Прибыль банка

4) Коэффициент безрискового покрытия расходов. Чем выше значение данного показателя, тем ниже риск получения убытка. Рассчитывается как отношение комиссионных доходов и всех расходов.

К2007 = 12997/283620 = 0,0458

К2008 = 25281/381689 = 0,0662

Риск получения банком убытка снизился.

Проанализировав доходы и расходы Курчатовского отделения Сбербанка, следует приступить к анализу финансовых результатов деятельности данного отделения.

Валовая прибыль за 2007 год составила 307001 – 283620 = 23381 тысяч рублей. Аналогичный показатель в 2008 году: 401786 – 381689 = 20097 тысяч рублей. Таким образом, валовая прибыль Курчатовского отделения Сбербанка уменьшилась в 2008 году на 3284 тысяч рублей или на 14 процентов.

Рис. 9 Динамика валовой прибыли Курчатовского отделения Сбербанка

Соотношение доходов и расходов банка характеризует процентная маржа. Она определяется как разница между процентными доходами и процентными расходами банка.

В 2007 году данный показатель составил 133641 – 61862 = 71779 тысяч рублей; в 2008 году – 196351 – 145757 = 50594 тысяч рублей. Таким образом, наблюдается уменьшение данного показателя на 21185 тысяч рублей или на 29,5 процентов. Уменьшение доходов вследствие уменьшения процентной маржи считается негативной тенденцией работы банка, так как данный показатель характеризует доходность ссудных операций и одновременно показывает возможности банка покрывать за счет маржи свои издержки.

Коэффициент фактической процентной маржи характеризует относительную фактическую величину процентного источника прибыли банка

К1 = (Проценты получ. – Проценты уплач.)/Средний остаток активов

Рассчитаем данный коэффициент за 2007 и 2008 годы:

1. К2007 = (119366 – 52915)/476953 = 0,1393.

2. К2008 = (154195 – 135936)/813545 = 0,0224.

Расчет показывает, что банк имеет положительную процентную маржу, следовательно, имеет место прибыль от кредитной деятельности в обоих исследуемых периодах, однако в динамике наблюдается снижение маржи, что говорит о снижении прибыли. Таким образом, эффективность использования платных ресурсов в размещаемых под процент активах снизилась.

Важным показателем, характеризующим финансовый результат, является чистая прибыль коммерческого банка – прибыль, остающаяся после уплаты налогов.

В 2007 году чистая прибыль равнялась 17770 тысячам рублей, в 2008 – 15274. Снижение составило 2496 тысяч рублей, так как банку пришлось увеличить расходы.

С помощью показателя рентабельности можно дополнить анализ абсолютных показателей качественным содержанием. Этот показатель отражает удельный вес прибыли в общей сумме доходов коммерческого банка, характеризует результаты эффективности работы банка.

Р = (Прибыль/Доходы)*100 процентов

Рассчитаем рентабельность Курчатовского отделения Сбербанка в 2007 и 2008 годах:

1. Р2007 = (23381/307001)*100 = 7,62 процента.

2. Р2008 = (20097/401786)*100 = 5 процентов.

Другими словами, данный показатель показывает, какая часть доходов коммерческого банка идет на формирование прибыли. Таким образом, в 2007 году 7,62 процента доходов шло на формирование прибыли, остальная часть доходов – 92,38 процента – направлялась на возмещение расходов банка.

Снижение данного показателя в 2008 году является крайне нежелательным для банка, поскольку означает увеличение доли доходов банка, используемых на покрытие расходов, и одновременное снижение доли прибыли в доходах.

Общая рентабельность рассчитывается как отношение прибыли к совокупным расходам и характеризует эффективность затрат банка.

1. Р2007 = (23381/283620)*100 = 8,24 процента.

2. Р2008 = (20097/381689)*100 = 5,27 процента.

Общая рентабельность также снизилась

Рентабельность активов рассчитывается как отношение чистой прибыли к среднему значению активов. Нормативное значение данного показателя 1-4 процента.

1. Р2007 = (17770/476953)*100 = 3,7 процента.

2. Р2008 = (15274/813545)*100 = 1,9 процента.

Рентабельность активов также снизилась, однако значение данного показателя находится в пределах нормы.

Таким образом, можно сделать следующие выводы:

1. Доходы банка в 2008 году увеличились по сравнению с 2007 годом, но также увеличились и расходы, причем в большей степени. Однако банк по-прежнему получил прибыль, хотя и меньшую в сравнении с 2007 годом. Снижение прибыли связано  с увеличением расходов на административно-хозяйственные нужды,

2. В структуре доходов преобладают непроцентные доходы, в структуре расходов – непроцентные расходы.

3. По расчету относительных показателей можно заключить, что эффективность деятельности банка несколько снизилась, что связано с кризисными явлениями в экономике.

В заключении автору данной работы хотелось бы внести предложение по работе банка. Следует увеличить расходы по совершенствованию банковских операций, в том числе по операциям с вкладами; расходы по разработке новых банковских продуктов и услуг. Ведь дальновидность является залогом успеха. Затраты, понесенные сейчас в ущерб прибыльности, могут в ближайшем будущем принести мультипликационный эффект полученной прибыли. По данному вопросу рекомендуется перенимать опыт зарубежных банков, при этом используя свой накопленный опыт.

Грамотный анализ банковской деятельности наряду с внедрением инновационных технологий является ключом к успеху.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Коммерческие банки сегодня - основная составная часть кредитно-финансовой системы любой страны. Они занимают господствующее положение на рынке ссудных капиталов. Масштабы их деятельности в экономике развитой страны поистине  огромны. Представление  об  этом дает статистика денежных потоков, проходящих через коммерческие банки.

Задачи банка в отношении анализа и регулирования доходов кратко можно свести к следующим двум основным пунктам:

- во-первых, необходимо регулярно оценивать фактический объем и структуру совокупных доходов в динамике за ряд лет, определять соотношения между различными их видами, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и в соответствующей группе доходов, выяснять операции, обеспечивающие банку основную массу дохода за счет стабильных источников, и возможность использования этих источников в обозримой перспективе. С этой точки зрения свидетельствами нормальной работы банка можно считать плавную ритмичность темпов роста доходов от основной деятельности и явную зависимость размеров и темпов роста общих доходов банка главным образом от стабильных их              источников;
        - во-вторых, руководство банка должно регулярно уточнять, какие направления его деятельности будут считаться в планируемом периоде наиболее важными с позиций обеспечения максимальной доходности, а также какие изменения необходимо внести в механизмы получения доходов.

Основными направлениями по улучшению эффективности использования расходов банка предполагаются следующие направления:

-улучшение условий труда;

-снижение внереализационных расходов;

-механизация и автоматизация производственных процессов и внедрение передовых технологий;

-экономия использования всех видов материальных ресурсов;

-совершенствование механизма управления расходами.

Реализация предложенных мероприятий по совершенствованию механизма управления расходами может оказать влияние на систему банковской деятельности следующим образом: рост финансовых показателей, увеличение прибыли.

Отсутствие проработанной государственной методики анализа доходов и расходов банка затрудняет анализ указанных составляющих, что оказывает негативное воздействие как на политику самих банков, так и пользователей банковскими услугами.

По мнению автора данной курсовой работы, необходимо разработать единую методику анализа доходов, расходов и прибыли коммерческого банка. Разработка данной методики должна осуществляться при поддержке государства, при разработке должны учитываться плюсы и минусы всех существующих методик анализа. Наличие методологических неточностей и ошибок должно сводиться к минимуму. Такая методика позволит объективно оценивать результаты деятельности всех отечественных коммерческих банков.

Прибыль банка тесным образом связана с неопределенностью будущих экономических процессов, которые никогда нельзя предсказать с достоверностью, а лишь с определенной степенью вероятности. Поэтому анализ доходов и расходов, анализ самой прибыли и других показателей, тесно связанных с ее формированием, занимает важное место в деятельности коммерческих банков.

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

1. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 №51-ФЗ.

2. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 №14-ФЗ.

3.  Гражданский кодекс Российской Федерации (часть третья) от 26.11.2001 №146-ФЗ.

4. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 №146-ФЗ.

5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 №117-ФЗ.

6. Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1 «О банках и банковской деятельности».

7. Анализ деятельности банков: Учебное пособие./ Под ред. Козловой И.К. - Мн.: Высшая школа, 2003. – 240 с.

8. Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Батраковой Л.Г. - М.: Логос, 2002. - 152 с.

9. Банковское дело: Учебное пособие./ Под ред. О.И. Лаврушина. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 450 с.

10. Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебное пособие. - М.: Логос, 2005. - 368с.

11. Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. - М.: КНОРУС, 2004. - 160с.

12. Букато В.И., Головин Ю.В., Львов Ю.И. Банки и банковские операции в России./ Под ред. М.Х. Лапидуса. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 368 с.

13. Виноградова Т.Н. Банковские операции: Учебное пособие. – Ростов- на-Дону: «Феникс», 2008. – 384 с.

14. Деньги. Кредит. Банки. Экспресс-курс: Учебное пособие/под ред. О.И. Лаврушина. – М.: КНОРУС, 2009. – 320 с.

15. Жуков Е.Ф., Зеленкова Н.М.. Деньги. Кредит. Банки.: Учебное пособие. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 783 с.

16. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов /Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. - СПб.: Питер, 2003. - 240 с.

17. Маркова О.М. и др. Коммерческие банки и их операции: Учебное пособие. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2008. – 397 с.

18. Панова Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. – М.: ИКЦ «ДИС», 2007. – 464 с.

19. Управление активами и пассивами в коммерческом банке./ Ларионова И.В. - М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. - С. 272.

20. Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов./ Масленченков Ю.С. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. - 399 с.

21. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). - М.: Вершина, 2006. – 464 с.

22. Новая экономическая энциклопедия./ Сост. Е.Е. Румянцева. – М.: ИНФРА – М, 2005.

23. Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов.// Финансы и кредит. - 2003. - №1 (115). - С. 22-25.

24. Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков.// Финансы. - 2005. - № 2 (170). - С. 2-5.

25. Егоров С.Е.. Проблемы деятельности коммерческих банков на современном этапе развития экономики.// Деньги и кредит. - 2005. - №7. – С. 20-23.

26. Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы.// Деньги и кредит. - 2006. - №2. - С. 45-48.

27. Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков.// Финансы и кредит. - 2003. - №20 (134). - С. 40-51.

28. Ямпольский М.М. Особенности деятельности коммерческого банка.// Деньги и кредит. - 2006. - №2. – С. 10-18.

29. Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка. - www.yourmoney.ru.

30. Доходы Сбербанка упали в 120 раз. - www.banki.ru.

31. Официальный сайт Федеральной службы государственной статистики - www.gks.ru .