Анализ фонда заработной платы

     На  втором месте – среднесписочная численность + 0,86 (коэффициент корреляции).

     На  первом месте – средняя заработная плата начисленная + 1 (коэффициент  корреляции).

     Отрицательное влияние, но не значительное оказали  следующие факторы:

     - количество часов в смену -0,25 (коэффициент корреляции);

     - количество отработанных дней -0,25 (коэффициент корреляции);

     Проанализируем  динамику среднемесячной заработной платы  за 2007 – 2009 гг. в таблице 10. 

Таблица 2.10 - Динамика среднемесячной заработной платы  за 2008-2010

 

     Таким образом, из таблицы мы можем увидеть, что за 2008- 2010 гг. показатели среднемесячной заработной платы растут одновременно с показателями среднемесячной заработной платой по России и МРОТ. Также отметим, что среднемесячная заработная плата в МУП «Глазовские теплосети» ниже уровня показателей среднемесячной заработной платы по России, но выше МРОТ.

         В таблице 2.11 сравним темпы роста среднемесячной заработной платы МУП «Глазовские теплосети» с уровнем среднемесячной заработной платы по России и МРОТ. 

Таблица 2.11 - Темпы роста  среднемесячной заработной платы работников МУП «Глазовские теплосети» за 2008-2010 гг.

 

     Из  таблицы можно сделать вывод, что разрыв между среднемесячной заработной платой за 2008 – 2010 гг. и МРОТ изменяется в 2009 году с 4,30 до 3,76 в 2010г. Однако, разрыв между среднемесячной заработной платой в МУП «Глазовские теплосети» и среднемесячной заработной платой по России за 2008 – 2010 гг. изменяется в 2009 году с 0,72 до 0,89 в 2010году или на 28% и 11% соответственно.

     В результате проведенного анализа фонда  заработной платы МУП «Глазовские теплосети» за 2008 – 2010 гг. были выявлены следующие моменты.

     По  анализу основных показателей деятельности:

     - наблюдается снижение процента  укомплектования штатов по сравнению с началом периода 2007 года от 98% до 86%. Это недоукомплектование штатов объясняется необходимостью иметь резерв фонда заработной платы для выплаты большего процента ежемесячной и квартальной премии.

     - максимальные темпы прироста  численности сотрудников наблюдаются  по плановой численности, где  средний прирост составил 14% за 2008-2010гг. Минимальные темпы прироста наблюдаются по фактической численности, где средний прирост составил 3% за 2007-2009гг.

     Среди темпов прироста по плановой и фактической численности за 2008-2010гг., максимальный показатель достигается в 2010году 21% и 7% соответственно.

     По  структуре и динамике фонда заработной платы :

     - доля затрат на оплату труда  занимает наибольший удельный  вес среди общих расходов финансово-материального обеспечения за 2008-2010гг, средний удельный вес этой статьи затрат составляет 60,2% за 2008-2010гг. Можно наблюдать увеличение данного показателя, так как темпы прироста максимальны в 2010 году и составляют 74%, в 2009 году 20%.

     Доля  начислений на оплату труда находится  на втором месте в структуре затрат средний удельный вес составляет 17,7% за 2008-2010гг. Наблюдается прирост темпов данной статьи затрат с 17% до 57%.

     Доля  прочих выплат по заработной плате  на четвертом месте по видам затрат и составляет средний удельный вес 8,8% за 2008-2010гг. Наблюдается падение данного показателя в связи с сокращением выделяемых выплат на 1 работающего. В 2009 году темп прироста составил 13%, в 2010 году только 2%.

     Анализируя  структуру планового фонда заработной платы по категориям персонала, по направлениям использования, можно отметить, что  заработная плата по окладам составляет 20,9%, из которых наибольшую часть составляет оклады служащих 19,6% и наименьшую оклады обслуживающего персонала 1,3%.

     Значительный  удельный вес занимают выплаты стимулирующего характера, доля которых составляет 79,1%. Среди поощрительных выплат большую часть занимают ежемесячные надбавки к заработной плате 65,5%. Это предусмотрено положением об оплате труда. Из которых наибольшую часть составляют надбавки служащих - 64,1%, и наименьшую надбавки обслуживающего персонала - 1,3%.

     Наименьший  удельный вес 7,1% в фонде заработной платы занимают единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальной помощи, премии по результатам работы 5,2% и ежемесячные денежные поощрения обслуживающего персонала 1,3%.

     - удельный вес фонда заработной  платы по окладам по основным категориям персонала изменился незначительно. Можно отметить увеличение доли окладов служащих на 0,3% в 2009году и 0,2% в 2010г. Также следует отметить, что доля окладов обслуживающего персонала уменьшилась на эти же цифры.

     - индекс средней заработной платы за период 2008-2010гг увеличился на 28%.

     По  факторному анализу использования  фонда заработной платы:

     - анализ способом цепных подстановок  показал, что среднемесячный фонд заработной платы за период 2008-2010гг увеличился из-за увеличения средней заработной платы в 2009 году на 78%, в 2010 году на 97%. Увеличение ежемесячного фонда заработной платы работников произошло также за счет незначительного увеличения численности в 2009 году на 22%, в 2010 году на 3%;

     - в результате анализа корреляционной модели были определены факторы, положительно влияющие на фонд заработной платы. На втором месте – среднесписочная численность + 0,86 (коэффициент корреляции). На первом месте – средняя заработная плата начисленная + 1 (коэффициент корреляции). Отрицательное влияние, но не значительное оказали следующие факторы: количество часов в смену -0,25 (коэффициент корреляции); количество отработанных дней -0,25 (коэффициент корреляции);

     - за 2008- 2010 гг. показатели среднемесячной заработной платы растут одновременно с показателями среднемесячной заработной платой по России и МРОТ. Также отметим, что среднемесячная заработная плата в МУП «Глазовские теплосети» ниже уровня показателей среднемесячной заработной платы по России, но выше МРОТ.

     Разрыв  между среднемесячной заработной платой МУП «Глазовские теплосети» за 2008 – 2010 гг. и МРОТ изменяется в 2009 году с 4,30 до 3,76 в 2010г. Однако, разрыв между среднемесячной заработной платой в МУП «Глазовские теплосети» и среднемесячной заработной платой по России за 2008 – 2010 гг. изменяется в 2009 году на 28%, и в 2010 году на 11%. 

 

Заключение 

     Таким образом, в результате проведенного исследования теоретической и практической части анализа фонда заработной платы можно сделать следующие  выводы.

     Выделяют  пять исторических этапа формирования понятия фонда заработной платы в России. На современном V этапе экономическая сущность фонда заработной платы заключается в том, что это общая сумма средств в денежной и натуральной формах, распределяемых между работниками предприятий в соответствии с результатами, количеством и качеством труда. предназначенная для заработной платы работников предприятия.

     Состав  фонда заработной платы и выплат социального характера утвержден  постановлением Госкомстата РФ, и  определяется инструкцией. Российские предприятия используют четыре метода формирования фонда заработной платы: через среднесписочную численность персонала и среднюю заработную плату; остаточный метод; нормативный метод; поэлементный расчет.

     Анализ  фонда заработной платы включает в себя три этапа: предвари - тельную укрупненную оценку использования средств на оплату труда в сравнении с планируемыми значениями; анализ структуры фонда заработной платы и соответствия фактических выплат фактическим результатам труда; оценка влияния расходования фонда заработной платы на прибыльность предприятия.

     В результате проведенного анализа фонда  заработной платы МУП «Глазовские теплосети» за 2008 – 2010 гг. были выявлены следующие моменты.

     Наблюдается снижение процента укомплектования  штатов по сравнению с началом периода 2007 года от 98% до 86%. Это недоукомплектование штатов объясняется необходимостью иметь резерв фонда заработной платы для выплаты большего процента ежемесячной и квартальной премии.

     Доля  затрат на оплату труда занимает наибольший удельный вес среди общих расходов финансово-материального обеспечения за 2008-2010гг, средний удельный вес этой статьи затрат составляет 60,2% за 2008-2010гг. Можно наблюдать увеличение данного показателя, так как темпы прироста максимальны в 2010 году и составляют 74%, в 2009 году 20%.

     Анализируя  структуру планового фонда заработной платы можно отметить, что заработная плата по окладам составляет 20,9%, из которых наибольшую часть составляет оклады служащих 19,6% и наименьшую оклады обслуживающего персонала 1,3%.

     Значительный  удельный вес занимают выплаты стимулирующего характера, доля которых составляет 79,1%, среди которых, ежемесячные надбавки к заработной плате - 65,5%. Это предусмотрено  положением об оплате труда. Наименьший удельный вес 7,1% в фонде заработной платы занимают единовременные выплаты при предоставлении ежегодного оплачиваемого отпуска и материальной помощи, премии по результатам работы 5,2% и ежемесячные денежные поощрения обслуживающего персонала 1,3%.

     Факторный анализ способом цепных подстановок показал, что среднемесячный фонд заработной платы за период 2008-2010гг увеличился из-за увеличения средней заработной платы в 2009 году на 78%, в 2010 году на 97%. Увеличение ежемесячного фонда заработной платы работников МУП «Глазовские теплосети» произошло также за счет незначительного увеличения численности в 2009 году на 22%, в 2010 году на 3%.

     В результате анализа корреляционной модели были определены факторы, положительно влияющие на фонд заработной платы: на втором месте – среднесписочная численность + 0,86 (коэффициент корреляции); на первом месте – средняя заработная плата начисленная + 1 (коэффициент корреляции).

     Отрицательное влияние, но не значительное оказали  следующие факторы: количество часов  в смену -0,25 (коэффициент корреляции); количество отработанных дней -0,25 (коэффициент корреляции).

     За 2008- 2010 гг. показатели среднемесячной заработной платы в МУП «Глазовские теплосети» растут одновременно с показателями среднемесячной заработной платой по России и МРОТ. Также отметим, что среднемесячная заработная плата в МУП «Глазовские теплосети» ниже уровня показателей среднемесячной заработной платы по России, но выше МРОТ. Разрыв между среднемесячной заработной платой МУП «Глазовские теплосети» за 2008 – 2010 гг. и МРОТ изменяется в 2009 году с 4,30 до 3,76 в 2010г. Однако, разрыв между среднемесячной заработной платой в МУП «Глазовские теплосети» и среднемесячной заработной платой по России за 2008 – 2010 гг. изменяется в 2009 году на 28%, и в 2010 году на 11%. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы 

1. Трудовой Кодекс Российской Федерации. - М.: Юрайт-Издат, 2003. - 276 с.

2. Адамчук, В.В. Экономика и социология труда: Учебник для вузов / В.В. Адамчук, О.В. Ромашов, М.Е. Сорокина – М.: ЮНИТИ, 2005. – 407 с.