Анализ финансового состояния предприятия

Автор: Пользователь скрыл имя, 16 Января 2011 в 22:05, курсовая работа

Описание работы

Финансовые результаты деятельности предприятия характеризуются суммой полученной прибыли и уровнем рентабельности. Прибыль предприятия получают главным образом от реализации продукции, а также от других видов деятельности (сдача в аренду основных фондов, коммерческая деятельность на финансовых и валютных биржах и т.д.).

Содержание

Введение 3
Глава 1
1.1 Ценовая политика предприятия 5
1.2 Издержки предприятия: сущность, состав и структура 11
1.3 Доходы, прибыль, убытки предприятия 21
Глава 2
2.1 Анализ общеэкономических показателей деятельности гостиницы 26
2.1.1 Динамика основных показателей хозяйственной деятельности гостиницы
27
2.2 Анализ изменения структуры расходов гостиницы 28
2.2.1 Анализ постоянных и переменных издержек гостиницы 32
2.3 Анализ динамики и структуры прибыли от реализации 33
2.3.1 Расчет выполнения плана по прибыли за отчетный период 35
Глава 3
3.1 Технологические возможности минимизации затрат фирмы 36
Заключение 39
Библиографический список 41

Скачать полностью (92.97 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курс..docx

— 96.09 Кб (Скачать)

     Решение:

     Прибыль: Выручка от реализации услуг- Расходы

     13589,70-11478,90=2110,80тыс.  руб.

     16478,90-12589,70=3889,20тыс.руб.

     Отклонение (тыс. руб.): отчетный период - базисный период

     3889,20-2110,80=1778,40тыс. руб.

     Отклонение (%) : ((Отчетный период/ Базисный период)×100)-100

     ((3889,20÷2110,80)×100)-100=84,25

     Вывод:

     Прибыль от реализации отчетного периода увеличилась на 1778,40 тыс. руб. по сравнению с базисным периодом. Это может зависеть от:

     -повышение  в товарообороте товаров более  высокого качества, являющихся престижными,  позволяет повысить долю прибыли  в цене товара.

     - уровня квалификации работников, их умение быстро и четко обслужить.

     -своевременного взыскания дебиторской задолженности способствует ускорению оборачиваемости оборотных средств.

     -относительного  снижения текущих расходов.

     -повышения  фондоотдачи увеличивается розничный  товарооборот в расчете на 1 рубль  средств, вложенных в основные  фонды. 
 

     2.2 Анализ изменения  структуры расходов  гостиницы.

Показатели Базисный  период Отчетный  период Отклонение
тыс.руб. в % к итогу тыс.руб в % к итогу тыс.руб %
1.Расходы 11478,90 100 12474,84 100 995,94 0
 В том числе:

 1.1материальные расходы; из них:

            
1.1.1.Сырье,  материалы и компоненты производства  услуг 1203 10,5 1323,3 10,6 120,3 0,1
1.1.2.ресурсы,  потребляемые в ходе производства 3500 30,5 3780 30,3 280 -0,2
1.1.3.работы  и услуги производственного характера  сторонних организаций 500 4,4 535 4,3 35 -0,1
1.1.4.содержание  и эксплуатация основных средств 280 2,4 294 2,4 14 0
Итого: 5483 47,8 5932,3 47,6 449,3 -0,2
1.2.расходы на оплату труда; из них:            
1.2.1.суммы,  начисленные по различным системам  оплаты труд 1900 16,6 2090 16,8 190 0,2
1.2.2.начисления  стимулирующего характера 200 1,7 216 1,7 16 0
1.2.3.расходы  по ежегодным отпускам 250 2,2 270 2,2 20 0
1.2.4.надбавки  к заработной плате 60 0,5 64,8 0,5 4,8 0
1.2.5.расходы  по учебным отпуска 68 0,6 73,44 0,6 5,44 0
1.2.6.сумма  платежей по договорам обязательного  страхования 441 3,8 476,28 3,8 35,28 0
1.2.7.другие  расходы, произведенные в пользу  работников 220 1,9 237,6 1,9 17,6 0
Итого: 3139 27,3 3428,12 27,5 289,12 0,2
1.3.суммы  начисленной амортизации 48,4 0,4 53,24 0,4 4,84 0
1.4.прочие  расходы; из них:            
1.4.1.суммы налогов и сборов 1500 13,1 1650 13,1 150 0
1.4.2.расходы  на сертификацию услуг 20 0,2 21,6 0,2 1,6 0
1.4.3.расходы  на обеспечение пожарной безопасности 200 1,7 216 1,7 16 0
1.4.4.расходы  по охране труда и технике безопасности 100 0,9 108 0,9 8 0
1.4.5.расходы  на содержание транспорта 150 1,3 160,5 1,3 10,5 0
1.4.6.командировочные расходы 50 0,4 53,5 0,4 3,5 0
1.4.7.юридические  и консультационные услуги 200 1,7 216 1,7 16 0
1.4.8.аудиторские  услуги 50 0,4 54 0,4 4 0
1.4.9.представительские  расходы 100 0,9 108 0,9 8 0
1.4.10.расходы  на рекламу 100 0,9 108 0,9 8 0
1.4.11.другие  виды прочих расходов 338,50 2,9 365,58 2,9 27,08 0
Итого: 2808,50 24,5 3061,18 24,5 252,68 0

     Решение:

     % к итогу:

     Базисный:                                                      Отчетный:

     (1203÷11478,90)×100=10,5%                       (1323,30÷12474,84)×100=10,6%

     (3500÷11478,90)×100=30,5%                       (3780,30÷12474,84)×100=30,3%

     (500÷11478,90)×100=4,4%                           (535÷12474,84)×100=4,3%

     (280÷11478,90)×100=2,4%                           (294÷12474,84)×100=2,4%

     (1900÷11478,90)×100=16,6%                       (2090÷12474,84)×100=16,8%

     (200÷11478,90)×100=1,7%                           (216÷12474,84)×100=1,7%

     (250÷11478,90)×100=2,2%                           (270÷12474,84)×100=2,2%

     (60÷11478,90)×100=0,5%                             (64,8÷12474,84)×100=0,5%

     (68÷11478,90)×100=0,6%                             (73,44÷12474,84)×100=0,6%

     (441÷11478,90)×100=3,8%                           (476,28÷12474,84)×100=3,8%

     (220÷11478,90)×100=1,9%                           (237,60÷12474,84)×100=1,9%

     (48,4÷11478,90)×100=0,4%                          (53,24÷12474,84)×100=0,4%

     (1500÷11478,90)×100=13,1%                       (1650÷12474,84)×100=13,1%

     (20÷11478,90)100=0,2%                               (21,6÷12474,84)×100=0,2%

     (200÷11478,90)×100=1,7%                           (216÷12474,84)×100=1,7%

     (100÷11478,90)×100=0,9%                           (108÷12474,84)×100=0,9%

     (150÷11478,90)×100=1,3%                           (160,5÷12474,84)×100=1,3%

     (50÷11478,90)×100=0,4%                             (53,5÷12474,84)×100=0,4%

     (200÷11478,90)×100=1,7%                           (216÷12474,84)×100=1,7%

     (50÷11478,90)×100=0,4%                             (54÷12474,84)×100=0,4%

     (100÷11478,90)×100=0,9%                            (108÷12474,84)×100=0,9%

     (100÷11478,90)×100=0,9%                           (108÷12474,84)×100=0,9%

     (338,50÷11478,90)×100=2,9%                     (365,58÷12474,84)×100=2,9%

     Отклонение (тыс. руб.): отчетный период - базисный период

     1323,30-1203=120,30 тыс. руб.

     3780-3500=280 тыс. руб.

     535-500=35 тыс. руб.

     294-280=14 тыс. руб.

     2090-1900=190 тыс. руб.

     216-200=16 тыс. руб.

     270-250=20 тыс. руб.

     64,8-60=4,8 тыс. руб.

     73,44-68=5,44 тыс. руб.

     476,28-441=35,28 тыс. руб.

     237,6-220=17,6 тыс. руб.

     53,24-48,4=4,84 тыс. руб.

     1650-1500=150 тыс. руб.

     21,6-20=1,6 тыс. руб.

     216-200=16 тыс. руб.

     108-100=8 тыс. руб.

     160,5-150=10,5 тыс. руб.

     53,5-50=3,5 тыс. руб.

     216-200=16 тыс. руб.

     54-50=4 тыс. руб.

     108-100=8 тыс. руб.

     108-100=8 тыс. руб.

     365,58-338,50=27,08 тыс. руб. 
 

     Вывод:

     Материальные  расходы в отчетном периоде по отношению к базисному увеличились  на 449,30 тыс. руб. это может быть связано с ростом цен: на материалы(ресурсы, потребляемые в ходе производства), на работы и услуги производственного характера сторонних организаций.

     Расходы на оплату труда в отчетном периоде  по отношению к базисному увеличились  на 289,12 тыс. руб. Это может быть связано  с начислениями работникам за отработанное время, количество и качество выполненных работ: оплата по сдельным расценкам, тарифным ставкам, окладам, премии сдельщикам и повременщикам, доплаты в связи с отклонениями от нормальных условий работы, за работу в ночное время, за сверхурочные работы, за бригадирство, оплата простоев не по вине рабочих.

     Прочие  расходы в отчетном периоде по отношению к базисному увеличились  на 252,68 тыс. руб. это может быть связано  увеличение:

     •суммы налогов и сборов

     •расходы на сертификацию продукции и услуг;

     •суммы комиссионных сборов и иных подобных расходов за выполненные сторонними организациями работы (предоставленные услуги);

     •расходы по обеспечению пожарной безопасности, производимые в соответствии с законодательством Российской Федерации

     •расходы по обеспечению нормальных условий труда и техники безопасности, предусмотренных законодательством Российской Федерации;

     •расходы по набору работников, включая расходы на услуги специализированных организаций по подбору персонала;

     •расходы на оказание услуг по гарантийному ремонту и обслуживанию;

     •арендные (лизинговые) платежи за арендуемое (принятое в лизинг) имущество;

     •расходы на командировки работников, выплаченные в установленном порядке;

     •расходы на оплату информационных услуг,

     •расходы на оплату консультационных и юридических услуг

     •плата государственному и (или) частному нотариусу за нотариальное оформление действий, связанных с предпринимательской деятельностью

     2.2.1 Анализ постоянных и переменных издержек гостиницы

    Показатели Базисный  период Отчетный  период Отклонение
    тыс.руб. в % к итогу тыс.руб. в % к итогу тыс.руб. %
    Общие издержки, тыс.руб 11478,90 100,0 12474,84 100,0 995,94 0
    В том  числе:            
    - постоянные:

    •материальные расходы

    •расходы на оплату труда

    •суммы начисленной  амортизации

    •суммы налогов  и сборов

    •расходы на содержание транспорта

    		  
    5483

    3139 

    48,4

    1500 

    150

    		  
    47,8

    27,3 

    0,4

    13,2 

    1,3

    		  
    5932,3

    3428,12 

    53,24

    1650 

    160,50

    		  
    47,6

    27,5 

    0,4

    13,2 

    1,3

    		  
    449,3

    289,12 

    4,84

    150 

    10,5

    		  
    -0,2

    0,2 

    0

    0 

    0

    ИТОГО: 10320,4 90 11224,16 90 903,76 0
    - переменные:

    •расходы на сертификацию услуг

    •расходы на обеспечение пожарной безопасности

    •расходы по охране труда и технике безопасности

    •командировочные  расходы

    •юридические  и консультационные услуги

    •аудиторские  услуги

    •представительские  расходы

    •расходы на рекламу

    •другие виды прочих расходов

    		  
     
    20 

    200 

    100 

    50 

    200

    50 

    100

    100 

    338,50

    		  
     
    0,2 

    1,7 

    0,9 

    0,4 

    1,7

    0,4 

    0,9

    0,9 

    2,9

    		  
     
    21,6 

    216 

    108 

    53,5 

    216

    54 

    108

    108 

    365,58

    		  
     
    0,2 

    1,7 

    0,9 

    0,4 

    1,7

    0,4 

    0,9

    0,9 

    2,9

    		  
     
    1,6 

    16 

    8 

    3,5 

    16

    4 

    8

    8 

    27,08

    		  
     
    0 

    0 

    0 

    0 

    0

    0 

    0

    0 

    0

    ИТОГО: 1158,50 10 1250,68 10 92,18 0

     Решение:

     Постоянные  издержки (баз.): 5483+3139+48,4+1500+150=10320,40 тыс. руб.

                                                   47,8+27,3+0,4+13,2+1,3=90%

     Постоянные  издержки (отч.):

     5932,30+3428,12+53,24+1650+160,50=11224,16 тыс.руб.

     47,6+27,5+04+13,2+1,3=90%

     Переменные  издержки (баз.):

     20+200+100+50+200+50+100+100+338,50=1158,50 тыс. руб.

     0,2+1,7+0,9+0,4+1,7+0,4+0,9+0,9+2,9=10%

     Переменные  издержки (отч.):

     21,6+216+108+53,5+216+54+108+108+365,58=1250,68тыс.  руб.

     0,2+1,7+0,9+0,4+1,7+0,4+0,9+0,9+2,9=10%

     Вывод:

     Переменные  издержки - это такие издержки, которые  меняются (в целом) прямо пропорционально  увеличению или уменьшению объема производства и продаж (в предположении, что  издержки на единицу продукции остаются почти постоянными, стабильными). И в задаче они всего 10% от всех расходов Постоянные издержки - это такие издержки, которые не меняются, когда меняется уровень производства и продаж за какой-то определенный период времени (например, год). К переменным издержкам относятся затраты на сырье и материалы, энергию и коммунальные услуги (используемые в процессе производства), комиссионные с продаж (если они определяются объемом продаж), зарплата рабочим (при условии, что она может быть увеличена или уменьшена при увеличении или уменьшении объема производства). 90% расходов - это постоянные издержки.

     Постоянные  издержки в отчетном периоде по отношению  к базисному увеличились на 903,76 тыс. руб. А переменные всего на 92,18 тыс. руб.

     2.3 Анализ динамики и структуры прибыли от реализации

     
Показатели Базисный  период Отчетный  период Отклонение
тыс.руб. в % к итогу тыс.руб в % к итогу тыс.руб %
Прибыль от реализации услуг 1700 100 1700 100 0 0
В том  числе            
гостиничные услуги 931 70 950 72 19 2
услуги  питания 427,50 15 450 20 22,50 5
дополнительные  услуги 237,50 5 250 10 12,50 5
офисные услуги 336 10 300 -2 -36 -12

Информация о работе Анализ финансового состояния предприятия