Анализ эффективности бизнес-плана. На примере бизнес плана ООО «Ресурс – СП»

• Расчет безубыточности и график безубыточности.

Расчет ведется на основании  доходов и затрат и уровня цены на единицу продукции. Цель расчета – определение критического объема производства и запаса «Финансовой прочности» предприятия.

«Критический  объем производства (Vкр) определяется по формуле:

Vкр=УПЗ/(Ц-УППЗ),

Где УПЗ – сумма условно-постоянных затрат, руб.,

 Ц – цена единицы продукции,  руб.,

УППЗ – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции, руб.» (2)

«Запас финансовой прочности» определяется как разница  между планируемым размером выручки  и размером пороговой выручки  и отражает размер, до которого можно  снижать объем производства или цену продукции с тем, чтобы производство не оказалось убыточным.

«Сопоставлением критического объема производства с  планируемым выпуском продукции  определяется дата, с которой проект начнет приносить прибыль. Для построения графика безубыточности следует составить уравнения следующего вида:

у1=ах;

у2=а0+а1х,

где у1 – выручка, руб.,

у2 – затраты (полная себестоимость) на производство продукции, руб.,

а – цена единицы продукции без  НДС, руб./ед.,

х – планируемый объем реализации продукции, ед.,

а0 – сумма условно-постоянных затрат (УПЗ), руб.,

а1 – сумма условно-переменных затрат на единицу продукции(УППЗ), руб./ед.» (3)

С целью оценки финансово-экономических результатов  проекта составляется прогнозный баланс активов и пассивов предприятия  Таблица 11.

 

Таблица 11.

Актив	1-й год	2-й год	3-й год	Пассив	1-й год	2-й год	3-й год
Внеоборотные активы Основные фонды по балансовой стоимости Амортизация Основные фонды по остаточной стоимости (стр.1.1-стр.1.2)				Капитал и резервы Уставный фонд Специальные фонды (фонд накопления) Нераспределенная прибыль
Итого по разделу 1 (стр.1.3)				Итого по разделу 4 (стр.4.1+стр.4.2+стр.4.3)
Оборотные активы Запасы Дебиторская задолженность Денежные средства - всего				5. Долгосрочные пассивы (задолженность  по долгосрочному кредиту)
В том числе: касса счета в банках
Итого по разделу 2 (стр.2.1+стр.2.2+стр.2.3)				Итого по разделу 5
3. Убытки				6. Краткосрочные пассивы       6.1 Кредиторская    задолженность поставщикам по оплате труда задолженность перед бюджетом прочие кредиторы (по % за кредит) 6.2 Фонд потребления
Итого по разделу 3				Итого по разделу 6 (разд.6.1+разд.6.2)
Итого по разделам (итог разд.1+итог разд.2+итог разд.3)				Итого по разделам (итог разд.4+итог разд.5+итог разд.6)
«Пробка»				«Пробка»
Баланс				Баланс

 

Для вновь  проектируемого предприятия прогнозный баланс может быть составлен методом  прямого счета с использованием метода «пробки» (для балансирования сумм по активу и пассиву баланса).

Размер дебиторской  задолженности (Дз) рассчитывается по формуле:

Дз=N*Д/360,

Где N – выручка от реализации продукции, руб.,

Д- планируемая продолжительность  задолженности покупателей, дней.

Размер денежных средств в кассе в прогнозном балансе может быть определен  в сумме, установленной для данного предприятия по согласованию с банком.

 

2. Анализ бизнес-плана  ООО «Ресурс – СП»

2.1.Экономическая  характеристика предприятия

Предприятие  « Ресурс – СП» - общество с ограниченной ответственностью с  уставным капиталом 200000 тыс.руб. образовано 30 марта 1999 года.

Основной  вид деятельности -  производственный: изготовление огнеупорных монолитных блоков для нагревательных печей  листовых и сортопрокатных станов, изготовление монолитной футеровки  печей различного назначения, восстановление деталей транспортных машин методом наплавки и напыления.

Работы по первому направлению проводятся на арендованном участке на территории ЛПП ОАО «НЛМК». Территория занимает площадь 100 кв.м. и оснащена необходимым  оборудованием. На участке изготавливаются термостойкие блоки из муллита и муллитокорунда с применением высокоглиноземистого цемента методом вибролитья.

Работы по изготовлению монолитной футеровки  проводятся на месте заказов.

Работы по второму направлению проводятся на арендованном участке в ЛПГЭТ. Участок занимает площадь размером 200 кв.м. и оснащен двумя наплавочными установками, вальцетокарным станком и другим необходимым оборудованием. Ассортиментный перечень восстанавливаемых деталей включает в себя 50 наименований, в том числе валы электродвигателей, тормозные барабаны, трамвайные колеса.

Объем производства за 2001год составил 3,5 млн. руб., за 2002 год 4,3 млн.. руб., а за 2003 4,4 тыс. руб.                           

Общая численность  работающих – 25 человек.

 

Технико-экономические  показатели ООО «Ресурс – СП».

Таблица 12.

Показатели	Предыдущий период	Отчетный период	Отклонения     - / +	Темпы Роста %
Выручка	5885,4	4448,2	- 1437,2	75
Себестоимость	4375,4	4409,0	33,6	100,7
Прибыль от реализации	978,4	39,2	- 939,2	4
Прибыль до н/о	959,9	7,3	- 952,6	0,7
Чистая прибыль	727,7	27,1	- 700,6	3
Среднесписочная Численность раб.	25	25	0	100
Среднегодовая стоимость ОС	217,3	194,8	- 22,5	89
Производительность труда на 1 чел.	175	176	1	100,1
Рентабельность продаж	0,166	0,008	- 0,158	4,8

 

 По предлагаемому  в проекте восстановление стальных  валков методом  электрошлаковой  наплавки ведутся экспериментальные  работы в термическом отделении  РЦСО – 2 ОАО «НЛМК». Токарная  обработка валка и шлифовка  производятся в ВШМ ЛПЦ -3  ОАО «НЛМК».

С использованием метода электрошлаковой наплавки была проведена серия опытных наплавок, которая подтвердила техническую возможность наплавки рабочих стальных валков. Были определены основные технологические параметры процесса, разработана технология наплавки.

2.2. Анализ производственного плана

В производственном плане ООО «Ресурс – СП»  рассмотрено 3 основных аспекта организация  производства, потребность в оборудовании и расчет себестоимости.

Организация производства планируется путем  создания специализированного участка на собственной площадке. На данный момент существует договоренность о приобретении необходимого оборудования на практически готовый к монтажу производственной площадке ( имеются все необходимые коммуникационные сети и крановое оборудование).

С использованием метода электрошлаковой наплавки была проведена серия опытных наплавок, которая подтвердила техническую возможность наплавки рабочих стальных валков. Были определены основные технологические параметры процесса, разработана технология наплавки.

Трудности в освоении технологии практически отсутствуют, так как ООО « Ресурс - СП» специализируется на производстве данной продукции. Сопоставление возможного объема продаж с производственными возможностями предприятия позволяет спрогнозировать объемы  производства и реализации продукции на период с 2005года до 2008 года.

 

По завершению процесса опытных наплавок также  были определены ориентировочные затраты  времени на восстановление валка, которые  составляют 226 часов.

Перечень необходимого оборудования и ориентировочные затраты на приобретение представлен в таблице 4.2. (приложение 1). Оборудование планируется изготавливать самостоятельно, что позволит значительно снизить расходы. В бизнес-плане подробно рассмотрены затраты на оборудование с учетом расходов на проектирование, приобретение и изготовление необходимых  деталей. В результате общая суммарная стоимость затрат на создание участка электрошлаковой наплавки составит: стоимость оборудования (с учетом НДС) 7195 тыс.руб., строительно-монтажные и пуско-наладочные работы (стоимость приобретения производственной площади включена в стоимость строительно-монтажных работ) 2000 тыс.руб., прочие расходы 105тыс.руб. Полная стоимость составит 9300тыс.руб.

Закладываемый в проект срок строительства  – 18 месяцев (закупка и поставка оборудования и выполнение строительно-монтажных работ будут выполняться параллельно). Пять этапов реализации проекта представлены в приложении 1.

       В третьем пункте расчет себестоимости в качестве исходных материалов и энергоресурсов для наплавки и закалки одного валка диаметром 400мм, 440мм, 615мм используется наплавочный материал, сварочный флюс и энергоресурсы общая стоимость, которых составляет соответственно 12300 руб, 16000 руб, 33300 руб., а затраты с учетом заготовки составят 15300 руб, 20000руб, 45300 руб.

Восстановление стальных валков методом  ЭШН не повлечет за собой дополнительного  набора персонала и рабочих кадров и их обучения, а требуется лишь определенная перестановка работников.

       Расчет издержек на заработную плату приведен в таблице 4.7. (приложения1) . по данным таблицы средняя заработная плата рабочего в месяц составит – 5092руб., а средняя заработная плата ИТР – 6125 руб. Общая сумма издержек на заработную плату в месяц = 151800 руб. ЕСН – 60417 руб. Общий годовой фонд заработной платы по участку – 1821,6 тыс.руб., а единый социальный налог за год – 725 тыс. руб.

       Себестоимость восстановления стальных валков с учетом планируемого производства (1 год – 150 шт.; 2 год – 200 шт.; 3год – 300шт.) составит 11630, 13243, 16492, тыс. руб.

2.3. Анализ организационного плана.

Согласно  операционному графику выполнения работ ввод в действие участка  электрошлаковой наплавки ожидается  через 1.5 года после начала инвестиционной деятельности.

Операционный  график инвестиционного периода представлен  в таблице 5.1. (приложение 1).

Предприятие ООО «Ресурс – СП» в данном графике наметило план реализации проекта  в течении 2004 – 2006 годов. Однако уже  в октябре 2002 года им был приобретен цех площадью 10000 кв. м. на территории ОАО «Центролит». Ведутся разработки рабочих проектов на строительную часть и оборудование, как и было запланировано на 2004 год. Но в течении 2004 года осуществление данного проекта будет невозможным так как у предприятия нет свободных денежных средств.

Организационная структура предприятия представлена на рис. 1 (приложение 1). Здесь же представлена характеристика высшего управленческого персонала. Аппарат управления состоит из высококвалифицированных специалистов имеющих высшее образование и большой опыт работы в производственной сфере.

 На данном предприятии сформировавшаяся  команда руководителей, сочетающая  в себе технические, управленческие, коммерческие и деловые навыки.

 

2.4. Анализ плана маркетинга

ООО « Ресурс – СП» планирует реализовывать  свою продукцию на региональном рынке,  прежде всего на ОАО «НЛМК», чья годовая потребность в данной продукции составляет до 550 валков в год.

Кроме ОАО  «НЛМК» потенциальными потребителями  могут быть:

• ОАО «Северсталь»,
• ОАО «ММК»,
• ОАО «Красный выборжец»,
• Ступинский металлургический комбинат,
• ОАО «Ашинский металлургический завод.

Планируемый объем производства восстанавливаемых  рабочих валков: 1год – 150  шт.; 2год – 200 шт.; 3год -  300 шт.

В нашем регионе  конкурентом ООО « Ресурс –  СП»  является только фирма «Валок», а спрос носит равномерный   характер, следовательно реализация товара не вызовет серьёзных проблем.

Также в настоящее  время в нашем регионе не предвидится  появление новых конкурентов  потому что в данном направлении  экспериментальные разработки ведутся  специалистами ООО « Ресурс – СП»  и фирмы «Валок».

Достоинством  предлагаемой продукции ООО «  Ресурс – СП» является ее более  низкая цена по сравнению с основными  поставщиками новых стальных валков таблица 3.1. (приложение 1).

Производственной  стратегией предприятия предусмотрена на первом этапе работа на заказ, т.е. продукция будет продаваться без посредников, а заключение договоров на поставку  предусматривается в конце инвестиционного периода по уже ранее установленным контактам.  На втором этапе (после освоения производственной мощности на 100 %) планируется рекламная деятельность, участие в специализированных выставках.

Планируемые показатели сбыта, приведены в таблице 6.1. (приложение 1).

В этом разделе  также представлены возможные риски  и меры по их снижению.

2.5. Анализ финансового плана 

Финансовый  план ООО «Ресурс – СП» является ключевым разделом, по нему планируются  затраты на реализацию проекта и  определяется  его эффективность.

В данном разделе  рассмотрены три пункта: расчет прибыли  и рентабельности, стратегия финансирования и оценка эффективности инвестиционного проекта.

В первом пункте представлен баланс доходов и  расходов таблица 7.1. (приложение 1). Данные приведены на 2005 – 2008 годы. Рассчитаны планируемые показатели сбыта и  выручка от реализации, полная себестоимость, в том числе условно-переменные затраты условно-постоянные затраты и амортизация, прибыль остающаяся в распоряжении предприятия, рентабельность продукции и рентабельность продаж. В таблице 7.2. (приложение 1) рассчитаны налоги по ООО «Ресурс – СП», относящиеся на финансовый результат предприятия.

В финансовом плане  предоставлен график безубыточности - рис. 2 (приложение 1), на котором показаны планируемые постоянные затраты, переменные затраты, выручка без НДС  и  запасы финансовой прочности на 2004 – 2006 годы. Согласно графику безубыточности критический объём производства составит 90 валков с объемом выручки 10800 тыс. руб. Запас «финансовой прочности» в 2004 г.7000тыс. руб., в 2005 г. 13000 тыс. руб., в 2006 г. 25200 тыс. руб.

Что касается стратегии финансирования, то для  реализации проекта необходимо инвестировать 11400 тыс. руб., из них:

• основные средства – 9300 тыс. руб.;
• оборотные средства – 2100 тыс. руб.