Совершенствование расчетно-кассовых операций в филиале Народного Банка (г. Атбасар)

     При регистрации документа производится автоматический контроль достаточности  средств на счете клиента для  выполнения операции.

     Контроль  правильности ввода расчетных документов осуществляется путем повторного ввода  реквизитов документа и путем  визуального контроля. Контроль правильности ввода кассовых документов осуществляется путем поиска документа по ряду его  реквизитов и путем визуального  контроля. Контроль выполняется финансовым контролером.

     Санкционирование  документа выполняется должностным  лицом. При обнаружении ошибки документ автоматически возвращается менеджеру  на группе, где высвечивается красным  цветом.

       Исполнение фактическое – проведение  документа по балансу банка  с фактическим переводом средств.  При фактическом исполнении с  клиента автоматически взимается  комиссия за проведение операции.

     В случае недостатка средств на счете  клиента, документ должен быть помещен  в одну из картотек неоплаченных документов - помещение документа в картотеку  в ожидании акцепта (Картотека 1) или  из-за недостатка средств на счете  клиента (Картотека 2).

     Обеспечивается  автоматический контроль очередности  списания средств со счетов клиентов с учетом картотек, ведется история  оплаты каждого документа с возможностью расшифровки общей задолженности  каждого клиента.

     В модуле формируются следующие необходимые  отчеты:

- кассовый журнал (приход, расход, чеки)

- журнал регистрации чековых книжек и чеков

- выписка по кассе

- отчет о кассовых оборотах за период

- выписка по счету клиента

- ведомость остатков на счетах клиентов

- ведомость по картотеке неоплаченных документов

- ведомость комиссий и тарифов

- журнал операций за период.

     Менеджером  на группе выполняется тот же процесс  обработки документов, что и для  расчетных документов.

     Кассир  в свою очередь вносит необходимые  реквизиты для поиска документа  в системе и при нахождении сверяет реквизиты, после чего санкционирует  документ, и выдает деньги получателю. Кассовые документы остаются у кассира  и подшиваются в документы  дня.

     После ввода расчетных документов необходима дальнейшая обработка документа, которая  осуществляется модулем  платежная  система. Модуль обеспечивает автоматизацию  обработки платежных документов внутри банка с филиалами, а также  связь платежной системы банка  с внешними платежными системами, обслуживающими платежи в национальной валюте.

     Этапы обработки кассовых документов иллюстрируются схемой на рисунке 3.

 

Рисунок 3.Обработка кассовых документов 

     Выверка корреспондентских счетов выполняется  автоматизированным способом, после  чего формируются ведомости расхождений  по корреспондентским счетам.

     Модуль  обеспечивает автоматический прием  входящих электронных документов, полученных из внешних платежных систем и  автоматическую отправку документов. Во входящих документах в случае отсутствия правильного счета получателя в  платежном документе предусматривается  возможность выполнения:

   - зачисление на счет невыясненных сумм;

- возврат документа отправителю с указанием причины возврата;

     - автоматическое зачисление на альтернативный счет (дополнительный счет).

     Модуль  кредиты и депозиты обеспечивает оформление, учет и ведение договоров  с клиентами о представлении  кредитов (ссуд) или получении депозитов (вкладов).

     Автоматически выполняются операции по начислению процентов, предусмотрен автоматический контроль над своевременностью выполнения операций: погашения процентов, основного  долга, оплаты комиссий и других событий, связанных с договорами. Система формирует напоминания о таких событиях.

     Имеются возможности просмотра досье  клиента, просмотра договоров с  получением ведомостей начисленных  процентов и журнала операций.

     В модуле формируются все основные отчеты:

     - ссудный портфель банка

     - журнал регистрации договоров

     - отчет о конкретном договоре (с указанием операций, выполненных по  договору)

     - журнал регистрации операций

     - ведомости начисленных процентов за произвольные интервалы времени

     - средняя процентная ставка по договорам

     - отчет о просроченной задолженности по ссудам, не погашенным в срок

     - отчет о наличии задолженности по пролонгированным ссудам

     - отчет о кредитных вложениях по отраслям.

     Типичные  нарушения, допускаемые работниками  банка при осуществлении кассовых операций. Наиболее типичные нарушения, допускаемые работниками банка при осуществлении кассовых операций, можно объединить в группы: нарушения в организации кассовой работы; в части проведения ревизий ценностей; в части совершения и оформления кассовых операций с денежной наличностью.

     В части организации кассовой работы наиболее типичные нарушения:

     - ведение кассовых операций осуществляется при отсутствии кассового узла или кассовый узел оборудован не в соответствии с требованиями;

     - не разработаны должностные инструкции на каждого кассового работника и инкассатора собственной службы инкассации;

     - не заключены договоры о полной материальной ответственности с кассовыми и инкассаторскими работниками банка; отсутствует письменное распоряжение руководителя банка о возложении ответственности за сохранность ценностей в кладовой на заместителей руководителя и главного бухгалтера банка;

     - фактический остаток в операционной кассе банка ниже установленного НБ РК минимального остатка.

     В части проведения ревизий ценностей:

     - не соблюдаются сроки проведения внезапных ревизий, не проводятся ревизии при временной смене должностных лиц, ответственных за сохранность ценностей;

     - отсутствуют приказы на проведение ревизий, акты ревизий;

     - по результатам ревизии выявляется несоответствие фактического остатка денег или ценностей с данными книги учета денежной наличности и других ценностей, с данными бухгалтерского учета;

     - не все наличные деньги  и другие ценности сдаются по окончании операционного дня на хранение в кладовую;

     - нарушается порядок хранения денег и других ценностей в кладовой.

     В части совершения и оформления кассовых операций с денежной наличностью:

     - в приходных и расходных кассовых документах имеются исправления и подчистки;

     - не все реквизиты в приходных и расходных кассовых документах составлены по соответствующей форме;

     - отсутствуют или неправильно ведутся кассовые журналы по приходу и расходу;

     - сумма наличности, сданной в операционное время, не проведены по счетам клиентов в тот же операционный день, а суммы, сданные в послеоперационное время, не проведены на следующий рабочий день;

     - не составляется в конце операционного дня справка о сумме принятых денег и количестве поступивших в кассу денежных документов;

     - не ставится на приходных документах после окончания операционного дня печать «Вечерняя касса»;

     - не ведется работником вечерней кассы журнал учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок;

     - осуществляется выдача наличных денег юридическим лицам на хозяйственные нужды в суммах, превышающих установленный лимит;

     - отсутствует подпись заведующей кассой в книге учета принятых и выданных денег кассового работника после полной сдачи им денежных средств заведующему кассой.

     Как показывает анализ банковской практики в отношении осуществления и  оформления кассовых операций, вероятность  допущения ошибок при совершении этих операций достаточно высока. Перечисленные  выше ошибки и нарушения, допускаемые  банками в ведении кассовых операций, приводят, в конечном счете, к искажениям финансовых показателей, что создает  почву для финансовых злоупотреблений  должностными лицами.

     3.3 Направления повышения эффективности проведения расчётно-кассовых операций

 

     Деятельность  Национального банка в ближайшие годы будет направлена на совершенствование функционирования платежной системы Казахстана, проведение мероприятий по расширению безналичных расчетов, внедрению современных технологий разработку и внедрение унифицированных форматов электронных документов [19, c. 480]. В то же время рассматривается вопрос о целесообразности и эффективности использования форматов на базе SWIFT как в проектируемой системе валовых расчетов, работающей в режиме реального времени, так и в других системах расчетов Национального Банка.

     Предлагаем  рассмотреть расчеты с помощью банковских карт, которые становятся все более популярными, все ее технические возможности предназначены для наиболее быстрого прохождения платежа по пути «клиент-банк», которые максимально приближены к безналичным расчетам и имеют колоссальное значение для упорядочения банковского документооборота, сокращения сроков платежей. Это дает гарантию от незаконного доступа к расчетно-денежным документам. [27, c. 270]

     Необходимо  полное техническое переоснащение банка на базе персональных компьютеров, внедрение локальных сетей по обработке счетов, осуществление электронных расчетов между клиентами банков, между банками и РКЦ, а также с различными областями Казахстана.

     Банки активно овладевая передовой  технологией, стремятся перенять:

    - прием, передачу данных по каналам связи с использованием аппаратных и программных средств криптозащиты (ЭП), способов шифрования данных, сертифицированных уполномоченным органом;

    - надежную многоуровневую защиту данных от несанкционированного доступа, использования, искажения и фальсификации на этапах обработки и хранения.

    Необходимо  выделить некоторые банковские операции, поддерживающие выполнения клиринга [10, c. 315]:

    - открытие и ведение счетов клиентов и банков-корреспондентов;

    - разработан комплекс дополнительных экономических требований для расчетных операций в банках подобных систем.

    Общее время, затрачиваемое на осуществление  платежей в кассовом отделе представлена в таблице 14. 

     Таблица 14 – Общее время, затрачиваемое контролерами для проведения платежей  в филиале АО «Народного Сберегательного Банка Казахстана»