Прогнозирование кассовых оборотов банков

 

1. Организация кассовой работы

1.1 Основные моменты и  положения

Управление налично-денежным обращением и порядок совершения кассовых операций регулируются законодательными актами органов государственного управления и нормативными документами Банка  России и Министерства финансов РФ.

Непосредственная организация  учетно-операционной работы с наличными  деньгами определяется целым рядом  внутрибанковских документов, которые конкретизируют исполнение общих нормативных документов применительно к условиям конкретного банка.

Кассовые операции занимают достаточно большой объем работ. Они характеризуют одну из основных функциональных обязанностей банка.

Все организации обязаны  хранить свободные денежные средства в банках. Коммерческие банки осуществляют операции с наличными деньгами по обслуживанию клиентов только при наличии  у них лицензии. Для обеспечения  рационального оборота наличных денег в кассе банк на основании  заявок клиентов составляет кассовый прогноз. При недостатке кассовой наличности банк может получить деньги в РКЦ  за счет средств на корреспондентском  счете.

Положением ЦБ РФ от 9 октября 2002 г. N 199-П и Письмом ЦБ РФ от 4 октября 1993 г. N 18 установлены правила  ведения кассовых операций.

В обязанности бухгалтера-контролера входят следующие функции:

- выписка приходных и  расходных кассовых ордеров;

- регистрация приходных  и расходных ордеров в кассовом  журнале;

- проверка чеков клиентов, объявлений на взнос наличными,  полученных от операциониста (передача на исполнение кассиру);

- проверка соответствия  количества исполненных кассиром  документов их качеству, зарегистрированному  в кассовых журналах (по приходу  и расходу);

- обработка кассовых документов  и отчета кассира (проставляется  корреспонденция счетов);

- расписка в кассовой  книге о полученных вместе  с отчетом (второй экземпляр  кассовой книги) кассовых документов;

- передача документов  в документы дня для включения  их в состав отчета "Операционный  день".

Функциональные обязанности  кассира:

- исполнение распоряжений - выдача и прием денежной наличности;

- ведение кассовой книги  (под копирку);

- запись исполненных кассовых  документов в кассовую книгу;

- передача кассовой книги  с документами для проверки  бухгалтеру-контролеру.

Кассовые операции - это  операции банка по приему и выдаче денег, ценностей клиентам банка.

В коммерческом банке обслуживание клиентов производится операционной кассой. В состав операционной кассы входят:

- приходные кассы;

- расходные кассы;

- приходно-расходные кассы;

- вечерние кассы;

- кассы для выдачи чековых  книжек;

- кассы перерасчета денежной  выручки.

Количество таких касс зависит от объема операции и характера  деятельности банка.

Центральный банк России устанавливает  правила ведения кассовой работы в коммерческих банках:

- общий порядок ведения  кассовых операций;

- правила перевозки денежных  знаков;

- правила хранения денежных  знаков;

- порядок определения  платежеспособности денежных знаков;

- порядок замены и уничтожения  поврежденных денежных знаков.

Для приема и выдачи наличных денег в коммерческом банке создается  отдел кассовых операций.

Для обеспечения своевременной  выдачи наличных денег с банковских счетов организаций, независимо от организационно-правовой формы и физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица, а также со счетов по вкладам граждан  устанавливается сумма минимально допустимого остатка наличных денег  в операционной кассе на конец  дня. Фактический остаток денег  в кассе не должен быть ниже установленного.

Минимальный остаток наличных денег в операционной кассе устанавливается  Банком России исходя из объема оборота  наличных денег, проходящих через кассу, графика поступления денежной наличности от клиентов, порядка ее обработки  и других особенностей организации  налично-денежного оборота и кассовой работы.

Кассовое подразделение  возглавляется заведующим кассой, заведующим хранилищем ценностей, главным, старшим  кассиром или другим кассовым работником банка, с которым заключается  договор о полной материальной ответственности.

Руководитель, главный бухгалтер  и заведующий кассой банка, должностные  лица, ответственные за сохранность  ценностей, обеспечивают сохранность  денежных средств и ценностей, осуществляют контроль за своевременным оприходованием денег, организуют четкое кассовое

обслуживание своих клиентов и несут ответственность в  соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации и нормативными актами Банка России.

Выполнение операций с  наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассаторские работники банка. С каждым кассовым и инкассаторским работником, выполняющим операции с  наличными деньгами и другими  ценностями, заключается договор  о полной материальной ответственности.

Кассовые и инкассаторские работники несут полную материальную ответственность за сохранность  вверенных им ценностей в соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации.

 

Кассовым работникам запрещается:

- передоверять выполнение  порученной работы с ценностями  другим лицам;

- выполнять поручения  организаций по проведению операций  с денежной наличностью по  их счетам в банке, принимая  объявления на взнос наличными  или денежные чеки, минуя операционных  работников;

- хранить свои деньги  и другие ценности вместе с  деньгами и ценностями банка.

Для хранения наличных денег  и других ценностей в течение  рабочего дня кассовые работники  обеспечиваются металлическими шкафами, сейфами, тележками закрытого типа, специальными столами, имеющими индивидуальные секреты замков.

Кассовые работники приходных  и расходных касс снабжаются образцами  подписей операционных работников, уполномоченных подписывать приходные и расходные  документы, а операционные работники, связанные с оформлением приходно-расходных  кассовых документов, - образцами подписей кассовых работников указанных касс. Образцы заверяются подписями руководителя и главного бухгалтера и скрепляются  печатью.

Передача приходных и  расходных документов между кассовыми  и операционными работниками  банка производится внутренним порядком.

1.2 Перечень документов, подлежащих  утверждению кредитной организацией  для организации кассовой работы

Документы, касающиеся организации  кассовой работы:

- положение о кассовом  подразделении (документ, определяющий  структуру кассового подразделения,  количество касс и численность  кассовых работников);

- должностные инструкции  кассовых работников (должностные  инструкции в обязательном порядке  должны быть подписаны кассовыми  работниками. Один экземпляр должностной инструкции должен находиться у кассового работника. Названия должностей кассовых работников должны соответствовать наименованиям должностей, содержащимся в Общероссийском классификаторе профессий рабочих, должностей служащих и тарифных разрядов);

- приказ (распоряжение) о  возложении ответственности за  сохранность ценностей в хранилище  ценностей на должностных лиц;

- договоры о материальной  ответственности с кассовыми  и инкассаторскими работниками  и должностными лицами, ответственными  за сохранность ценностей (договоры  о полной материальной ответственности  должны быть утверждены на  основании типовой формы договора  о полной материальной ответственности,  утвержденной Постановлением Министерства  труда и социального развития  РФ от 31.12.2002 N 85 "Об утверждении  перечней должностей и работ,  замещаемых или выполняемых работниками,  с которыми работодатель может  заключать письменные договоры о полной индивидуальной или коллективной (бригадной) материальной ответственности, а также типовых форм договоров о полной материальной ответственности");

- порядок документооборота  и обработки учетной информации  по кассовым операциям, включающий  порядок передачи приходных и  расходных документов между кассовыми  работниками и бухгалтерией, порядок  нумерации объявлений на взнос  наличными, порядок выдачи чековых  книжек клиентам;

- приказ об установлении  места хранения дубликатов ключей  от хранилища ценностей;

- приказ о присутствии  представителя охраны при открытии  и закрытии хранилища ценностей;

- порядок действий сотрудников  в случае возникновения неисправностей  при сдаче хранилища под охрану.

Документы, определяющие порядок  проведения ревизии ценностей:

- порядок проведения ревизии  ценностей в кредитной организации;

- приказы о проведении  ревизии ценностей;

- приказы о возложении  ответственности за сохранность  ценностей при смене или временной  смене должностных лиц, ответственных  за сохранность ценностей;

- акты проведения ревизии  ценностей и проверок организации  кассовой работы.

Документы, регулирующие совершение операций с денежной наличностью:

- список организаций,  сдающих денежную наличность  в сумках (в списке должны быть  указаны количество и номера  закрепленных за каждой организацией  сумок, а также приложены образцы  оттисков пломбиров);

- объявление о времени  работы вечерних касс;

- порядок сдачи под  охрану и снятия с охраны  сейфа вечерней кассы, закрепления  одного комплекта ключей от  сейфа, в котором хранится вечерняя  выручка, за работниками вечерней  кассы;

- договоры между кредитной  организацией и клиентами на  осуществление кассового обслуживания;

- договоры, определяющие  порядок приема кредитной организацией  денежной наличности от других  кредитных организаций (порядок  приема денежной наличности может  являться составной частью договора  на открытие корреспондентского  счета);

- порядок совершения переводов  физических лиц без открытия  банковского счета (обязательным  является наличие такого порядка  на стенде в кассовом подразделении);

- правила приема поврежденных  денежных знаков (обязательным является  наличие такого порядка на  стенде в кассовом подразделении).

Документы, определяющие проведение кассовых операций во внутренних структурных  подразделениях:

- приказ об установлении  режима работы внутреннего структурного  подразделения, в котором должны  быть определены общее время  работы внутреннего структурного  подразделения и время работы  по обслуживанию клиентов юридических  и физических лиц;

- приказ (распоряжение) о  выполнении кассовым работником  внутреннего структурного подразделения  функций заведующего кассой;

- порядок хранения кассовых  документов внутреннего структурного  подразделения;

- приказ об установлении  суммы минимального допустимого  остатка наличных денег внутреннего  структурного подразделения в  случае хранения денежной наличности  в указанном подразделении;

- порядок передачи денежной  наличности и ценностей между  кассовыми работниками внутреннего  структурного подразделения в  случае их посменной работы;

- порядок передачи информации  о совершенных внутренним структурным  подразделением операциях.

Документы, определяющие порядок  работы с банкоматами и программно-техническими комплексами:

- порядок загрузки и  выгрузки денежной наличности  из банкоматов;

- приказ об утверждении  ответственных лиц по обслуживанию  банкоматов;

- порядок обслуживания  программно-технических комплексов;

- приказ об утверждении  ответственных лиц по обслуживанию  программно-технических комплексов.

2. Порядок документального оформления движения денежных средств в кассе банка

2.1 Порядок приема денежной  наличности от организаций

Прием денежной наличности от организаций в приходную кассу  банка производится по объявлениям  на взнос наличными. Организации  могут вносить наличные деньги только на свой банковский счет.

Операционный работник проверяет  правильность заполнения объявления на взнос наличными, оформляет его, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу и передает объявление на взнос наличными в  кассу.

Получив объявление на взнос  наличными, кассовый работник приходной  кассы проверяет наличие и  тождественность подписи операционного  работника имеющемуся образцу, сличает  соответствие суммы цифрами и  прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него банкноты.

После приема денег кассовый работник сверяет сумму, указанную  в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся  при пересчете. При соответствии сумм кассовый работник подписывает  объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитанции и выдает ее вносителю денег. Объявление кассовый работник оставляет у себя, ордер передает соответствующему операционному работнику.

В тех случаях, когда кассовым работником установлено расхождение  между суммой сдаваемых клиентом денег и суммой, указанной в  объявлении на взнос наличными, первоначально  оформленное объявление на взнос  наличными кассовый работник перечеркивает, на обороте квитанции указывает  фактически принятую сумму денег  и расписывается. Объявление на взнос  наличными передается операционному  работнику, который осуществляет исправления  в кассовом журнале, оформляет вновь  полученный документ и передает в  кассу. Первоначально оформленные объявление и ордер уничтожаются, квитанция направляется в кассовые документы.