Трудовые ресурсы предприятия. Пути эффективности их использования

 

Исходные данные:

Для ведения бизнеса  по договору франчайзинга создается  ООО «Интеллект». Расчет эффективности  провести из расчета 5 лет работы фирмы. Условно считается, что создание фирмы и формирование имущества проводится в конце года, а текущая деятельность начинается с начала следующего года.

Уставный капитал общества формируется двумя учредителями. Первый предоставляет необходимые  основные фонды, и его доля составляет 55%. Второй учредитель вносит свою долю денежными средствами. Недостающая для начала деятельности сумма берется в банке в кредит на 2 года под 20% годовых.

Франчайзинговый договор  предусматривает:

• разовую выплату франшизы (нематериальный актив)
• ежемесячные платежи (роялти) в составе текущих расходов.
• обязательное наличие аттестованных специалистов (затраты на аттестацию и обучение специалистов у фирмы-франчайзера учесть в составе инвестиций в оборотный капитал.).

Для решения данной задачи потребуются дополнительные данные, которые приведены ниже в таблице 1.

 

 

Таблица 1

Дополнительные данные

	Тыс.руб.
Зарегистрировать фирму	9
Франчайзинговый договор	12
Обучение персонала	70
Аренда помещения	510
Ремонт	70

Таблица 2

Расчет стоимости основных фондов

вид ОФ	кол-во, шт.	цена за 1 шт., тыс. руб.	Стоимость, тыс. руб.
сервер	2	10	20
мини АТС с телефонными  аппаратами	1	22	22
персональные ЭВМ	33	25	825
факс	5	4	20
принтер	4	5	20
сканер	1	5	5
рабочее место	11	5	55
учебное место	22	2	44
машина	1	75	75
оборудование для кухни	1	10	10
Итого			1096

 

Кол-во персональных ЭВМ = 10+В+20+Г=10+1+20+2=33

Кол-во рабочих мест = 10+В=10+1=11 шт.

Кол-во учебных мест = 20+Г=20+2=22 шт.

Цена за 1 шт. сервера = 10*В=10*1=10 тыс.руб.

Цена за 1 шт. мини АТС с телефонными аппаратами = 20+Г=20+2=22

Стоимость сервера = 10*2=20

Итого стоимость ОФ=1096 тыс.руб.

 

Таблица 3

Расчет стоимости нематериальных активов

вид нематериальных активов	стоимость, тыс. руб.
организационные расходы	9
франшиза	12
итого	21

 

Стоимость организационных  расходов =8+В=8+1=9 тыс.руб.

Стоимость франшиза =10+2=12 тыс.руб.

Итого стоимость нематериальных активов=21 тыс.руб.

Таблица 4

Расчет норматива запаса

Вид запаса	Планируемый годовой  расход, тыс. руб.	Интервал между закупками	среднегодовой расход	Норма запаса дни	Норма запаса, тыс руб
товары	720	60	2	31	62
комплектующие	5040	30	14	16	224
запчасти и инструмент	1080	180	3	91	273
Итого					559

Планируемый годовой  расход товаров = 720*В=720 тыс.руб.

Планируемый годовой  расход комплектующих=720*(2+5)=5040 тыс.руб.

Планируемый годовой  расход инструментов и запчастей = 360*(2+1)=1080 тыс.руб.

Интервалы между поставками равны 60,30,180 дней.

Среднедневной расход = Планируемый  расход/360=720/360=2 тыс.руб.

Среднедневной расход комплектующих=5040/360=14тыс.руб.

Среднедневной расход инструментов и запчастей = 1080/360=3 тыс.руб.

Норма запаса = интервал между закупками/2 + страховой запас

Страховой запас = 1

Норма запаса товаров = 60/2+1=31 дней

Норма запаса комплектующих = 30/2+1=16 дней

Норма запасов инструментов и запчастей = 180/2+1=91 день

Норматив запаса = среднедневной  расход*норма запаса

Норматив запаса товаров = 2*31=62 тыс.руб.

Норматив запаса комплектующих =14*16=224 тыс.руб.

Норматив запаса инструментов и запчастей = 3*91=273тыс.руб.

Итого норматив запаса = 559тыс.руб.

Таблица 5

Расчет потребности  в оборотных средствах

элемент оборотных средств	стоимость, тыс. руб.
запасы (из таблицы 3):	559
дебиторская задолженность  (предоплата за аренду помещений)	502
денежные средства:
-ремонт помещений	70
-рекламная компания	33
-обучение и сертификация персонала	70
-на непредвиденные  расходы	2
итого	1236

Дебиторская задолженность = 500+1*2=502 тыс.руб.

Ремонт помещений = 50+10*2=70 тыс.руб.

Рекламная компания = (10+1)+(15+2)+5*1=33 тыс.руб.

Обучение и сертификация персонала = (5+2)*10*1=70 тыс.руб.

На непосредственные расходы = 2*1=2 тыс.руб.

Итого = 1236 тыс.руб.

Таблица 6

Структура баланса предприятия

Актив	Сумма, тыс. руб.	Пассив	Сумма, тыс. руб.
1.Внеоборотные активы	1096	3. Капитал и резервы	1189
Нематериальные активы	21	Уставный капитал	1189
Основные средства	1096	Добавочный капитал
Незавершенное строительство		Резервный капитал
Доходные вложения в  материальные ценности		Фонды спец. назначения
Долгосрочные фин. вложения		Целевое финансирование  и поступления
Прочие внеоборотные  активы		Нераспределенная прибыль
2. Оборотные активы	1236	Непокрытый убыток
Запасы	559	4.Долгосрочные обязательства	1081
Дебиторская задолженность	502	5. Краткосрочные обязательства	62
Краткосрочные фин. вложения
Денежные средства	175
Прочие оборотные активы
Баланс	2332	Баланс	2332

 

Уставный капитал формируется  за счёт взносов 2-х учредителей: первый даёт основные фонды, второй деньги (1189 тыс.руб.)

Расчёт потребности  в заёмном капитале:

Нематериальные активы – 21 тыс.руб.

ОФ – 1096 тыс.руб.

Оборотных средства – 1236 тыс.руб.

Итого активы создаваемого  предприятия – 2332 тыс.руб.

Пассивы создаваемого предприятия = активам = 2332 тыс.руб.

Уставный капитал = активы*(50+В)/100=1189 тыс.руб.

Кредиторская задолженность  2332-1189=1143тыс.руб.

Так как по условию  закупка товаров осуществляется  на условиях товарного кредита со сроком 1 месяц, то краткосрочная кредиторская задолженность составит 62 тыс.руб.

Следовательно, в банке  необходимо просить 1143-62=1081 тыс.руб.

Таблица 7

Расчет финансовых результатов

	1 год работы	2 год	3-5 лет
Доходы	4000	4400	4400
Расходы	2173	2273	2100
Превышение доходов  над расходами	1827	2127	2300
ЕНВД	274,1	319,1	345,0
Чистая прибыль	1552,9	1807,9	1955,0

 

Доход за 1 год = (2+2)*1000=4000 тыс.руб.

Доход  за 2 год = 4000*(1+(1+1)*5/100)=4400 тыс.руб.

Доход за 3-5 лет=4400 тыс.руб.

Расход за 1 год = 2*1000+1081*(15+1)/100=2173 тыс.руб.

Расход за 2 год = 2*1000+2*1000*(5*1)/100+1081*(15+1)/100=2273 тыс.руб.

Расход за 3-5 лет = 2*1000*(1+1*5/100)=2100 тыс.руб.

Превышение доходов  над расходами за 1 год = 4000-2173=1827 тыс.руб.

Превышение доходов  на расходами за 2 год = 4400-2273=2127 тыс.руб.

Превышение доходов  над расходами за 3-5 лет = 4400-2100=2300 тыс.руб.

ЕНВД за 1 год = 15%*1827=274,1 тыс.руб.

ЕНВД за 2 год =15%*2127=319,1 тыс.руб.

ЕНВД за 5 лет = 15%*2300=345,0 тыс.руб.

Чистая прибыль за 1 год = 1827-274,1=1552,9 тыс.руб.

Чистая прибыль за 2 год = 2127-319,1=1807,9 тыс.руб.

Чистая прибыль за 5 лет = 2300-345=1955 тыс.руб.

Вывод: так как по условию  задачи предприятие применяет упрощенную систему налогообложения, то оно  платит единый налог на вмененный  доход по ставке 15% от суммы превышения доходов над расходами.

  В расходы первого  и второго года работы включаются  проценты по кредиту (15+1)/100*1081=173 тыс.руб.

ЧП ср.год.=(1552,9+1807,9+1955*3)/5=1845 тыс.руб. в год

Т=5 лет

К=2332 тыс.руб.

ЧД=(1552,9+1807,9+1955*3)-2332=6893,8 тыс.руб.

ИД=(1552,9+1807,9+1955*3)/2332=3,96 руб./руб.

Ток = 2332/1845 = 1,26 года

7.2. Задача 2. Результаты хозяйственной деятельности предприятия

На основании исходных данных (В=1, Г=2) рассчитать результаты хозяйственной деятельности предприятия, осуществляющего изготовление ролл-штор и жалюзи на заказ.

1. Составить смету затрат на производство.

2. Составить калькуляцию на 1 условное изделие.

3. Определить себестоимость технологическую, производственную, полную, сумму условно-постоянных и условно-переменных расходов.

4. Назначить цену за условное изделие исходя из планового уровня рентабельности.

5. Рассчитать на основе установленной цены выручку, объем реализации, чистую прибыль, рентабельность продукции и расчетную.

6. Рассчитать показатели из п.5 для планового года, в котором объем реализации будет больше на указанную величину. Цену оставить прежней, однако себестоимость продукции планового года пересчитать.

Таблица 8

Исходные данные для  решения задачи 2

Показатель		значение
Количество приемных пунктов (шт)		1
Балансовая стоимость  оборудования цеха (тыс.руб)		200
Балансовая стоимость  оборудования 1-го приемного пункта (тыс.руб)		202
Норма амортизации для  всех видов основных фондов, %		11
План на текущий год (тыс. условных изделий)		1,5
Нормы расхода  на 1 условное изделие:
материалы (руб./шт)		102
Продолжение табл.8
комплектующие (руб/шт)		802
заработная плата основная (руб/шт)		100
заработная плата дополнительная, %		12
Затраты на содержание 1 приемного пункта:
аренда помещения(тыс.руб./мес)		6
заработная плата приемщицы(тыс.руб./мес)		3
коммунальные платежи(тыс.руб./мес)		2,2
освещение(руб./мес)		202
расходы на ремонт (тыс.руб./год)		23
Затраты на содержание оборудования:
заработная плата ремонтника (тыс.руб./мес)		4
запасные части (тыс.руб./год)		102
вспомогательные материалы (тыс.руб./год)		71
Затраты на содержание цеха:
арендная плата (тыс.руб./мес)		12
коммунальные платежи (тыс.руб./мес)		2,1
электроэнергия (руб./мес)		820
заработная плата мастера (тыс.руб./мес)		6
Затраты на управление:
заработная плата директора (тыс.руб./мес)		6
заработная плата бухгалтера (тыс.руб./мес)		5
заработная плата уборщицы (тыс.руб./мес)		2
услуги связи (тыс.руб./мес)		1,3
командировочные расходы (тыс.руб./год)		3
содержание автомобиля (тыс.руб./год)		32
бензин (тыс.руб./мес)		3
Затраты на реализацию:
реклама (тыс.руб./год)		8
участие в выставках (тыс.руб./год)		4
Услуги банка:
Окончание табл.8
инкассация (% от выручки)		0,3
Налоги:
НДС		18%
ЕСН		26%
обязательное страхование		1%
налог на прибыль		24%
налог на имущество		2%
транспортный налог (тыс.руб)		1
плановая рентабельность продукции, %		26
плановый прирост  выпуска продукции, %		2