Планирование и прогнозирования кассовых оборотов

СОДЕРЖАНИЕ 
 

Введение                                                                                                                       3

1.Понятие прогнозирования кассового оборота                                                       4

2.Механизм регулирования кассовых оборотов                                                     12

Заключение                                                                                                                 17

Библиографический список                                                                                      18 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ВВЕДЕНИЕ 

      Важнейшим процессом банковской деятельности является прогноз кассовых оборотов, представляющий собой расчет прогнозируемых поступлений наличных денег в кассы банков и направлений их выдач, а также выпуска или изъятия их из обращения на предстоящий период. Прогноз кассовых оборотов составляется кредитными организациями, расчетно-кассовыми центрами и территориальными учреждениями Банка России для определения ожидаемых изменений налично-денежной массы в обороте и потребности организаций в денежной наличности на основе оценки социально-экономического развития и отчетных данных о кассовых оборотах банков.

     Финансовое  прогнозирование является одним из важнейших этапов финансового планирования, целью которого состоит в увязке материально-вещественных и финансово-стоимостных пропорций в экономике в перспективе, в оценке предполагаемого объема финансовых ресурсов, определении вариантов финансового обеспечения и выявления возможных отклонений от принимаемых решений. В процессе финансового прогнозирования применяются экономические, финансовые показатели и различные методы. Одним из методов является прогнозируемые расчеты эмиссии наличных денег, используемых учреждениями Банка России при выработке мер по рациональной организации наличного денежного оборота в регионах. На основе этих прогнозных расчетов Банк России и его региональные учреждения составляют планы завоза наличных денег в резервные фонды в регионы и расчетно-кассовые центры и вывоза их из резервных фондов.

     Целью данной работы является изучение механизма кассового оборота, как предмета прогноза и планирования наличного денежного оборота, его объема, источников поступлений наличных денег в кассы учреждений банков и направлений их выдач.

     Теоретической базой послужили  труды ученых и законодательство РФ и отраслевые нормативные акты.

1. Понятие прогнозирования кассового оборота 

     В рыночных отношениях деньги выступают в роли равно стоимостного товара и являются средством реализации экономических взаимосвязей между субъектами экономики во всех фазах воспроизводства процесса, обуславливая денежное обращение, то есть движение денег в процессе производства и обращения товаров, выполнения работ, оказания услуг, совершения различных платежей между экономическими субъектами.

     В финансовой практике денежный оборот включает два вида денежного обращения: обращение наличных денег, безналичное денежное обращение. Налично-денежное обращение представляет собой движение наличных денег в сфере обращения и выполнение ими двух функций - средств платежа и средств обращения, при этом наличные деньги используются для кругооборота товаров, работ и услуг и для расчетов, не связанных с движением товара. В последнем случае наличные деньги используются, например, расчетов по выплате заработной платы, пособий, пенсий, страховых возмещений по договорам страхования, по предоставлению населению кредитов, по определенным видам коммунальных и других платежей населения.

     Денежная  масса является важнейшим количественным показателем денежного обращения, при котором деньги обслуживают оборот товаров (работ, услуг) и расчеты в хозяйстве, и представляет собой совокупный объем покупательных, платежных и накопленных средств, обслуживающих экономические связи и принадлежащих физическим и юридическим лицам, а также государству. Наличные деньги эффективно функционируют в виде устойчивого компонента денежной массы, в этом определяется и роль наличных денег - это роль базиса всей денежной системы, наиболее ликвидного денежного средства и денежного резерва государства. Такое понимание наличного денежного обращения, что придает особое значение обеспечению прочности и устойчивости наличной составляющей денежной массы и требует регламентации со стороны государства через Центральный банк.

     Государством  осуществляется регламентация обеспеченности денежных знаков, в частности устанавливается, какие виды товарно-материальных ценностей, драгоценных металлов и камней, иностранной  валюты, ценных бумаг и т.п. могут  служить обеспечением денежной эмиссии. Государством устанавливается структура денежной массы в обороте: с одной стороны, это достигается через установление пропорций между наличным и безналичным оборотом, с другой - через определение пропорций между денежными знаками разной купюрности во всем объеме денежной массы [7, с. 62].

     Одним из инструментов государственной регламентации  наличного денежного оборота  является организация кассовых оборотов. Следует отметить, что под кассовыми операциями принято понимать операции кредитных организаций (центрального банка, коммерческих банков и других субъектов кредитно-денежной системы)  по приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка [5, с.37]. Касса является наиболее ликвидным активом, но низкодоходным: операционная касса выполняет операции по приему, выдаче и хранению наличных денег. То есть целевое назначение кассовых операций – бесперебойное обслуживание клиентов – хозяйствующих субъектов и населения. Поэтому важным принципом является обязательность исполнения кассовой дисциплины. Порядок кассовой дисциплины отражает набор общих правил, форм первичных кассовых документов, форм отчетности, которыми должны руководствоваться хозяйствующие субъекты всех форм собственности при организации налично-денежного оборота, проходящего через их кассы.

     Правила организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации разработаны согласно компетенции, предоставленной ЦБ РФ, а также с учетом положений Федерального закона «О банках и банковской деятельности», Гражданского кодекса РФ, других федеральных законов и правовых актов, действующих на территории Российской Федерации.

     Налично-денежный оборот организуется на основе принципов:

     - все предприятия и организации  независимо от их организационно-правовых  форм собственности должны хранить наличные деньги (за исключением части, установленной лимитом) в коммерческих банках.   Коммерческим банком является негосударственное кредитное учреждение, осуществляющее универсальные банковские операции для юридических и физических лиц (расчетные, платежные операции, привлечение вкладов, предоставление ссуд, а также операции на рынке ценных бумаг и посреднические операции). Деятельность коммерческих банков, субъектов кредитно-денежной системы регулируется законодательством, основным законодательным актом является Федеральный закон от 2 декабря 1990 г. № 395-1 «О банках и банковской деятельности» [1];

     - коммерческие банки устанавливают  лимиты остатка наличных денег;

     - управление денежным обращением  осуществляется централизованно;

     - организация налично-денежного обращения имеет целью обеспечить устойчивость, эластичность и экономичность денежного обращения;

     - наличные деньги предприятия  могут получать только в обслуживаемых  их учреждениях банков.

     Успех экономической политики любого государства  не возможен без организации и эффективного функционирования  денежной системы – формы организации и регулирования национальным законодательством денежного обращения. Одним из основных принципов является централизованное регулирование. Регулирование со стороны государства характерно как для рыночной, так и для административно-командной системы. Но при рыночной экономике помимо административных рычагов система подвергается воздействиям экономических реалий, что заставляет все финансовые механизмы оптимизировать свою работу. Это подтверждается следующими примерами. Анализ наличного денежного оборота и эмиссии наличных денег в периоды спада и восстановления экономики способствует более рациональной организации наличного денежного обращения и его оптимизации. Так в условиях восстановления экономики после ее спада в связи с финансово-экономическим кризисом в 2010 г. отмечался рост наличного денежного обращения по сравнению с аналогичным периодом 2009 г. по всем ключевым индикаторам экономики: ВВП, индексу промышленного производства, обороту розничной торговли, объему платных услуг населению, доходам населения и другим. Изменение экономической конъюнктуры сказалось и на показателях, характеризующих наличное денежное обращение: темпы прироста количества наличных денег в обращении за 2008–2009 годах существенно замедлились (до 6%), тогда как в периоды стабильного развития экономики средний прирост составлял примерно 35% [13, с.37]. Это подтверждает неразрывную связь наличного денежного обращения с экономикой.

     С оживлением экономики в 2010 г. произошли изменения и в наличном денежном обращении. Так количество наличных денег в обращении с начала года выросло на 475 млрд. руб., или на 10,3%, и на 1 ноября 2010 г. составило 5,1 трлн. руб., тогда как за аналогичный период 2009 г. из обращения было изъято 408 млрд. рублей. Динамика роста наличного денежного обращения за исследуемый период 2008-2010 годов приведена на рис. 1.

     Рисунок 1 - Динамика количества наличных денег в обращении

     (по  данным баланса), трлн. руб. [13, с.38] 

     В исследуемый период наблюдается  также рост оборота наличных денег, проходящих через кассы кредитных  организаций и структурных подразделений  Банка России. Так, указанный показатель за январь–октябрь 2010 г. увеличился против соответствующего периода 2009 г. на 18,4% и составил 43,6 трлн. рублей [13, с.38].

     В периоды спада и подъема экономики  меняется также структура наличного  денежного оборота. Поступление  наличных денег по источникам приведено  на рис. 2 и 3. 

     Рисунок 2 - Поступления наличных денег по источникам за январь-октябрь 2009 года, трлн. руб. [13, с.38] 

     Рисунок 3 - Поступления наличных денег по источникам за январь-октябрь 2010 года, трлн. руб. [13, с.38] 

     Как видно из рисунков за январь–октябрь 2010 г. в поступлениях наличных денег по источникам на «продажу валюты населению» приходилось 4,3%, за аналогичный период 2009 г. – 7,5%, тогда как на «поступления на вклады физических лиц», соответственно, 17,6 и 14,5% [13, с.38]. Что касается структуры выдач наличных денег по направлениям, представленным на рис. 4 и 5, то и здесь наблюдается снижение удельного веса покупки валюты – на 1,1 процентного пункта и рост выдач наличных денег со вкладов физических лиц (на 1,8 п.п.). Наблюдается также снижение удельного веса «выплат заработной платы», что в основном связано с ростом использования банковских карт. 

     Рисунок 4 - Выдача наличных денег по источникам за январь-октябрь 2009 года, трлн. руб. [13, с.38] 

     Рисунок 5 – Выдача наличных денег по источникам за январь-октябрь 2010 года, трлн. руб. [13, с.38] 

     Эффективное управление наличным денежным обращением является одной из главных задач, стоящих перед Банком России. Решение этой задачи предполагает рациональное использование имеющихся у Банка России ресурсов, а также разработку новой более прогрессивной, отвечающей требованиям времени, модели управления. При этом в управлении наличным денежным обращением наряду с такими важнейшими функциональными элементами, как оперативное управление, контроль, на передний план выходит планирование. Планирование занимает одно из важных мест в системе управления. При планировании любой субъект хозяйствования всесторонне оценивает состояние наличного обращения, вскрывает возможности эмиссии, девальвации и так далее, соотношения удельного веса наличных денег в общей денежной массе адекватной состоянию товарного обращения и так далее. Первым этапом планирования является прогноз кассовых оборотов банков, который составляется по источникам поступлений и направлениям выдачи наличных денег [6, с.285].