Капитал предприятия

Практическое  задание. Вариант  №18 

     Опыт  создания такого типа предприятий показывает, что  в структуре капитала, необходимого для успешного начала функционирования на рынке запасных частей, примерно 80-85% капитала необходимо направить на создание товарных запасов, а остальные 15-20% – на оборудование складов и приобретение прочих активов. Поэтому, для оценки ожидаемых масштабов привлечения капитала и оценки инвестиционных возможностей будущих Учредителей данного предприятия, необходимо расчеты начинать выполнять с оценки  предполагаемых затрат на формирование склада. 

      1. Обоснование необходимого  объема денежных  средств для формирования  первоначального товарного запаса на складе предприятия. 

      1.1. Определение среднемесячного объема  продаж без НДС:

 где P_(НДС) – ставка по НДС, %.

 

      В результате осуществления объема продаж в сумме 837416,67 грн., у предприятия возникнут налоговые обязательства по НДС в сумме: 1004900 – 837416,67 = 167483,33 грн. 

      1.2. Определение суммарной входной  стоимости проданных товаров без НДС (оптовая цена поставщика):

      где R – средневзвешенный процесс торговой наценки, %. 

      1.3. Определение минимального объема  товаров на складе для обеспечения  запланированного объема продаж (в оптовых ценах поставщика):

     где Y_ЗАК – доля  продаж по предварительным заявкам, %.

     К_СКЛ – минимальное соотношение объема склада и объема продаж. 

     1.4. Определение минимального объема  закупаемого товара по импорту:

     

      где Y_ИМП – доля импорта в объеме закупок, %.  

      1.5. Определение минимального объема  закупаемого товара внутри страны:

 

      1.6. Налоговый кредит по НДС в  процессе закупки товаров внутри  страны:

 

      Подведение  итогов показывает:

• Для обеспечения объемов продаж в сумме 1004900 грн. в месяц необходимо иметь на складе товаров в ассортименте на сумму 1927865,56 грн. в оптовых ценах поставщиков.
• Объем импорта в оптовых ценах поставщиков составит 1580849,76 грн.
• Объем закупок внутри страны составит 347015,8 грн.
• Налоговый кредит по НДС в процессе закупок внутри страны составит 69403,16 грн.
• В результате торговой деятельности налоговые обязательства по НДС составят 167483,33 грн.

 

      2. Расчет потребности  в денежных средствах  для обеспечения доставки и таможенного оформления закупочных товаров. 

      2.1. Расчет потребностей в денежных  средствах на таможенное оформление  и транспортировку импортируемого товара. 

      2.1.1. Расчет величины таможенной пошлины:

      

      2.1.2. Расчет НДС в связи с таможенным оформлением импортируемых товаров:

 

      Налоговый кредит по НДС в результате таможенного  оформления составит 343360,57 грн. 

      2.1.3. Расходы на транспортировку импортируемых  товаров:

      где P_ТР – сложившийся норматив транспортных затрат, в % от стоимости импортируемого товара.  

      2.1.4. НДС на транспортные услуги  по импорту:

      Налоговый кредит по НДС на транспортные услуги составит 4584,46 грн.  

      2.2. Расчет стоимости транспортировки товаров, закупаемых внутри страны:

 

      2.3. НДС на транспортные услуги  внутри страны:

      Налоговый кредит по НДС на транспортные услуги составит 1283,96 грн.  

      Приведенные расчеты показывают:

• Для оплаты таможенных пошлин и транспортировки товаров, закупаемых как внутри, так и импортируемых, потребуются денежные средства в сумме: 135953,08 + 45844,64 + 6419,79 = 188217,51 грн.
• Наряду с оплатой стоимости транспортировки таможенных пошлин, для оплаты НДС необходимы будут такие денежные средства в сумме: 343360,57 + 4584,46 + 1283,96 = 349228,99 грн.

 

     Расчеты, выполненные в первом и втором разделах, показывают, что процесс  формирования товарных запасов потребует привлечения капитала от Учредителей в виде денежных средств в следующих объемах:

• Оплата стоимости закупаемых товаров: 1580849,76 + 347015,8 = 1927865,56 грн.
• Таможенная пошлина на импортный товар: 135953,08 грн.
• Транспортные расходы: 6419,79 + 45844,64 = 52264,43 грн.
• Потребность в денежных средствах для оплаты НДС в процессе закупки внутри страны, таможенной очистки и транспортировки импортируемых товаров и транспортировки товаров, закупаемых внутри страны, составит: 69403,1 + 343360,57 + 4584,46 + 1283,96 = 418632,09 грн.

 

      Таким образом, полня потребность в денежных средствах для обеспечения самих закупок, транспортировки, таможенной очистки и оплаты НДС составит: 1927865,56 + 135953,08 + 52264,43 + 418632,09 = 2534715,16 грн. 

      3. Обоснование суммы  денежных средств,  необходимых для  приобретения нематериальных активов, компьютерной и другой офисной техники (стоимости программных продуктов и компьютерной техники указаны с цчетом НДС):

      где ПК_БУ – расходы на приобретение программного обеспечения по бухгалтерскому учету;

      ПК_ЭТКА – расходы на приобретение программного комплекса по организации продаж запасных частей;

      ПК_СКЛАД – расходы на приобретение программного комплекса по складскому учету;

      ПК_БЮДЖ – расходы  на приобретение программного комплекса по бюджетированию и учету движения денежных средств;

       прочие сопутствующие расходы, связанные с оформлением и  оснащением предприятия;

      ВтОТ  – стоимость вычислительной и прочей оргтехники. 

      Налоговый кредит по НДС в процессе приобретения нематериальных активов и вычислительной техники:

      Для приобретения программного обеспечения  и компьютерной техники потребуется 132800 грн. В процессе осуществления  указанных платежей у предприятия  возникнет налоговый кредит по НДС в сумме 21248 грн.  

      4. Расчет инвестиций  на оборудование  складских помещений:

      4.1. Расчет налогового кредита по  НДС в процессе дополнительного  инвестирования:

 

      5. Расчет инвестиций  на оборудование  торговых и административных  помещений:

      5.1. Расчет налогового кредита по  НДС в процессе дополнительного  инвестирования:

 

      6. Расчет инвестиций  на оборудование  и оснащение площадки  под парковку грузовых автомобилей:

 

     6.1. Расчет налогового кредита по  НДС в процессе дополнительного  инвестирования:

 

     Итого, суммарная потребность в денежных средствах для финансирования инвестиций в здания, сооружения, и парковочную площадку составят: 150350 + 137825 + 82500 = 370675 грн. 

     В составе денежных средств возможный  налоговый кредит по НДС может  составить: 14433,6 + 13231,2 + 7920 = 35584,8 грн.  

     До  начала коммерческой эксплуатации проекта, наряду с вышеуказанными направлениями финансирования проекта из Уставного фонда, потребуются денежные средства для финансирования фонда заработной платы персонала (ФЗП). С учетом графика приема персонала на работу, потребность в денежных средствах на оплату труда будет следующая:  

 

      В первые два месяца работы компании на оплату труда и сопутствующих  начислений и отчислений по ФЗП потребуется 43425 грн. 

      Следует отметить, что в первые два месяца возникает еще потребность в  финансовых ресурсах, связанных с  необходимостью финансирования рекламы, содержания и эксплуатации здания, арендной платы и других сопутствующих расходов. Для упрощения расчетов рекомендуется принять их на уровне 10% от общей потребности в денежных средствах. Результаты расчетов общей потребности в ресурсах в связи с открытием данного предприятии рекомендуется представить в виде ниже приведенной таблицы: