Анализ экономической деятельности предприятия

 

Методика  экономического анализа базируется на пересечении трех областей знаний: экономики, статистики и математики.

К методам экономическим анализа относят: сравнение, группировку, балансовый и графический методы.

Статистические  методы включают в себя использование  средних и относительных величин, индексный метод, корреляционный и регрессивный анализ и др.

Математические  методы можно разделить на три  группы:

1. методы моделирования (матричные методы, теория производственных функций, теория межотраслевого баланса);
2. методы математического программирования (линейное, нелинейное, динамическое программирование);
3. методы исследования операций (теория графов, теория игр, теория массового обслуживания).

 

Методы  экономического анализа находят  свое практическое отображение в  конкретных приемах или инструментах. Среди них можно выделить традиционные приемы, которые широко применяются и в других дисциплинах для обработки и изучения информации, и нетрадиционные (специальные) приемы экономического анализа.

К традиционным приемам относятся:

• сравнение (сопоставление изучаемых данных и фактов хозяйственной жизни);
• относительные (проценты, удельные веса, коэффициенты, индексы) и средние статистические величины;
• способ группировки (используется для исследования зависимости в сложных явлениях, характеристика которых отражается однородными показателями и разными значениями);
• балансовый метод (соизмерение двух комплексов показателей, стремящихся к определенному равновесию);
• графический способ (построение масштабных изображений показателей и их зависимости с помощью геометрических фигур).

 

В специальных приемах экономического анализа раскрывается специфичность метода экономического анализа, отражается его системный, синтетический характер. Специальные методы экономического анализа используются для изучения влияния факторов на результаты хозяйствования:

• способ цепных подстановок (определение ряда промежуточных значений обобщающего показателя путем последовательной замены базисных значений факторов на отчетные);
• способ абсолютных разниц (изменение результативного признака определяется как произведение отклонения изучаемого фактора на базисное или отчетное значение другого фактора);
• процентных, или относительных, разниц (применяется для измерения влияния факторов на прирост результативного показателя);
• сокращенных подстановок (используются подстановки промежуточных произведений факторов);
• метод выявления изолированного влияния факторов (основан на вычитании результирующего признака при единственном изменяющемся факторе);
• интегральный метод (основан на логарифмическом законе перераспределения факторных нагрузок).

3. Роль анализа в антикризисном управлении.

 

Управление  системами в состоянии неравновесия и дисбаланса, требует от руководителей  освоения практических навыков предвидения  и распознавания кризисов, устранения отрицательных последствий возникающих негативных факторов. Антикризисное управление включает комплекс методов, применяемых в разных функциональных подсистемах менеджмента⁹. Социальные технологии, методы экономического анализа, прогнозирование, разработка сложных инвестиционных проектов и антикризисных программ, планов реструктуризации и реорганизации – применяются в комплексе для своевременного предупреждения и преодоления  кризисов.

Антикризисное управление включает совокупность знаний и результаты анализа практического  опыта, которые направлены на оптимизацию  механизмов регуляции систем, выявления скрытых ресурсов, потенциала развития на сложном этапе развития¹⁰. Специфика антикризисного управления связана с необходимостью принятия сложных управленческих решений в условиях ограниченных финансовых средств, большой степени неопределенности и риска.

На  уровне менеджмента организации антикризисное управление – это разработка стратегий, позволяющих достигать конкурентных преимуществ на рынке с учетом рисков; формирование антикризисной команды менеджеров и реализация программы по выходу из кризиса; проведение мероприятий, направленных на привлечение финансовых ресурсов в организацию и реструктуризация кредиторской задолженности; своевременное решение конфликтов и выбор оптимальной кадровой политики, проведение реорганизации на сложном этапе банкротства.

Для оценки текущего состояния предприятия  используются современные инструменты  финансового анализа: горизонтальный и вертикальный виды анализа, расчет финансовых коэффициентов, анализ ликвидности баланса, экспресс-анализ общей направленности финансово-хозяйственной деятельности, оценка экономического потенциала субъекта хозяйствования.

Анализ  финансовых коэффициентов предполагает расчет и оценку соотношений различных видов средств и источников, показателей эффективности использования ресурсов организации. Значение коэффициентов зависит от отраслевых особенностей и размеров предприятий. Оценка финансового состояния предприятия с помощью финансовых коэффициентов может проводится по следующим группам: платежеспособность, рентабельность, финансовая устойчивость, деловая активность, ликвидность.

Абсолютная  устойчивость финансового состояния показывает, что запасы и затраты полностью покрываются собственными оборотными средствами. Предприятие практически не зависит от кредитов. Неустойчивое финансовое положение характеризуется нарушением платежеспособности: предприятие вынуждено привлекать дополнительные источники покрытия запасов и затрат, наблюдается снижение доходности производства. Кризисное финансовое положение характеризует предприятие на грани банкротства, просроченные кредиторская и дебиторская задолженности которого не могут быть погашены в срок.

К финансовым коэффициентам, применяемым  для оценки финансовой устойчивости предприятия можно отнести коэффициенты: автономии, соотношения заемных и собственных средств, обеспеченности собственными средствами, маневренности, прогноза банкротства и др.

Платежеспособность предприятия определяется наличием у него возможности и способности своевременно и полностью выполнять платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций денежного характера. Платежеспособность влияет на формы и условия сделок, а также на наличие возможности получения кредитов.

Ликвидность предприятия определяется исходя из имеющихся у него ликвидных средств, к которым относятся наличные деньги, денежные средства на счетах в банках и легко реализуемые элементы оборотных ресурсов. Ликвидность отражает способность предприятия в любой момент совершать необходимые расходы.

Относительные показатели деловой активности характеризуют уровень эффективности использования ресурсов: материальных, трудовых и финансовых. Показатели деловой активности предприятия включают: выручку от реализации, чистую прибыль, производительность труда, коэффициент общей оборачиваемости капитала и оборотных средств, средний срок оборота дебиторской задолженности, коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности и собственного капитала.

Анализ  кредиторской и дебиторской задолженности поможет определить основные направления для ее реструктуризации, т. е. уменьшения совокупного долга и его ускоренного погашения. Проводится инвентаризация задолженности, которая делится на: текущую, просроченную, пени и штрафы. Работа по ликвидации задолженности предприятия требует как анализа суммы требований, так и определения средств, которыми располагает предприятие для погашения долгов, составления прогноза движения денежных средств.

Для оценки текущего состояния организации, выявления причин ухудшения количественных и качественных показателей ее деятельности необходима диагностика кризисов, которая включает в себя комплекс методов, одним из которых является оценка финансового состояния предприятия¹¹.  Оценка финансового состояния предприятия необходима также для диагностики риска банкротства и играет важную роль в системе антикризисного управления, в том числе для принятия эффективного управленческого решения в разных функциональных подсистемах менеджмента организации. Методы экономического анализа применяются в комплексе для своевременного предупреждения и преодоления кризисов, а также для разработки сложных антикризисных программ¹².

Глава II – Оценка финансового состояния предприятия.

1. Анализ деятельности организации.

 
        ОАО «Промсинтез» зарегистрировано в г. Алма-Ате. Предприятие специализируется на поставках промышленных взрывчатых веществ и их реализации на территории РФ. Ранее "Промсинтез" контролировал 33,7% долей уставного капитала фирмы. 

ОАО "Промсинтез" занимается производством промышленных взрывчатых веществ. 96,9% акций общества принадлежат кипрскому офшору Vasial Trading Limited,

 

Таблица 2 – Основная информация.

Промышленные взрывчатые вещества	Химическая промышленность.
Аммонал   Аммонит 6ЖВ (порошкообразный)   Аммонит 6ЖВ (патронированный)   Граммонит 79/21   Граммонит 30/70   Граммонит ТМ, ТММ   Гранулит М   Гранулит АС-4, АС-8   Гранулотол   Порэмит П-II-С-МС   Порэмит П-II-С-О   Тротил   Шашки-детонаторы литые пентолитовые Шашки-детонаторы тротиловые сенсибилизированные       Шашки-детонаторы Т-400Г   Эмульгатор ПЭС   Эмульсионный состав АС-25П	Кислота азотная отбеленная   Кислота серная техническая   Нитробензол

 

 

 

Преимущества ОАО "Промсинтез» перед конкурентами:

 

• изготовление качественной, конкурентоспособной продукции, удовлетворяющей требованиям и пожеланиям потребителя;
• проведение систематического анализа текущих и перспективных требований и ожиданий потребителей к нашей продукции, оптимизации цены и качества, возможности ее реализации в условиях рынка с наибольшей выгодой;
• установление длительных и взаимовыгодных отношений с потребителями и поставщиками, способствующих улучшению качества выпускаемой продукции;
• повышение результативности мероприятий по обеспечению качества продукции на стадиях её жизненного цикла и предупреждения отклонений от заданных требований;
• лидерство руководителей в обеспечении достижения целей и вовлечение работников в повышение эффективности процессной деятельности;
• улучшение экономических показателей предприятия, благополучия коллектива и каждого отдельного работника за счет повышения качества и технического уровня выпускаемой продукции;
• развитие профессиональных навыков, постоянное повышение квалификации и компетентности персонала для достижения наилучших результатов в их деятельности;
• эффективное использование выделяемых финансовых и других ресурсов;
• снижение риска для заказчика при выполнении работ.

 

Цели в области качества на 2011-12 г.

Обеспечить повышение эффективности влияния СМК на производственно - хозяйственную и экономическую деятельность предприятия до 5%. Обеспечить выпуск высококачественной продукции с целью получения прибыли от реализации не ниже уровня 2010г. за счет снижения затрат на производство, экономии энергоресурсов и реинжиниринга технологических процессов. Увеличить доход от реализации за счет эффективности маркетинговой политики на 10%. Выбор поставщиков, способных соответствовать нашим требованиям на взаимовыгодной основе с целью обеспечения своевременного снабжения сырьем, материалами, комплектующими изделиями. Вовлечение всего персонала предприятия в процесс управления качеством, создание условий для благоприятного социально-психологического климата, постоянное обучение и повышение квалификации.

 

2. Основные экономические показатели ОАО "Промсинтез»

Анализ  финансовой отчетности выступает как  инструмент для выявления проблем  управления финансово-хозяйственной  деятельностью, для выбора направлений инвестирования капитала и прогнозирования отдельных показателей.

Аналитический баланс, полезен тем, что сводит воедино  и систематизирует те расчеты, которые обычно осуществляет аналитик при ознакомлении с балансом. Схемой аналитического баланса охвачено много важных показателей, характеризующих статистику и динамику финансового состояния организации. Рассмотрим аналитический баланс анализируемой организации.

 

Таблица 3 – Анализ динамики имущества.

Статья	Абсолютное отклонение, тыс. руб.		Относительное отклонение, %
	2008-2009	2009-2010	рост		прирост
			2008-2009	2009-2010	2009	2010
Нематериальные активы	-44	107	35	547	-65	447
Основные средства	-41067	37641	97	102	-3	2
Незавершенное строительство	121107	284300	228	232	128	132
Долгосрочные финансовые вложения	852192	-849510	1606	1	1506	-99
Отложенные налоговые активы	-15489	-19661	72	50	-28	-50
Прочие внеоборотные активы	11196	26356	654	299	554	199
Итого по разделу I	927896	-520765	152	81	52	-19
Запасы	14746	138780	105	142	5	42
в том числе: сырье, материалы и другие аналогичные ценности	28806	141302	110	144	10	44
расходы будущих периодов	-15736	118	24	102	-76	2
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям	-4333	5371	50	223	-50	123
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты)	212522	173254	524	166	424	66
Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)	202513	519157	217	238	117	138
Краткосрочные финансовые вложения	638814	-233892	3255	63	3155	-37
Денежные средства	50517	-43341	453	33	353	-67
ИТОГО по разделу 2	1114729	559381	297	133,3	197	33,3
БАЛАНС	2042668	38640	187,48	100,8	87,48	0,88