Процедура анализа рисков и кредитоспособности заемщика

 
 

     Формула расчета суммы баллов                                              

     S = 0,05 * Категория К1 + 0,10 * Категория К2 + 0,40 * Категория К3 + 0,20 * Категория К4 + 0,15 * Категория К5 + 0,10 * Категория К6.

     Значение  S наряду с другими факторами используется для определения класса кредитоспособности Заемщика.

     Для остальных показателей третьей  группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

     Оценка  результатов расчетов этих показателей  основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

     Определение класса кредитоспособности.¹²

     Устанавливается 3 класса :

     первоклассные - кредитование которых не вызывает сомнений;

     второго класса - кредитование требует взвешенного  подхода;

     третьего  класса - кредитование связано с повышенным риском.

     Класс кредитоспособности определяется на основе суммы баллов по шести основным показателям, оценки остальных показателей третьей  группы и качественного анализа  рисков.

     Сумма баллов S влияет на класс кредитоспособности следующим образом:

     1 класс кредитоспособности: S = 1,25 и менее. Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном для 1-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

     2 класс кредитоспособности: значение  S находится в диапазоне от 1,25 (не включительно) до 2,35 (включительно) Обязательным условием отнесения к данному классу является значение коэффициента К5 на уровне, установленном не ниже чем для 2-го класса кредитоспособности (данное положение не распространяется на предприятия, у которых с снижение уровня рентабельности продукции в течение определенных отчетных периодов обусловлено спецификой их деятельности, например: сезонностью).

     3 класс кредитоспособности: значение  S больше 2,35.

     Далее определенный таким образом предварительный  класс кредитоспособности корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки. При отрицательном влиянии этих факторов класс кредитоспособности может быть снижен на один класс.

     Если  в результате качественной оценки выявлены факторы, очевидно свидетельствующие  о неспособности клиента выполнять свои обязательства, клиенту присваивается класс «d» - дефолт.

     К таким факторам относятся в том  числе, но не исключительно:

     наличие просроченной задолженности перед  Банком сроком более 30 дней, вынесение  арбитражным судом определения / решения о введении в отношении клиента одной из процедур банкротства в соответствии с законодательством.

     Можно сделать вывод:

     Наиболее  серьезный подход к классификации  заемщика во французской методике. В случае с американскими банками  все систематизировано и всю информацию о заемщике можно найти в каталогах, которые издаются каждый месяц. В российском кредитовании еще не все систематизировано, есть много недочетов. Но если российские банки примут во внимание опыт западных банков, то они будут меньше рисковать при выдаче кредитов. 
 
 
 

     2 Методики оценки качества заемщиков 

     Многие  методики оценки заемщиков базируются на анализе финансовых коэффициентов, характеризующих деятельность предприятий. В таблице 6. приведены показатели, которые используются в рассматриваемых методиках при анализе заемщиков. 

 
 
 

     2.1 Рейтинговая система оценки рисков  по кредитам юридических лиц. 

     Рейтинговая система оценки по кредитам юридических лиц предназначена для проведения качественной оценки кредитоспособности заемщика и для принятия решения о возможности кредитования.

     Рейтинговая система позволяет получить балл кредита и рекомендуемое решение  о возможности кредитования в результате оценки пяти составляющих анализа:

     - общей характеристики клиента;

     - финансового состояния клиента;

     - характеристики кредитуемого объекта;

     - обеспечения кредита;

     - юридических аспектов

     Каждой  из вышеперечисленных составляющих анализа присвоен определенный вес в общей сумме баллов. В зависимости от того, какое количество баллов набрано заемщиком в ходе анализа, определяется степень риска, присущего при его кредитовании, а также рекомендуемое решение о выдаче ссуды.

     Взаимосвязь балла кредита и рекомендуемого решения.                Таблица 7.

 

     Важнейшей составляющей комплексной оценки риска  и качества заемщика по данной методике является система расчета лимитов  кредитования. Она совмещает в  себе один из методов защиты коммерческого банка от кредитного риска – путем установления лимитов кредитования для заемщиков и оценку финансового состояния заемщиков – путем расчета различных финансовых коэффициентов, характеризующих: финансовую устойчивость, ликвидность, рентабельность и  эффективность деятельности предприятия – заемщика.

     Расчет  лимита кредитования является первичным  при оценке качества кредита и  заемщика.

     Лимит кредитования – это утвержденный показатель, определяющий в количественном выражении потенциально максимальную величину в пределах которой банк может осуществлять кредитные операции с данным клиентом.

     Методика  расчета лимита кредитования основана на комплексном анализе денежных потоков предприятия в совокупности с его финансовым состоянием согласно документов бухгалтерской отчетности:

     Баланса (Формы 1)

     Отчета  о финансовых результатах и их использовании (Формы 2) 

     2.2 Определение кредитного рейтинга  заемщиков. 

     Оценка  способности заемщика к погашению  кредита в соответствии с данной методикой включает два последовательных этапа анализа (см. рис.1).

       

     

     

     

     

       

     

       

     Рис.1. Схема оценки качества заемщиков  по методике 2. 

     Определение кредитного рейтинга заемщика происходит на основе расчета определенных финансовых коэффициентов - предварительный этап;

     экспресс -  анализ баланса заемщика производится с целью определения его способности к погашению кредита -  заключительный этап.  

     На  первом этапе дается предварительное  заключение о возможности кредитования заемщика, а на заключительном этапе  на основании результатов анализа  принимается окончательное решение  о кредитовании конкретного заемщика в соответствии с его возможностями относительно погашения кредита.

     Методика  определения кредитного рейтинга заемщика позволяет охарактеризовать его  возможности в части погашения  кредита и процентов по нему с  помощью синтезирующего показателя - кредитного рейтинга, имеющего следующие границы:

     - очень высокий;

     - высокий;

     - удовлетворительный;

     - низкий;

     - неприемлемый. 

     А также на основе системы взаимосвязанных  показателей предварительно оценить  возможность, целесообразность и степень  кредитования потенциального заемщика.

     Целью определения кредитного рейтинга заемщика является предварительный анализ и  оценка:

     - платежеспособности потенциального  заемщика;

     - устойчивости и достаточности  его капитала;

     - ликвидности;

     - эффективности деятельности.

     Кредитный рейтинг заемщика используется для:

     - принятии решения об осуществлении  контроля за текущими изменениями  в финансовом положении заемщика;

     - контроля за проведением кредитуемой  коммерческой операции. 

     Для оценки кредитного рейтинга заемщика используются следующие показатели:

     1.Денежный  поток (ДП) и прогнозируемый денежный  поток (ПДП), позволяющие определить  текущую и будущую платежеспособность  потенциального заемщика и возможность  возврата суммы кредита и процентов  по нему.

     Денежный  поток рассчитывается по формуле: 

     ДП = В -ТО

     где:

     В - выручка от реализации (Форма 2 "Отчет  о финансовых результатах и их использовании");

     ТО - текущие (краткосрочные ) обязательства (Форма 1 "Баланс") 

     Прогнозируемый  денежный поток рассчитывается по формуле:

     ПДП = ДП * СТР

     где:

     СТР - средний темп роста денежного  потока. В связи с тем, что выручка  предприятия отражается в Форме 2  нарастающим итогом с начала года, то не имея данных о ее конкретном значении по месяцам СТР определить не возможно. Поэтому значение СТР примем равным 1.

     Прогнозируемый  денежный поток необходимо сравнить с оптимальным денежным потоком. Оптимальное значение денежного  потока определяется умножением суммы  запрашиваемого кредита на процентную ставку за пользование им.