Учет кассовых операций в банках

      Учет кассовых операций в банках

    Правила ведения кассовых операций в банках второго уровня и организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций Республики Казахстан (далее - Правила), устанавливают порядок совершения кассовых операций, инкассации и перевозки ценностей, а также условия, необходимые для обеспечения сохранности наличных денег, других ценностей и контроля за соблюдением кассовой дисциплины в банках второго уровня, организациях, осуществляющих отдельные виды банковских операций, их филиалах и структурных подразделениях (далее - банки), действующих на территории Республики Казахстан и имеющих лицензию Национального Банка Республики Казахстан (далее - Национальный Банк) в соответствии с банковским законодательством Республики Казахстан.

    Нормы Правил не распространяются на уполномоченные организации, единственным видом деятельности которых является организация обменных операций с наличной иностранной валютой. Требования к помещениям обменных пунктов уполномоченных банков определяются специальными нормативными правовыми актами Национального Банка.

   Отношения банков с клиентами осуществляются на договорной основе. Порядок урегулирования претензий по выявленным недостачам, излишкам, неплатежным и поддельным денежным знакам определяется договором, условия которого должны соответствовать действующим нормативным правовым актам Республики Казахстан и Национального Банка.

   Для организации кассовой работы, выполнения функций по кассовому обслуживанию клиентов и обработке наличных денег в банках создаются следующие подразделения: приходные, расходные, приходно-расходные кассы, кассы пересчета, вечерние кассы и другие.

   Целесообразность создания указанных подразделений, их количество, структура и подчиненность, порядок приема/увольнения сотрудников, функциональные обязанности и должностные инструкции сотрудников определяются внутренними правилами банка, утвержденными первым руководителем (высшим органом) банка, исходя из количества обслуживаемых клиентов и объема кассовых операций.

   Первый руководитель и главный бухгалтер банка обязаны организовать работу и осуществлять контроль по обеспечению сохранности наличных денег и ценностей, находящихся в банке.

Прием наличных денег в кассу банка (далее - касса) от клиентов для последующего зачисления на их текущие и корреспондентские счета производится по:

1) объявлениям  на взнос наличных денег (Приложение N 1 к Правилам);

2) приходным  кассовым ордерам (Приложение N 2 к Правилам).

Для сдачи наличных денег в кассу, клиент заполняет  приходный кассовый документ и передает его операционному работнику, уполномоченному  подписывать кассовые документы.

Если клиентом деньги в кассу не были внесены, приходные  кассовые документы возвращаются кассиром бухгалтеру - контролеру. Записи в кассовом журнале аннулируются, приходный кассовый документ перечеркивается и подшивается в кассовые документы дня.

Заведующий кассой (старший кассир) сверяет сумму  принятых денег со справкой и приходными документами и подписывает справку. Все поступившие в течение рабочего дня наличные деньги должны быть оприходованы в операционную кассу и зачислены на соответствующие счета клиентов в тот же рабочий день. Выдача наличных денег с текущих и корреспондентских счетов клиентов банка производится по:

1) денежным чекам  (Приложение N 8 к Правилам);

2) расходным  кассовым ордерам (Приложение N 9 к Правилам).

Выдача других ценностей оформляется внебалансовыми ордерами.

 После выдачи кассирам под отчет необходимой суммы наличных денег, заведующий кассой обязан проверить наличие оставшейся в операционной кассе суммы наличных денег и убедиться, что ее остаток, с учетом выданных сумм, соответствует данным книги учета наличных денег операционной кассы и других ценностей в национальной валюте (Приложение N 10 к Правилам) по счету на начало дня.

Кассовые документы  на получение наличных денег клиент банка предъявляет операционному  работнику, который после соответствующей проверки и оформления передает их бухгалтеру - контролеру, в случае его отсутствия - кассиру для записи суммы чека в кассовом журнале по расходу и выдает лицу, получающему наличные деньги, контрольную марку от денежного чека или второй экземпляр расходного кассового ордера для предъявления их в кассу.

В течение операционного  дня клиент имеет право получать наличные деньги по двум и более  денежным чекам в пределах остатка  на его банковском счете.

При недостаточности  денег на соответствующем счете клиента расходный кассовый документ возвращается клиенту. Передача операционным работником расходных кассовых документов кассиру через получателя наличных денег запрещается.

Получив расходный  документ, бухгалтер - контролер (кассир) обязан:

1) проверить  наличие подписей ответственных  лиц банка, имеющих право разрешать  выдачу наличных денег, и тождественность  этих подписей имеющимся образцам  подписей;

2) сличить сумму,  проставленную на документе цифрами,  с суммой, указанной прописью;

3) проверить  соответствие подписей должностных  лиц клиента на расходном документе  с его карточкой образцов подписей.

После выполнения действий указанных в пункте 30 Правил бухгалтер - контролер (кассир) передает расходный кассовый документ кассиру, который обязан:

1) вызвать получателя  наличных денег по номеру чека  или по номеру расходного кассового  ордера и уточнить у него  получаемую сумму;

2) проверить  наличие на документе подписи  клиента в получении наличных  денег и данных его паспорта (удостоверения личности), а также на обороте денежного чека данных о предъявленном документе, удостоверяющем личность клиента, сверить подпись в получении денег на обороте чека с образцом в предъявленном документе;

3) подготовить  сумму наличных денег, подлежащую  выдаче;

4) сверить номер  контрольной марки, предъявляемой  в кассу, с номером на денежном  чеке и приклеить на него  контрольную марку; при выдаче  по расходному кассовому ордеру  сличить данные экземпляров (сумму,  наличие подписей);

5) повторно пересчитать  подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента, выдать ему деньги и подписать расходный документ.

Выдачу наличных денег кассир производит полными  и неполными пачками по обозначенным на накладках и бандеролях суммам без полистного пересчета при  условии сохранения неповрежденной упаковки, а также отдельными корешками банкнот. При этом с пачек в присутствии клиента обязательно срезаются гарантийные швы с личными кодами кассиров (пломбы). Наличные деньги из неполных корешков, а также из пачек с поврежденной упаковкой выдаются кассиром полистным пересчетом. При вскрытии корешков с банкнотами для выдачи наличных денег отдельными листами кассир обязан их предварительно пересчитать.

Выдачу наличных денег кассир производит только в  упаковке банка, производящего выдачу.

В момент выдачи наличных денег кассирам запрещено  производить обмен банкнот и  монет одних достоинств на другие по требованию клиентов. После завершения выдачи наличных денег, по желанию клиента, кассир может произвести обмен банкнот  и монет одних достоинств на другие.

Во время выдачи заработной платы или других выплат по содержанию аппарата банка, по окончании  рабочего дня платежную ведомость  на выдачу заработной платы и остаток  аванса, полученные для выплаты заработной платы работникам банка, кассир вкладывает в мешок, горловина которого прошивается вместе с ярлыком и плотно завязывается шпагатом без узлов и надрывов. На ярлыке указываются дата упаковки, сумма вложения и проставляется код кассира или его именной штамп и подпись. Концы шпагата завязываются глухим узлом и пломбируются кассиром. Указанный мешок сдается заведующему кассой под расписку в книге учета принятых и выданных денег (ценностей) кассиром (Приложение N 6 к Правилам) на хранение до утра следующего рабочего дня с оформлением приходного внебалансового ордера.

В банках, где  приходные и расходные операции выполняются заведующим кассой, отчетная справка не составляется, а кассовые обороты включаются в сводную  справку о кассовых оборотах за день (Приложение N 11к Правилам).

Для каждого  обменного пункта банк устанавливает  размер аванса в наличной иностранной  валюте и наличных тенге, который  обеспечивает работу пункта на протяжении дня. В выходные и праздничные  дни, а также в зависимости от объемов производимых операций, размер аванса может быть увеличен.

     До совершения операций с валютными ценностями работник обменного пункта должен подготовить свое рабочее место, проверить работу сигнализации, внести поступившие изменения в имеющиеся у него нормативные и информационные материалы, а также проверить и принять под расписку в соответствующих книгах имущество и технические средства, находящиеся в обменном пункте согласно описи. Об установлении расхождений или каких-либо повреждений имущества работник обменного пункта немедленно сообщает своему руководителю для принятия соответствующих мер.

    При проведении операций по покупке и продаже наличной иностранной валюты обменные пункты должны руководствоваться нормативными правовыми актами Национального Банка, регулирующими проведение обменных операций с наличной иностранной валютой. Данные операции оформляются реестрами купленной (проданной) иностранной валюты.

   Валютные ценности обменных пунктов, в зависимости от их количества и установленного в банке порядка их пересчета, могут быть вложены в одну, две или три инкассаторские сумки (допускается сдавать отдельно тенге, иностранную валюту и платежные документы в иностранной валюте). Вместе с отчетными документами о произведенных за день операциях работник обменного пункта сдает в банк документ, подтверждающий получение им аванса валютных ценностей (первый экземпляр препроводительной ведомости к сумке с авансом).

Вложение ценностей  и отчетных документов в инкассаторскую сумку производится с одновременной сверкой их фактического наличия с данными препроводительной ведомости. Первый экземпляр препроводительной ведомости вкладывается в специальный карман инкассаторской сумки, после чего сумка опломбируется пломбой с оттиском личного пломбира работника обменного пункта и дополнительной пломбой с оттиском общего пломбира обменного пункта.

Перед выдачей  инкассатору сумок с валютными  ценностями работник обменного пункта обязан:

1) подготовить  образцы оттисков пломбиров для  сличения их инкассаторами с оттисками пломбиров на сумках;

2) потребовать  от инкассаторов служебные удостоверения,  доверенность на получение сумок  с валютными ценностями, явочную  карточку, заверенную подразделением (службой) инкассации, порожние сумки;

3) сличить подпись инкассатора на препроводительной ведомости с образцом его подписи на служебном удостоверении;

4) произвести  необходимые записи в явочной  карточке;

5) возвратить  инкассатору предъявленные им  документы и передать сумки  с ценностями вместе со вторыми  экземплярами препроводительных ведомостей.