Процедура анализа рисков и кредитоспособности заемщика

     Для определения степени ликвидности  компании важным является не только оценка качества ликвидных активов, но и  оценка качества краткосрочных обязательств. Тенденция роста кредиторской задолженности и, в особенности рост просроченной кредиторской задолженности, представляет повышенную опасность для ликвидности компании.

      

     Анализ  оборачиваемости текущих активов. 

     Показатели  оборачиваемости дают качественную  характеристику состояния текущих активов, расчет оборачиваемости которых производится как в целом, так и в разрезе составляющих. Оборачиваемость текущих активов в днях оборота определяется по средней хронологической к однодневному обороту по реализации.

     Оборачиваемость дебиторской задолженности в  днях оборота (ОДЗ);

     Период  оборачиваемости материальных запасов (ПОЗ).

     Оценка  скорости оборота дебиторской задолженности  и запасов производится путем  сравнения с данными предыдущего  периода и среднеотраслевыми значениями.  
 
 

     Анализ  платежеспособности и финансовой устойчивости. 

     Платежеспособность  – это достаточность общих  активов для выполнения обязательств как краткосрочного, так и долгосрочного  характера. Показатели платежеспособности называются показателями структуры источников или показателями покрытия. С их помощью производится оценка финансового риска, присущего при вложении средств кредиторов в данное предприятие.

     Коэффициент собственности (КС) – ключевой показатель платежеспособности, выражающий соотношение интересов собственников и интересов предприятия.

     Коэффициент обеспеченности чистым оборотным капиталом (КО). Теоретически оптимальное значение КО = 0,5. 

     Анализ  прибыльности. 

     Анализ  прибыльности – это оценка эффективности  использования вложенных в производство средств. Эффективность производственной деятельности характеризуют показатели рентабельности:

     - Рентабельность продаж (РП);

     - Рентабельность основной деятельности (Р);

     - Рентабельность общего капитала (РОК).

     По  итогам расчета финансовых показателей определяется суммарное количество баллов, на основании которого заемщику присваивается определенный класс кредитоспособности и, в соответствии с ним, рекомендуемое решение о возможности кредитования.

     Весомость отдельных финансовых показателей  в разрезе групп приведена в таблице 9.

     Весомость показателей оценки кредитоспособности заемщика. Таблица 9.

      

 

     В зависимости от количества баллов, набранных каждым заемщиком при  проведении анализа, им присваивается  определенный класс кредитоспособности и рекомендуемое решение о  выдаче кредита. 

     Взаимосвязь класса кредитоспособности заемщика и  рекомендуемого решения о возможности кредитования. Таблица 10.

 

     Присвоение  рейтинга кредитоспособности является окончательным моментом анализа потенциального заемщика по данной методике 

     2.4 Кредитный мониторинг

     Контроль  за ходом погашения ссуды и  выплатой процентов по ней служит важным этапом всего процесса кредитования. Он заключается в периодическом  анализе кредитного досье заемщика, пересмотре кредитного портфеля банка и проведении аудиторских проверок.

     Кредитный архив – это база кредитного мониторинга. Там сосредотачивается вся необходимая  документация – финансовые отчеты, переписка, аналитические обзоры кредитоспособности, залоговые документы и т. д.

     Каждый  банк имеет свою систему ведения  кредитного досье. Обычно документы  сгруппированы  в следующие разделы:

     - документы по ссуде (копии кредитного  соглашения, долговых обязательств, - - гарантийных писем, свидетельство  на право подписи документов);

     - финансовая и экономическая информация (балансы, отчеты о прибылях  и убытках, аналитические таблицы,  отчеты о денежных поступлениях, бизнес – планы, налоговые  декларации);

     - запросы и отчеты о кредитоспособности (ставки кредитных агентств, телефонные запросы, переписки);

     - материалы по обеспечению ссуды  (документы о праве вступления  во владение, финансовые свидетельства  о залоге, документы о передаче  прав по вкладам и ценным  бумагам, закладные и т. д.);

     - переписка и памятные записки  (переписка с клиентом по вопросам кредита, записи телефонных разговоров, справки о состоянии текущего счета клиента).

     Как уже говорилось, кредитный портфель служит основным источником доходов  банка и одновременно – главным  источником риска для размещения активов. От структуры и качества портфеля банка в значительной степени зависит устойчивость банка. Его репутация, его финансовый успех. Поэтому во всех банках ведется контроль за качеством ссуд, находящихся в портфеле, проводится независимая экспертиза и выявление случаев отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. Кредитные работники и служащие внимательно анализируют состав портфеля с целью выявления чрезмерной концентрации кредитов в определенных отраслях или у отдельных заемщиков, а также проблемных ссуд, требующих вмешательства со стороны банка.

     Программы контроля над кредитным портфелем  зависят от типа банка, его специализации, принятых там методов оценки кредитоспособности. Например, банк, выдающий много ссуд предприятиям в отраслях, переживающих спад производства, можно проводить систематическую проверку дел своих заемщиков каждые 2 – 3 месяца. Часто применяется дифференцированный подход: наиболее надежные кредиты подвергаются проверке один раз в год, тогда как проблемные ссуды требуют постоянного анализа и контроля. Еще один вариант: постоянный контроль за крупными ссудами и периодический – по ссудам ниже определенной величины.

     Проверка  ссуды может состоять в повторном  анализе финансовых отчетов, посещение  предприятия заемщика, проверке документации, обеспечения и т. д. При контрольной проверке  вновь просматривается вопрос о соответствии данной ссуды целям и установкам кредитной политики банка, анализируется кредитоспособность и финансовое состояние клиента, рентабельность операции и т. д.

     Многие  банки в ходе очередной контрольной  проверки присваивают ссудам рейтинг, представляющий итоговую  оценку кредита  по ряду параметров. Классификация  ссуд по рейтингу позволяет банку  контролировать состав кредитного портфеля.

     Аудиторская проверка ссуд производится специальным отделом, подведомственным контролеру банка. Эта проверка аналогична приведенному выше контроль кредитного портфеля, но она, как правило, осуществляется негласно работниками независимых служб, не связанных с кредитными отделами.

     Аудиторский контроль имеет целью ответить на следующие вопросы:

     - каково состояние кредитных архивов  банка, проводится ли их обновление;

     -осуществляет  ли руководство и рудовые сотрудники  кредитных подразделений - регулярное  обследование портфеля ссуд;

     - правильно ли определен рейтинг;

     - соответствует ли работа кредитного  отдела письменному меморандуму  о кредитной политике;

     - каково общее качество кредитного  портфеля;

     - достаточны ли резервные фонды  банка для покрытия убытков  по безнадежным ссудам.

     Результаты аудиторской проверки отражаются в специальном отчете, который представляется совету директоров, соответствующим комитетам банка, руководителям комитетов банка и старшим кредитным инспекторам. В отчете должна быть сделана оценка качества всего кредитного портфеля на момент проверки и дана характеристика эффективности работы руководства и персонала кредитных отделов. Кроме того аудиторы дают свои рекомендации по улучшению работы и изменению сложившихся методов и форм кредитования в банке. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

     Содержание 
Стр. 
Введение    5 
Глава 1 Кредитный риск коммерческого банка: сущность и методология управления    8 
1.1 Понятие кредитного риска коммерческого банка и факторы на него влияющие    8 
1.2 Система управления кредитным риском коммерческого банка    14 
1.2.1 Органы управления рисками    14 
1.2.2 Управление кредитными рисками    15 
1.2.3 Управление риском капитала    16 
1.2.4 Управление процентным риском    17 
1.2.5 Управление валютным риском    18 
1.2.6 Управление риском ликвидности    19 
1.2.7 Управление операционным риском    21 
1.3 Этапы процесса управления кредитным риском    22 
1.3.1 Этап 1 - система управления кредитным портфелем    23 
1.3.2 Этап 2 - роль и задачи сотрудников, ответственных за кредитный контроль    32 
1.3.3 Этап 3 - система контроля за кредитным риском    33 
Глава 2 Управление кредитным риском в ОАО «Ханты-Мансийский банк»    40 
2.1 Экономическая характеристика деятельности и организация управления кредитным риском банка    40 
2.2 Анализ кредитного портфеля в системе управления кредитным риском банка    46 
2.2.1 Анализ общего кредитного портфеля    47 
2.2.2 Портфель неработающих кредитов    55 
2.3 Этапы и методы управления кредитным риском в банке    59 
2.4 Оценка кредитного риска в банке    59 
2.5 Мониторинг кредитного риска в банке    74 
2.6 Система полномочий и принятия решений по управлению кредитным риском в банке    80 
2.7 Регулирование кредитного риска в банке    82 
2.8 Организация управления кредитным риском в банке    87 
Глава 3 Проблемы и перспективы управления кредитным риском российских коммерческих банков    88 
3.1 Проблемы управления кредитным риском российских коммерческих банков    88 
3.1.1 Кредитные риски - наиболее частая причина банкротств банков    88 
3.1.2 Признаки ухудшения кредитной культуры    90 
3.1.3 Недостатки в работе банков    91 
3.2 Перспективы управления кредитными рисками коммерческих банков    92 
3.2.1 Оптимизация процедур урегулирования    92 
3.2.2 Введение принципа публичного раскрытия информации    93 
3.2.3 Концентрация рисков банков    94 
3.2.4 Установка лимита на сумму кредитов одному клиенту    94 
3.2.5 Установка лимита на общую сумму выданных кредитов    96 
3.2.6 Оптимизация концентрации кредитов    97 
3.2.7 Распределение кредитов по категориям    97 
3.2.8 Улучшение процесса оценки кредита    99 
3.2.9 Оптимизация политики резервирования кредитных потерь    106 
Заключение    110 
Приложение А - Библиографический список    114 
Приложение Б - Кредиты населению    117 
Приложение В - Финансовые показатели банка на 01.06.2010 г.    118 
Приложение Г - Отчет кредитной организации о прибылях и убытках по состоянию на 01.04.2010 г. (форма 0409102, итоговые строки, тыс. руб.)    119 
 
Введение 
Тема данной дипломной работы: «Кредитные риск банка: возможности управления» - чрезвычайно актуальна. 
В дипломной работе особое внимание уделено исследованию проблемам управления кредитным риском. 
Целью данной работы является анализ теории банковских рисков. Объектом изучения и предметом исследования являются, главным образом виды рисков и их оценка. 
Задачами дипломной работы являются: 
- раскрыть понятие кредитного риска; 
- изучить основные методологические подходы к учету и анализу кредитного риска коммерческого банка в современных условиях; 
- показать особенности организации кредитного процесса и анализа кредитного риска в ОАО «Ханты-Мансийский банк». 
С целью подробного изложения указанной проблемы, использованы статьи и материалы, появившиеся в последнее время и отражающие суть данной проблемы на современном уровне. Сюда относятся: «Банковский журнал», материалы с сайтов, справочная и учебная литература, список которой прилагается. 
Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения и списка литературы. 
Во вступлении необходимо отметить, что главными компонентами категории «кредитный риск» являются понятия, соотносимые с целью банковской деятельности, специфическими банковскими процессами, используемыми финансовыми, материальными и прочими ресурсами и, естественно, конечными результатами. 
Если лицо приняло участие в деятельности, предполагающей неоднозначные последствия по неведенью (ошибочно полагая закономерность положительного развития событий), то говорить о риске нельзя. 
Риск включает в себя не только вероятность наступления определенного события, но и масштаб его последствий. 
Кредитные операции - основа банковского бизнеса, поскольку являются главной статьей доходов банка. Но эти операции связаны с риском не возврата ссуды (кредитным риском), которому в той или иной мере подвержены банки в процессе кредитования клиентов. Именно поэтому кредитный риск как один из видов банковских рисков является главным объектом внимания банков. 
В упрощенной форме кредитный риск можно определить как риск того, что партнер по финансовой сделке окажется неспособным выполнить условия контракта и держатель актива понесет финансовые потери. 
При этом важно понимать, что риск потенциальных убытков при кредитовании распространяется на целый ряд банковских операций, включая предоставление обязательств и гарантий, акцептование, финансирование внешней торговли, операции с размещением ценных бумаг, различные виды деятельности на рынке капиталов, такие, как обмен валют, фьючерсные контракты, свопы, облигации, опционы, акции и операции с драгоценными металлами, и, естественно, непосредственно кредитование различных секторов экономики. 
В процессе осуществления указанных операций банк может выступать как в роли кредитора, так и в роли заемщика, подвергаясь воздействию кредитного риска. [9] 
Всякая деятельность, какой бы она ни была, и сама жизнь содержат в себе известную долю риска и случайности самого различного характера. Любая экономическая деятельность подвержена неопределенности, связанной с изменениями обстановки на рынках, т.е. в значительной мере с поведением других хозяйствующих субъектов, их ожиданиями и их решениями. 
Основной банковский риск, управление которым является ключевым фактором, определяющим эффективность деятельности коммерческого банка, - это кредитный риск. 
На величину кредитного риска в стране воздействуют как макроэкономические, так и микроэкономические факторы. Российские банка постоянно сталкиваются с проблемами, вызванными многими причинами, начиная с дефицита квалифицированных банковских работников и кончая дефицитом грамотных, с точки зрения ведения бизнеса, опытных и честных клиентов-заемщиков. К этому следует добавить постоянно изменяющееся законодательство, кроме того, банки вынуждены действовать в условиях общего экономического кризиса. 
Отсутствие хорошо проработанного залогового законодательства, несовершенная система регистрации залога и вытекающие из этого сложности при реализации прав собственности коммерческих банков на предмет залога значительно увеличивают рискованность кредитных операций и долю проблемных кредитных в общем объеме кредитного портфеля банков. В таких условиях потери по кредитам возникают неизбежно. С увеличением доли проблемных кредитов репутация банка может быть серьезно подорвана, что, в свою очередь, может повлиять на позиции банка на рынке кредитных ресурсов. 
В сложившихся реалиях при нестабильном, несовершенном, а во многих случаях противоречивом законодательстве для успешного кредитования банк должен разработать и внедрить эффективную и гибкую систему управления кредитным риском. [6] 
Экономическое значение риска заключается в возможности управления им. 
Значимость управления риском как вида деятельности, заключается в возможности, во-первых, прогнозировать в определенной степени наступление рискового события, во-вторых, заблаговременно принимать необходимые меры к снижению размера возможных неблагоприятных последствий. 
Сущность риска, выражающаяся в возможности осуществления количественной оценки вероятности наступления неблагоприятного события, обуславливает необходимость разработки способов и механизмов снижения негативного эффекта прогнозируемого развития событий. Знание потенциальных угроз и меры их значимости позволяет осуществлять управление риском. 
Кредитный риск коммерческого банка: сущность и методология управления 
Понятие кредитного риска коммерческого банка и факторы на него влияющие 
В первую очередь уточняется происхождение и сущность понятий «кредит» и «риск». Что касается понятия «кредит» выделяют два источника его происхождения от латинского «creditum» - «ссуда» и «credit» - «он верит». [8] 
В российском законодательстве, основное определение кредита относится к ст. 819 ГК РФ, где указывается, что «… по кредитному договору банк или иная кредитная организация (кредитор) обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее». [11] 
Однако очевидно, что понятие «кредит» простирается далеко за рамки простого кредитного договора. 
Банковский риск - присущая банковской деятельности возможность (вероятность) понесения кредитной организацией потерь и/или ухудшения ликвидности вследствие наступления неблагоприятных событий, связанных с внутренними факторами (сложность организационной структуры, уровень квалификации служащих, организационные изменения, текучесть кадров и т.д.) и/или внешними факторами (изменение экономических условий деятельности кредитной организации, применяемые технологии и т.д.). 
Кредитный риск - риск возникновения у кредитной организации убытков вследствие неисполнения, несвоевременного либо неполного исполнения должником финансовых обязательств перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора. 
... 
Заключение 
В заключение хотелось бы еще раз подчеркнуть большое практическое значение темы данной дипломной работы. 
К основным факторам, повлиявшим на достижение банком высоких положительных финансовых результатов, можно отнести: 
- экономический рост в РФ в докризисные годы; 
- динамичное экономическое развитие ХМАО, на протяжении последних 7-ми лет опережающее темпы развития государства в целом, а предприятия и организации округа являются основными акционерами и клиентами банка; 
- совершенствование системы управления и корпоративной культуры банка; 
- постоянное развитие бизнес-технологий, направленное на повышение эффективности деятельности банка; 
- расширение филиальной сети, сети дополнительных офисов, касс и обменных пунктов, делающих услуги банка более доступными для клиентов. 
Сохранение дальнейшего роста экономики ХМАО, а также развитие бизнеса позволит банку наращивать эффективность деятельности и в перспективе. 
Кредитная политика банка должна обязательно учитывать возможность кредитных рисков, предварять их появление и грамотно управлять ими, то есть сводить к минимуму возможные негативные последствия кредитных операций. В то же время, чем ниже уровень риска, тем, естественно, меньше может оказаться прибыль банка, так как большую прибыль банк обычно получает по операциям с высокой степенью риска. Таким образом, основной целью банка является нахождение «золотой середины», т.е. оптимального соотношения между степенью риска и доходностью по кредитным операциям при помощи грамотного управления кредитным риском, что реализуется посредством общения и анализа основных способов управления кредитным риском, разработку практических мероприятий по снижению риска неплатежа по ссудам. 
Управление риском кредитного портфеля банка основываться на следующих принципах: 
- комплексный характер оценки - охватывает все стороны кредитной банковской деятельности, с целью установления истинного уровня кредитного риска банка и выработки необходимых мер по его регулированию; 
- системность экономических и неэкономических показателей кредитоспособности заемщика, определяющих степень риска. При комплексной оценке риска кредитного портфеля необходимо комбинировать финансовые показатели анализа кредитоспособности заемщика с информацией полученной во время индивидуальной беседы с потенциальным заемщиком; 
- принцип динамизма оценки факторов риска в предшествующих периодах и прогнозирование их влияния на перспективу, адекватность реакции. Суть данного принципа сводится к тому, что банк должен быстро реагировать на внешние и внутренние изменения, которые выражаются в увеличении риска кредитного портфеля, и вовремя применить необходимые методы его регулирования; 
- оценка риска кредитного портфеля банка должна быть объективной, конкретной и точной, т.е. базироваться на достоверной информации, а выводы и рекомендации по повышению качества кредитного портфеля должны обосновываться точными аналитическими расчетами. 
Основываясь на указанных принципах, должна достигаться основная цель управления кредитным риском - повышение качества кредитного портфеля банка путем минимизации его риска. 
Минимизация риска (иначе называемая регулированием риска) - это принятие мер по поддержанию риска на уровне, не угрожающем интересам кредиторов и вкладчиков, устойчивости банка. 
Этот процесс управления включает в себя: 
- прогнозирование рисков; 
- определение их вероятных размеров и последствий; 
- разработку и реализацию мероприятий по предотвращению или минимизации связанных с ними потерь. 
Для принятия эффективных управленческих решений нужно наиболее точно оценить и спрогнозировать уровень кредитного портфельного риска, так как при максимально возможном определении и прогнозировании уровня риска кредитного портфеля банк может применить адекватные методы регулирования с целью минимизации такого риска, и соответственно повысить качество кредитного портфеля банка. 
Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи: 
- определить степени риска кредитных операций, входящих в состав кредитного портфеля банка; 
- прогнозировать уровень риска кредитного портфеля банка с целью принятия адекватных методов его регулирования; 
- сократить в структуре кредитного портфеля банка доли нестандартных кредитов в пользу стандартных путем разработки эффективного механизма регулирования риска кредитного портфеля банка; 
- снизить рискованность кредитного портфеля банка и поддерживать приемлемые соотношения прибыльности с показателями безопасности и ликвидности в процессе управления активами и пассивами банка. 
Банк должен очень хорошо разбираться в текущих проблемах своего клиента, понимать, что раскрывает (или, наоборот, скрывает) тот или иной показатель в финансовой отчетности, насколько перспективна та область, в которой сегодня работает предприятие. В вопросах кредитования, инвестирования необходим взвешенный подход, сочетающий практические навыки с научными разработками. В экономической литературе риск определяется как стоимостное выражение вероятностного события, ведущего к потерям. Между размером риска и прибыли существует прямая зависимость: риск потерь будет тем больше, чем больше возможность получить прибыль. Возникновение рисков происходит из-за отклонения реальных данных от оценки состояния на конкретные моменты времени. Если подобные отклонения носят позитивный характер, то у банка появляется шанс получить прибыль. Негативные отклонения приводят к потерям, таким образом, риски в банковской практике представляют собой возможность потерь банка при наступлении определенных событий. В связи с этим особую важность для достижения конечной цели деятельности коммерческих банков представляет собой управление банковскими рисками. Выбор тех или иных методов и способов управления банковскими рисками зависит от видов этих рисков. 
Дополнительно необходимо отметить, что необходимо дальнейшее развитие систем бюджетирования, планирования, контроля и управления рисками. Коммерческие банки должны активно внедрять системы бюджетирования, планирования, контроля и управления рисками, при этом построение эффективной системы невозможно без использования автоматизированных систем управления. 
Также важно повышать качество оценки рисков. Банковский кризис 2004г. показал, в какой степени качество управления правовым и репутационным рисками может быть важным для банка и его вкладчиков. Коммерческие банки на фоне увеличения количества отзывов лицензий в последние годы всерьез озабочены проблемой риска несоблюдения банком действующего законодательства, регулирующих положений и кодексов поведения. Все большее количество банков стремится к совершенствованию процедур внутреннего контроля и управления рисками. 
Все это свидетельствует о том, что в последнее время происходят определенные положительные сдвиги в совершенствовании корпоративного управления в коммерческих банках, но пока еще традиции корпоративного управления не стали достаточно прочными. 
... 
Библиографический список 
Актуальные проблемы банковской системы. // Деньги и кредит, 2007, №1, 5, 11. 
Банк в бизнесе. - М.: Приор, 2007. 
Банки и рынки. // Экономика и жизнь, 2008, №2. 
Банковская система. // www.cde.osu.ru. 
Банковское дело. / Под ред. В.И.Колесникова. - М.: Финансы и статистика, 2005. 
Банковское дело. / Под ред. О.И.Лаврушина. - М.: Финансы и статистика. - М, 2008. 
Банковское дело: Справочное пособие. / Под ред. Ю.А.Бабичевой. - М.: Экономика, 2006. 
Большой экономический словарь. - М.,1994. 
Голубева С. Страхование рисков коммерческого банка. - М.: Инфра-М, 2008. 
ГОСТ 2.105-95. Общие требования к текстовым документам. 
Гражданский Кодекс РФ. 
Деятельность коммерческих банков: Учебное пособие. / Под ред. А.В.Калтырина. - Ростов-на-Дону: Феникс, 2008. 
Дмитриев М., Матовников М., Михайлов Л., Сычева Л., Тимофеев Е., Уорнер Э. Российские банки накануне финансовой стабилизации. - СПб.: Норма, 2006. 
Егоров С. О мерах по стабилизации и повышению надежности системы коммерческих банков. // Деньги и кредит, 2007, №5. 
Зражевский В. Минимизация рисков - основной принцип построения эффективной системы управления финансовыми потоками. // Аналитический банковский журнал, 2007. 
Инструкция ЦБР №110-И (в ред. от 18.06.2008г.). 
Криночкин Д.Л. Проблема анализа банковских рисков в неравновесных ситуациях. // Банковские услуги, 2007. 
Общая теория денег и кредита: Учебник. / Под ред. Е.Ф.Жукова. - М.: ЮНИТИ, 2005. 
Осипенко Т.В. О системе рисков банковской деятельности. // Деньги и кредит, 2008. 
Официальные периодические издания Банка России. // Бюллетень банковской статистики, 2002-2007. 
Показатели балансов крупнейших российских банков. // Рейтинг, 2002-2006. 
Положение банка России от 26.03.2004г. №254-П. 
Постановление Правительства РФ №752. О государственной поддержке развития лизинговой деятельности в Российской Федерации. 27.06.96. 
Постановление Правительства РФ. Положение о выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РФ. 29.12.91. 
Рид Э., Коттер Р., Гилл Э., Смит Р. Коммерческие банки. - М.: Прогресс, 2003. 
Севрук В. Банковские риски. - М.: Финансы и статистика, 2008. 
Селезнев И., Селезнева В. О месте хеджирования в системе методов снижения банковских рисков и его механизме. // Аналитический банковский журнал, 2007. 
Сенчагов В.Н., Архипов А.И. Финансы, денежное обращение и кредит. - М.: Проспект, 2008. 
Соколинская Н.Э. Банковские риски. // Деньги и кредит, 2009. 
Спицын И.О., Спицын Я.О. Маркетинг в банке. - М.: Тарнекс, 2006. 
Текущие тенденции в денежно-кредитной сфере. // Вестник Банка России, 2003-2006. 
Тихомиров Е.В. Кредитные операции коммерческих банков. // Деньги и кредит, 2008. 
Указ Президента РФ №1929. О развитии лизинга в инвестиционной деятельности. 17.09.95. 
Указ Президента РФ №409. О формировании фонда страхования активов банковских учреждений. 28.03.93. 
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк. - М.: Вазар-Ферро, 2004. 
Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: ВСЕ ДЛЯ ВАС, 2003. 
Федеральный закон №39-ФЗ. О рынке ценных бумаг. 22.04.96. 
Федеральный закон. О банках и банковской деятельности. 03.02.96. 
Финансы. Денежное обращение, кредит: Учебник для вузов. / Под ред. Л.А.Дробозиной и др. - М.: ЮНИТИ, 2007. 
ЦБ РФ. Условия открытия банков с участием иностранного капитала на территории РФ. 08.04.93. 
www. khmb.ru. 
www.banki.ru. 
www.bizforum.ru. 
...