Совершенствование оценки финансовой устойчивости коммерческого банка

     Целью новации является повышение привлекательности  вексельных обязательств Банка, как  финансового инструмента и платежного документа, в том числе за счет возможности размена векселей для  осуществления расчетов и уменьшения количества транзакций, возможности деноминации векселей, пролонгации сроков векселей. 

     2.2 Динамика финансовой устойчивости  КБ «Приватбанк» 

     Одна  из важнейших характеристик финансового  состояния предприятия - стабильность его деятельности с позиции долгосрочной перспективы. Она связана прежде всего с общей финансовой структурой предприятия, степенью его зависимости от кредиторов и инвесторов.

Безусловно, коэффициенты, рассчитанные по пассиву  баланса, являются основными в блоке  анализа финансового состояния, однако характеристика финансовой устойчивости с помощью таких показателей  вряд ли будет полной - важно не только то, откуда привлечены средства, но и куда они вложены, какова структура вложений с позиции долгосрочной перспективы.

     Рассмотрим  коэффициенты финансовой устойчивости банка.

     Исходя  из формулы 1.3.1 рассчитаем коэффициент автономии:

Ка2006 = 43466,2 = 0,442 
  98332,2

Ка2007 = 46693 = 0,182 
   256261

Ка2008 = 57027 = 0,259 
   219836

При анализе  коэффициента автономии мы получили, что в 2008г. он составил 0,259, что по сравнению с 2007г. он увеличился на 0,077, а с 2006г. коэффициент уменьшился на 0,183. 
Согласно полученным показателям коэффициента автономии, можно сказать, что на данном этапе предприятие в заемных средствах нуждается, т.к. полученные коэффициенты ниже допустимой нормы0,5. 
На основании формулы 1.3.2 рассчитаем коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств

Кс.п.с.с2006 = 54866,0 = 1,262 
           43466,2

Кс.п.с.с2007 = 209568 = 4,488 
           46693

К с.п.с.с2008 = 162809 = 2,855 
             57027

     Проанализировав коэффициент соотношения привлеченных и собственных средств мы видим, что в 2008г. он составил 2,855, что по сравнению с 2007г. он уменьшился на 1,633, а по сравнению с 2006г. – увеличился на 1,593. 
По данному коэффициенту можно сказать, что предприятие зависит от внешних источников средств, т.к. полученные коэффициенты превышают допустимую норму в 0,7.  
Исходя из формулы 1.3.3 рассчитаем коэффициент маневренности собственного капитала

Км.с.к.2006 =43466,2-20773,5 = 0,522 
43466,2

Км.с.к2007 = 46693-148420= -2,177 
46693,0

Км.с.к2008 = 57027-128410 = -1,252 
57027,0

     На  основании анализа проведенного над коэффициентом маневренности собственного капитала мы видим, что в 2008г. он составил -1,252, что по сравнению с 2007 г. он увеличился на 0,925, а по сравнению с 2006г. он уменьшился на 1,774. 
Согласно нормальному значению коэффициента маневренности собственного капитала 0,2 – 0,5 в 2006г. данный коэффициент немного превышал допустимую норму, а в 2007 – 2008 гг. данный коэффициент сильно снизился, это обозначает, что предприятие не может свободно маневрировать собственными средствами. 
Из формулы 1.3.4 рассчитаем коэффициент имущества производственного назначения.

Ки.п.н2006 = 20773,5+12485,7+5016,6+2990,8 = 0,420 
98332,2

Ки.п.н2007 = 148420+28781+10586+10570+13213 = 0,826 
256261

Ки.п.н2008 = 128410+27042+13685+31441+37 = 0,913 
219836

     Проанализировав коэффициент имущества производственного назначения, можно сделать вывод, что в 2008г. данный коэффициент составил 0,913, что по сравнению с 2007г. он увеличился на 0,087, а по сравнению с 2006г. – на 0,493, что обозначает, что доля в стоимости имущества предприятия средств производства постоянно увеличивается.  
Согласно норме данного коэффициента 0,5 – в 2006г. производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства была ниже допустимой нормы и составляет 0,420 , а в 2007г. доля данного коэффициента значительно увеличилась до 0,826, а в 2008г. доля данного коэффициента составляет 0,913 и это обозначает, что банк полностью обеспеченно средствами производства.  
Из формулы 1.3.5 рассчитаем коэффициент стоимости основных средств.

Кс.о.с2006 = 20773,5 = 0,211 
         98332,2 
Кс.о.с2007 = 148420 = 0,579 
              256261

Кс.о.с2008 = 128410 = 0,584 
           219836

     На  основании анализа коэффициента стоимости основных средств предприятия, можно сделать вывод, что в 2008г. данный коэффициент составил 0,584, что по сравнению с 2007г. он увеличился на 0,005, а по сравнению с 2006г. – на 0,373, и это обозначает, что стоимости основных средств увеличиваются. 
На основании формулы 1.3.6 рассчитаем коэффициент материальных оборотных средств.

Км.о.с2006 = 12485,7+5016,6+2990,8 = 0,208 
98332,2

Км.о.с2007 = 28781+10586+10570+13213 = 0,246 
256261

Км.о.с2008 = 27042+13685+31441+37 = 0,328 
219836

Проанализировав коэффициент материальных оборотных  средств можно сказать, что в 2004г. он составил 0,328, что по сравнению с 2003г. он увеличился на 0,082, а по сравнению с 2002г. – на 0,12. Это обозначает, что материальные оборотные средства за период с 2002 по 2004 гг. были увеличины

По формуле 1.3.8 рассчитаем коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами.

Ко.с.о.с2006= 43466,2-20773,5 = 0,293 
76792,9+765,8

Ко.с.о.с2007 = 46693-148420 = -0,943 
107680+161

                                                      Ко.с.о.с2008=57027-128410=-0,781 
                                                                                 90970+456 
Произведя анализ коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами можно увидеть, что в 2008г. данный коэффициент составил -0,781, что по сравнению с 2007г. он увеличился на 0,162, а по сравнению с 2006г – уменьшился на 1,074. Это говорит о том, что в 2006г. данное предприятие работало бесперебойно, а в 2007 -2008г. оно работает с перебоями, т.к норму данного коэффициента принято принимать не ниже 0,1.

     Результаты  произведенных расчетов коэффициентов финансовой устойчивости сведем в итоговую таблицу. 
Таблица 2.2.1 - Результаты произведенных расчетов коэффициентов финансовой устойчивости

Коэффициент автономии в 2007г. уменьшился по сравнению с 2006г., а в 2008г. немного увеличился по сравнению с 2007г., но все равно не достиг допустимой нормы в 0,5, а это обозначает, что предприятие нуждается в заемных средствах. 
По результатам полученных коэффициентов соотношения привлеченных и собственных средств 2006 – 2008 гг. можно увидеть, что предприятие работает за счет привлеченных средств, так как все полученные результаты превышают допустимую норму в 0,7. 
В 2006г. по результатам расчета коэффициента маневренности собственного капитала можно сказать, что у предприятия есть средства находящиеся в мобильной форме, позволяющей относительно свободно маневрировать этими средствами, а в 2007 -2008 гг. этот коэффициент сильно снизился и это обозначает, что предприятие уже не может маневрировать своими собственными средствами.

     Проанализировав коэффициент имущества производственного назначения, можно сделать вывод, что согласно норме данного коэффициента 0,5 – в 2006г. производственный потенциал предприятия, обеспеченность производственного процесса средствами производства была ниже допустимой нормы, а в 2007 – 2008г. данный коэффициент значительно увеличился и это обозначает, что предприятие полностью обеспеченно средствами производства. 
С 2006г. по 2008г. коэффициент стоимости основных средств постоянно увеличивается и это обозначает, что предприятие увеличивает свои основные средства. 
По расчетам коэффициента материальных оборотных средств 2006 – 2008г.г. можно сделать вывод, что банк за этот период увеличило свои материальные ресурсы. 
Из расчета коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами мы видим, что банк в 2002г. работало бесперебойно, а в 2007 – 2008г.г. работает с большими перебоями, так как норму данного коэффициента принято принимать не ниже 0,1.  
Посмотрим изменения коэффициентов финансовой устойчивости на рисунке 2.2.1

     

     Однако  кроме коэффициентов финансовой устойчивости необходимо также определить тип финансовой устойчивости предприятия, для определения степени обеспеченности запасов и затрат источниками их финансирования. На основании приведенного в первом пункте расчета типа финансовой устойчивости и на основании баланса мы сможем определить тип финансовой устойчивости данного предприятия в 2006, 2007, 2008 гг.. 
На основании формулы 1.3.8 определяем наличие собственных оборотных средств.

СОС 2006 = 43466,2 - 20773,5 = 22692,7 тыс.грн 
СОС2007 = 46693 – 148420 = - 101727 тыс.грн. 
СОС2008 = 57027 – 128410 = -71383 тыс.грн.

     На  основании сделанных вычислений можно сказать, что собственный оборотный капитал в 2006г. составил 22692,7 тыс.грн., что по сравнению с 2007г. он был выше на 124419,7 тыс.грн., а по сравнению с 2008г. он его превышал на 94075,7 тыс.грн.  
На основании формулы 1.3.9 определим наличие собственных и долгосрочные заемных источников формирования запасов и затрат:

СД 2006 = 22692,7 + 0 = 22692,7 тыс.грн. 
СД 2007= - 101727 + 0 = - 101727 тыс.грн. 
СД 2008 = - 71383 + 0 = - 71383 тыс.грн.

Так как  долгосрочных пассивов на данном предприятии  нет, то показатели остаются теми же.  
На основании формулы 1.3.10 определим общую величину основных источников формирования запасов и затрат (ОИ):

 
ОИ 2006 = 22692,7 + 0 = 22692,7 тыс.грн. 
ОИ 2007= - 101727 + 0 = - 101727 тыс.грн. 
ОИ 2008 = - 71383 + 0 = = -71383 тыс.грн.

В данном банке  краткосрочных заемных средств нет, поэтому показатели остаются теми же. 
На основании формул 1.2.11, 1.2.12, 1.2.13 рассчитаем показатели обеспеченности запасов источниками их формирования: 
а) излишек (+) или недостаток (-) собственных оборотных средств: 
 
±СОС 2006 = 22692,7 – 20493,1 = 2199,6 тыс.грн. 
±СОС 2007 = - 101727 - 63150 = - 168150 тыс.грн. 
±СОС 2008 = - 71383 – 72205 = - 143588 тыс.грн.

З = (стр.100+стр.110+стр.120+стр.130+стр.140) р. II актива баланса;

З 2006 = 12485,7+5016,7 + 2990,8 = 20493,1 тыс.грн. 
З 2007= 28781+10586+10570+13213 = 63150 тыс.грн. 
З 2008 = 27042+13685+31441+37 = 72205 тыс.грн.

б) излишек (+) или недостаток (-) собственных  и долгосрочных заемных источников формирования запасов:

±СД 2006 = 22692,7 – 20493,1 = 2199,6 тыс.грн. 
±СД 2007 = - 101727 - 63150 = - 168150 тыс.грн. 
±СД 2008 = - 71383 – 72205 = -143588 тыс.грн

в) излишек (+) или  недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов:

±ОИ 2006 = 22692,7 – 20493,1 = 2199,6 тыс.грн. 
±ОИ 2007= - 101727 - 63150 = - 168150 тыс.грн. 
±ОИ 2008 = - 71383 – 72205 = -143588 тыс.грн

Далее проводится экспресс-анализ финансовой устойчивости по нижеприведенной схеме:

Таблица 2.2.2 – Тип финансовой устойчивости предприятия за 2006 – 2008 г.