственной деятельности 12
3. Расчет рентабельности, запаса финансовой прочности и силы воздействия операционного рычага……………………..……………………………………16
4. Анализ финансовых результатов…………………………………………….19
5. Анализ активов и пассивов…………………………………………………..24
6. Анализ чистых активов организации………………………………………..30
7. Анализ движения денежных средств………………………………………..33
8. Расчет финансового рычага………………………………………………….37
9. Анализ финансовой устойчивости организации……………………………39
10. Анализ показателей платежеспособности организации………………….41
11. Оценка показателей финансовой устойчивости предприятия……………45
Выводы по результатам анализа………………………………………………..46
Список использованной литературы……………………………………………48
Приложения………………………………………………………………………50
Самым эффективным методом решения взаимосвязанных задач, а если брать шире – финансового анализа с целью оперативного и стратегического планирования служит операционный анализ, называемый также анализом «Издержки – Объем - Прибыли» (CVP), отслеживающий зависимость финансовых результатов бизнеса от издержек и объемов производства (сбыта).
Ключевыми элементами операционного анализа служат: операционный рычаг, порог рентабельности и запас рыночной прочности предприятия.
В практических расчетах при определении данных показателей необходимо разделять затраты предприятия на постоянные и переменные. Для этого воспользуемся понятием операционного левериджа.
Операционный леверидж рассматривается как один из методов измерения делового риска предприятия. Показатель операционного левериджа строится на основе данных об изменениях в объеме продаж, соотношения переменных и постоянных затрат в этом объеме.
Операционный леверидж рассчитывается как отношение темпов изменения прибыли от продаж к темпам изменения выручки от продаж.
Таблица 16
Индексы цен и изменения продажных цен
Параметры |
за 2010 |
за 2011 |
1. Индекс инфляции |
1.081 |
1.068 |
2. Индекс (средний) изменения продажных цен |
1.08 |
1.11 |
Таблица 17
Расчет операционного левериджа, уровня постоянных и переменных затрат ООО "КамаСпецТранс+"
Показатели |
за 2010 |
за 2011 |
отклонение |
1. Скорректированная на инфляцию выручка от продаж |
38866 |
29053.153 |
-9812 |
2. Скорректированная себестоимость |
38404 |
30985 |
-7419 |
3. Скорректированная прибыль от продаж |
462 |
-1931 |
-2393 |
4. Операционный леверидж |
20.517 |
||
5. Скорректированные переменные затраты |
29387 |
21968 |
-7419 |
6. Переменные затраты |
29387 |
23463 |
-5924 |
7. Постоянные затраты |
9017 |
9630 |
613 |
1. Валовая маржа (М) представляет собой разницу между выручкой от продаж и переменными затратами. Желательно, чтобы валовой маржи хватало не только на покрытие постоянных расходов, но и на формирование прибыли.
М за 2010 |
9479 |
М за 2011 |
8786 |
Изменение |
-693 |
2. Коэффициент
валовой маржи (Км) характеризует
долю валовой маржи в выручки
организации. Тем выше
Км за 2010 |
0.244 |
За отчетный период, по
сравнению с аналогичным период | |
Км за 2011 |
0.272 |
||
Изменение |
0.028 |
Кт за 2010 |
36954 |
За отчетный период порог рентабельности предприятия составил 35404 тыс.руб., что меньше, чем за аналогичный период прошлого года на 1550 тыс.руб., т.е. себестоимость продукции за отчетный период была снижена. | |
Кт за 2011 |
35404 |
||
Изменение |
-1550 |
4. Запас финансовой прочности (ЗФП) определяется как разница между достигнутой выручкой от продаж и порогом рентабельности. Если выручка от продаж опускается ниже порога рентабельности, то финансовое состояние предприятия ухудшается.
ЗФП за 2010 |
1912 |
Запас финансовой прочности
предприятия за отчетный период снизился
по сравнению с аналогичным | |
ЗФП за 2011 |
-3155 |
||
Изменение |
-5067 |
||
5. Сила воздействия операционного рычага (СВОР) определяется как отношение валовой маржи к прибыли. Действие операционного рычага проявляется в том, что любое изменение выручки от продаж порождает более сильное изменение прибыли.
СВОР за 2010 |
20 |
За отчетный период сила воздействия операционного рычага составила -10, а за аналогичный период прошлого года - 20. Это означает, что в отчетном периоде увеличение выручки на 1% могло привести к увеличению прибыли на -10%, а в прошлом периоде - на 20%. | |
СВОР за 2011 |
-10 |
||
Изменение |
-30 |
||
Расчет точки безубыточности за 2010 г. | |||||
|
|
- валовая маржа |
|
- выручка | ||
|
|
- постоянные расходы |
|
- суммарные затраты | ||
|
|
- переменные расходы | ||||
|
|
- постоянные расходы | ||||
Рисунок 2. Расчет точки безубыточности за 2011 г. | ||||||
|
|
- валовая маржа |
|
- выручка | |||
|
|
- постоянные расходы |
|
- суммарные затраты | |||
|
|
- переменные расходы | |||||
|
|
- постоянные расходы | |||||
Рисунок 3. Расчет точки безубыточности за 2011 г.
По данным расчета точка безубыточности находиться примерно при объеме выручки равный 31731 тыс. руб.
Проведем анализ динамики и структуры финансовых результатов.
Таблица 18
Анализ динамики и структуры финансовых результатов
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение (+;-) | |||
Сумма, тыс. руб. |
Уд. вес (%) |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес (%) |
Сумма, тыс.руб. |
Уд. вес (%) | |
1. Прибыль от продаж |
-844 |
-74,49 |
462 |
29,86 |
1306 |
315,46 |
2. Проценты к получению |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
3. Проценты к уплате |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
4. Доходы от участия в других организациях |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
0 |
0,00 |
5. Прочие доходы |
1659 |
146,43 |
388 |
25,08 |
-1271 |
-307,00 |
6. Прочие расходы |
318 |
28,07 |
697 |
45,05 |
379 |
91,55 |
7.Итого прибыль до налогобложения |
1133 |
100 |
1547 |
100 |
414 |
100,00 |
8. Отложенные налоговые активы |
0 |
0 |
0 |
|||
9. Отложенные налоговые обязательства |
0 |
0 |
0 |
|||
10. Текущий налог на прибыль |
121 |
10 |
-111 |
|||
11.Чистая прибыль отчетного периода |
376 |
143 |
-233 |
|||
Таблица 19
Факторный анализ чистой прибыли.
Показатели |
Прошлый год |
Отчетный год |
Изменение |
Темп роста, % |
(+;-) | ||||
1. Прибыль от продаж, тыс. руб. |
-844 |
462 |
1306 |
-154,74 |
2. Прочие доходы, тыс. руб. |
1659 |
388 |
-1271 |
-76,61 |
3. Прочие расходы, тыс. руб. |
318 |
697 |
379 |
119,18 |
4. Прибыль до налогообложения, тыс.руб. |
1133 |
1547 |
0,00 | |
5.Налог на прибыль
и иные аналогичные |
121 |
10 |
-111 |
-91,74 |
6. Чистая прибыль отчетного периода, тыс. руб. |
376 |
143 |
-233 |
-61,97 |
7.Превышение прочих
доходов над прочими расходами, |
1341 |
-309 |
-1650 |
-123,04 |
8.Тоже в % к прочим расходам |
421,698 |
-44,333 |
-466,03 |
-110,51 |
Показатели рентабельности организации, (%)
1. Рентабельность продаж
(Р1) определяется отношением прибыл
Р1 = стр.050/стр.010*100% |
Р1предщий |
1.19% |
|
Р1отчетный |
2.61% |
||
Изменение |
3.8% |
отрицательная тенденция |
2. Общая рентабельность продаж (Р2) определяется отношением балансовой прибыли (убытка) к выручке от продажи товаров, продукции, работ, услуг.
Р2 = стр.140/стр.010*100% |
Р2предщий |
0.39% |
|
Р2отчетный |
1.54% |
||
Изменение |
1.15% |
положительная тенденция |