Анализ эффективности использования фонда заработной платы

Среднесписочная численность  работников предприятия возросла на 12 чел. в 2003 г. по сравнению с 2002 г. и  на 5 чел. в 2004 г. по сравнению с 2003 г. Производительность труда работников предприятия возросла по сравнению с уровнем 2002 года, что связано с ростом объема продаж лесхоза. Среднегодовая производительность труда 1 работника лесхоза составила 53,82 тыс. р. в 2003 году, 81,83 тыс. р. в 2004 году. Прирост заработной платы за период составил в среднем 48% в год. 

Чистая прибыль  предприятия возросла в 2003 году на 786,9 тыс. р. по сравнению с 2002 годом и  стала равной 1419,7 тыс. р., в 2004 г. данный показатель имеет тенденцию к  уменьшению (снижение до 857,8 тыс. р.). 

Как видно из таблицы 1, наиболее успешным был для предприятия 2003 г., так как на этот год приходится наибольший объем прибыли от реализации продукции и чистой прибыли. Однако в целом показатели выручки от реализации продукции, работ, услуг лесхоза за 2002-2004 гг. свидетельствуют о наращивании масштабов деятельности организации. 

Оценка эффективности  использования основных производственных фондов осуществляется путем сравнения  показателей фондоотдачи и фондоемкости, представленных в табл. 2. 

В 2002 году стоимость  основных фондов возросла на 57,6% (20803 тыс. р.) и составила 56875 тыс. р. при росте  реализованной продукции и выполненных  работ на 59,76%. 

В связи с этим фондоотдача возросла на 0,002% (и стала  равной 0,15 руб. на 1 руб. стоимости ОПФ), а фондоемкость снизилась на 0,09%. 

Таблица 2 

Анализ эффективности  использования основных фондов

Показатели 2002 г. 2003 г. 2004 г. 

Изменение, +/-

03/02 04/03 

Объем реализованной  продукции, работ, услуг, тыс. р. 5356,06 8557,28 13420,7 3201,22 4863,42 

Численность, чел. 147 159 164 12 5 

Среднегодовая стоимость  основных фондов, тыс. р. 36072 56875 89312 20803 32437 

Фондоотдача, руб. 0,148 0,150 0,150 - - 

Фондоемкость, руб. 6,73 6,65 6,65 -0,09 0,01 

Фондовооруженность, тыс. р. 245,39 357,70 544,59 112,32 186,88 
 

  

Анализ данных показывает, что в 2004 г. по сравнению с 2003 г. среднегодовая  стоимость фондов также возросла на 32437 тыс. р. (57,03%), в то время как  объем реализованной продукции  в данном периоде возрос на 56,8%. Следовательно, фондоотдача на 1 руб. основных фондов почти не изменилась и осталась на уровне 2003 года. 

Показатель фондовооруженности имел ежегодную тенденцию к увеличению в связи с ростом стоимости  основных фондов организации (с 245,39 тыс. р. на 1 работника в 2002 году до 357,7 тыс. р. в 2003 году и до 544,59 тыс. р. в 2004 году). Рост фондовооруженности за период оценивается положительно в работе организации. 

Далее проанализируем динамику реализованной продукции  лесхоза (рис. 1, табл. 3). 
 

Таблица 3 

Динамика объема реализованной продукцииГод 

Объем услуг, 

тыс. р. в сопоставимых ценах Базисные Цепные

Темп роста, % Темп прироста % 

Абсол. 

прирост, тыс. р. Темп роста, % 

Темп 

прироста % 

Абсол. 

прирост, тыс. р.

2002 5356,06 100 - - 100 - 

2003 8557,28 159,77 59,77 3201,22 159,77 59,77 3201,22

2004 13420,70 250,57 150,57 8064,64 156,83 56,83 4863,42 
 
 
 

Рис. 1. Динамика реализованной  продукции Пригородного лесхоза (тыс. р.) за 2002-2004 гг. 

В лесхозе за три  года объем реализации продукции  увеличился почти в 2,5 раза. Среднегодовой темп прироста составляет 57,5%. 

В таблице 4 представлен  состав реализованной продукции  лесхоза по видам работ. 
 

Таблица 4 

Состав реализованной  продукцииНаименование показателя 2002 г. 2003 г. 2004 г.

Тыс. р. Уд. вес, % Тыс. р. Уд. вес, % Тыс. р. Уд. вес, %

Объем реализации продукции 5356,07 100 8557,28 100 13420,7 100

в т.ч. от переработки  древесины 2586,98 48,3 3020,72 35,3 5502,49 41

в круглом виде 2763,73 51,6 5528,00 64,6 7877,95 58,7

прочая реализация 5,36 0,1 8,56 0,1 40,26 0,3 
 

На основе данных таблицы следует отметить снижение доли реализации продукции от переработки  древесины, если в 2002 году данный вид  работ составлял об общем объеме реализации 48,3%, то в 2004 году – всего 41%. В 2003 году отмечен рост реализации древесины в круглом виде до 64,6%. 

Исходя из вышеприведённого анализа, можно сделать вывод, что  производственная деятельность Пригородного лесхоза к концу анализируемого периода улучшается. 

Цель анализа обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами - выявить тенденцию в изменении численности и использовании трудовых ресурсов их экономическая оценка. 

Достаточная обеспеченность предприятий нужными трудовыми  ресурсами, их рациональное использование, высокий уровень производительности труда имеют большое значение для увеличения объемов продукции и повышения эффективности производства. 

Для обеспечения  безубыточного функционирования предприятия  необходимо правильно спланировать соотношение основных и вспомогательных  категорий работающих. 

Для начала рассмотрим структуру трудового потенциала Пригородного лесхоза за период 2002-2004 гг., которая представлена в таблице 5. 
 

Таблица 5 

Структура трудовых ресурсов Пригородного лесхозаПоказатели   2002 год 2003 год 2004 год

чел. уд.вес чел. уд.вес чел. уд.вес

Общая численность работников 147 100,0 159 100,0 164 100,0 

Работники лесного  хозяйства (ППП), всего 

в т.ч. 

рабочие 

служащие 

123 

54 

69 

83,7 

36,7 

46,9 

132 

56 

76 

83,2 

35,2 

48 

136 

57 

79 

82,9 

34,8 

48,2

Работники подсобного хозяйства 4 2,7 4 2,5 4 2,4

Работники прочих видов деятельности 20 13,6 23 14,5 24 14,6 
 

За 2003 год численность  всего персонала Пригородного лесхоза  увеличилась на 12 человек. Численность  работников лесного хозяйства за 2003 год увеличилась на 9 человек, а удельный вес данной категории незначительно снизился до 83,2%. Число рабочих увеличилось на 2 человека, а число служащих увеличилось на 7 человек. 

Анализируя качественный состав трудовых ресурсов в 2003 году, следует  отметить, что незначительно снижается  удельный вес работников лесного хозяйства, увеличивается доля работников прочих видов деятельности. 

В 2004 году общая численность  работников лесхоза увеличилась  на 5 человек, в том числе работников лесного хозяйства – на 4 человека, работников прочих видов деятельности – на 1 человека. Структурный состав категорий работников исследуемого предприятия значительно не изменился. 

Обеспеченность кадрами  зависит от их движения в течение  анализируемого периода. 

Интенсивность движения рабочих кадров характеризуется  коэффициентами: оборота по приему; оборота по выбытию; общего оборота; текучести кадров. Рассмотрим некоторые показатели движения рабочей силы Пригородного лесхоза (табл. 6) 
 

Таблица 6 

Показатели движения кадров Пригородного лесхозаПоказатели 2002 г. 2003 г. 2004 г.

Среднесписочная численность работников 147 159 164

Принято, всего 5 15 8

Выбыло, всего 1 3 3

в том числе:   

-      по  собственному желанию 1 1 1

-      уволено  за прогул и другие нарушения  трудовой дисциплины - - 1

-      по  другим причинам - 2 1

Коэффициент текучести 0,007 0,006 0,012

Коэффициент оборота  по приему 0,034 0,094 0,049

Коэффициент оборота  по выбытию 0,007 0,019 0,018

Коэффициент постоянства  кадров 0,993 0,981 0,982 
 

Текучесть рабочих  кадров характеризуется коэффициентом  текучести, определяющим отношение числа работников, выбывших по собственному желанию и уволенных за прогулы и другие нарушения, к среднесписочной численности работников предприятия. 

Из таблицы 6 видно, что в Пригородном лесхозе  наблюдается незначительная тенденция  увеличения текучести кадров. 

Коэффициенты оборота  работников по приему в организации  значительно превышают коэффициенты оборота по выбытию на протяжении всего исследуемого периода (2002-2004 гг.). 

В связи с невысоким  коэффициентом выбытия отмечается значительная величина коэффициента постоянства кадров (0,993 в 2002 году, 0,981 в 2003 году, 0,982 в 2004 году). 

Далее проанализируем показатели использования трудовых ресурсов. 

Уровень использования  трудовых ресурсов характеризуется  показателями степени участия трудовых ресурсов в производственном процессе и показателями степени использования возможного фонда рабочего времени. Рассмотрим структуру формирования фонда рабочего времени в Пригородном лесхозе (табл. 7). 

Таблица 7 

Анализ фонда рабочего времениПоказатель 2002 год 2003 год 2004 год Динамика, +/-

2003/ 2002 

2004/ 

2003

Среднегодовая численность  рабочих (в составе ППП) 54 56 57 2 1

Отработано одним  рабочим дней за год 255 250 250 -5 -

Отработано одним  рабочим часов за год 2040 2000 2000 -40 -

Средняя продолжительность  рабочего дня 8 8 8 - -

Общий фонд рабочего времени 110160 112000 114000 1840 2000 
 

По данным таблицы 7 видно, что общий фонд рабочего времени в 2003 году увеличился на 1840 чел/час, по сравнению с 2002 годом, а  в 2004 году увеличился на 2000 чел/час. Увеличение произошло за счет увеличения среднегодовой численности рабочих, в 2003 году численность рабочих в составе ППП увеличилась на 2 человека, в 2004 году – на 1 человека. 

Также проанализируем показатели эффективности использования  персонала (табл. 8). 

Таблица 8 

Анализ эффективности  использования персоналаНаименование  показателя Годы Изменение +/-

2002 2003 2004 03/02 04/03

1. Прибыль от реализации  продукции, тыс. р. 830,9 1828,5 1128,7 997,6 -699,8

2. Численность работников  ППП, чел. 123 132 136 9 4

3. Выручка от реализации продукции, тыс. р. 5356,1 8557,3 13420,7 3201,2 4863,4

4. Товарная продукция,  тыс. р. 5902,4 9062,2 14615,1 3159,8 5552,9

5. Удельный вес  выручки в стоимости товарной  продукции, % 90,74 94,43 91,83 3,68 -2,60

6. Среднегодовая  сумма капитала, тыс. р. 44385,71 105020,80 103450,70 60635,09 -1570,10

7. Прибыль на одного  работника, тыс. р./чел. 6,75 13,80 8,30 7,05 -5,51

8. Рентабельность  продукции, % 14,08 20,11 7,72 6,03 -12,39

9. Рентабельность  продаж, % 15,51 21,29 8,41 5,78 -12,88

10. Коэффициент оборачиваемости капитала 0,02 0,02 0,01 - -0,01

11. Сумма капитала  на 1 работника, тыс. р./чел. 360,86 795,61 760,67 434,75 -34,95

12. Среднегодовая  выработка на 1 работника, тыс.  р./чел. 47,99 68,65 107,46 20,67 38,81 
 

Прибыль от реализации продукции и услуг на одного работника увеличилась в 2003 году на 7,05 тыс. р. и составила 13,8 тыс. р., в 2004 году снизилась на 5,51 тыс. р. и по итогам 2004 года стала равной 8,3 тыс. р. Сумма совокупного капитала, приходящейся на 1 работника предприятия, также имела тенденцию к увеличению – составляла 360,86 тыс. р. в 2002 году, 795,61 тыс. р. в 2003 году и 760,67 тыс. р. по итогам 2004 года. 

Производительность  труда является показателем, в котором  отражаются уровень организации  производства и труда, внедрение новой техники и технологии, использование машин и механизмов, снабжение материалами, обеспеченность кадрами и т.д. При анализе используем стоимостной метод определения производительности труда. Он заключается в определении выработки, т.е. объема выполненных работ или другого стоимостного показателя, приходящегося на одного работающего в денежном выражении.