Установленный капитал и имущество предприятия

ФЗП_осн = 13,92∙422800∙1,1 = 6474471,696 руб

ФЗП_пр=6474471,696 + 3639743,39 = 10114215,08 руб.

   Планируемая среднемесячная заработная плата работника  соответствующей категории определяется исходя из соотношения среднемесячной заработной платы производственного  рабочего в отчетном периоде.

   Планируемая заработная плата производственного рабочего рассчитывается по формуле: 

                                                          

где ФЗП_пр - годовой фонд заработной платы производственных рабочих.

                                                                  руб.                                                    

   Расчет  среднемесячной заработной платы категорий  работников производства проводят с помощью данных табл.6. 
 
 

                                                                                                                                   Таблица 9

Расчет среднемесячной заработной платы категорий работников 

 

Годовой фонд заработной платы работников рассчитывается по формуле:

 r_i∙12

                                                                                            Таблица 10

Расчет  годового фонда заработной платы  работников 

2.4. Планирование себестоимости  продукции

В структуру  себестоимости продукции входят следующие статьи затрат:

• материальные затраты;
• заработная плата с начислениями;
• амортизация основных средств;
• прочие расходы.

  Материальные  затраты включают расходы на сырье, материалы, топливо, все виды энергозатрат.

  Расходы на заработную плату включают плату  труда всех работников предприятия, включая отчисления на социальные нужды в размере 35.6% от заработной платы.

  Амортизация основных средств включает расходы  на восстановление (реновацию) первоначальной стоимости зданий, сооружений и оборудования, которые находятся на балансе предприятия.

  Прочие  расходы включают налог на имущество, страхование имущества, выплаты  процентов за предоставленный кредит и др.

Расчет  затрат по статьям себестоимости  продукции выполняется по укрупненным  нормативам исходя из уровня затрат по отдельным статьям по отношению к затратам на оплату труда (табл. 11) 
 
 

                                            Таблица 11

                                                              Себестоимость продукции 

 

S_ед=78301,68/800 = 97,88 тыс. руб.

   В   цену   единицы   продукции   предприятие   закладывает   себестоимость   единицы продукции плюс наценка на прибыль (Н_приб):

                                                       Ц = S_ед

       Наценку на прибыль предприятие устанавливает  самостоятельно, минимальное устанавливаемое  значение равно 20 %. 

                                       Ц=97,88 = 117,45 тыс. руб.

2.5. Определение  точки безубыточности

       Определение показателя безубыточности производства сводится к определению уровня производства, при котором величина издержек становится равной выручке от реализации продукции. Величина прибыли при этом равна нулю, объем производства считается критическим.

       Графический метод определения точки безубыточности (Q_кр) заключается в графическом построении зависимостей дохода (выручки от реализации продукции) и производственных издержек от объема производства (реализации). Точка пересечения функций выручки и издержек производства (точка А) соответствует объему производства, при котором прибыль равна нулю. Если объем продаж ниже критического, то сумма издержек превышает доход, и предприятие имеет убытки, Если объем продаж выше критического, то доход превышает сумму издержек, и предприятие имеет прибыль.

       Точку безубыточности производственно-коммерческой деятельности предприятия можно  рассчитать аналитическим путем  в натуральных единицах измерения  по формуле:

                                       Q_кр=

 где С_п - условно-постоянные расходы на годовой объем производства;                                                                                                                                                                  

       Ц – цена единицы продукции;                                          

       С_пер - условно-переменные расходы на единицу продукции,

      С_пер=45600,01/800=57,00 тыс. руб. 

ед.

  либо в  процентах использования  проектной мощности предприятия по формуле:

                                                          

                                                        

  где Q_np - проектный объем производства и продаж в натуральных единицах.

        Q_пр=N_изд=800 ед.

                                                                                                                     Таблица 12

   На  рис.4 представлен график безубыточности (зависимость дохода и издержек от объема выпуска (продажи) продукции).

       Исходя из рассчитанных величин  затрат (по табл. 11) определяем условно-постоянные и условно-переменные затраты и построим график.

Зависимость дохода и издержек от объема выпуска (продажи) продукции

рис. 4 График безубыточности

Таким образом  критический объем продаж Q_кр - минимально необходимый объем производства (продаж) изделия, обеспечивающий его безубыточность составил 541 ед.

                                                                            Таблица 13 
Итоговые показатели организационной части бизнес-плана предприятия