Прибыль коммерческих банков

 
 

     Содержание

     Введение……………………………………………………………………2

     ГЛАВА  1. Прибыль как экономическая категория. Прибыль коммерческих  банков и ее отличительная особенность……………………...4

         1.1. Понятие прибыльности коммерческого банка. Доходы и расходы коммерческого банка……………………………………………………..……....4

         1.2. Прибыль коммерческого банка.  Основные факторы, влияющие на           формирование прибыли коммерческого банка……………………..18

     ГЛАВА  2.  Анализ прибыли коммерческого банка на примере Сбербанка   России……………………………………………………………....23

         2.1. Прибыль Сбербанка России за  первый квартал 2011 г………..23

         2.2. Прибыль Сбербанка России за  второй квартал 2011г………….25

         2.3  Прогноз прибыли  Сбербанка  России за третий квартал 2011г..28

     ГЛАВА 3. Резервы увеличения прибыли и стратегические цели Сбербанка России………………………………………………………………..30

         3.1. Основные направления преобразований  Сбербанка России….30

         3.2. Стратегические цели Сбербанка  России на период до 2014 г...33

     Заключение  ……………………………………………………………….35

     Список  используемой литературы………………………………………37

     Приложение  ……………………………………………..………………..39 
 
 
 
 
 
 

Введение 

     Банковская  система - одна из важнейших и неотъемлемых структур рыночной экономики. В механизме  функционирования банковской системы  государства большая роль принадлежит  коммерческим банкам. Коммерческие банки  – это старейшая и наиболее массовая группа кредитных учреждений, выполняющих большинство финансовых операций и услуг, известных в  практике предпринимательства в  рыночной экономике.  
            Коммерческие банки относятся к особой категории деловых предприятий, которые привлекают капиталы, сбережения населения и другие свободные денежные средства, высвобождающиеся с процессе хозяйственной деятельности, и предоставляют их во временное пользование другим экономическим агентам, которые нуждаются в дополнительном капитале. Целью банковской деятельности является привлечение клиентуры, расширение сферы сбыта своих услуг, завоевание рынка и, в конечном счете, увеличение получаемой прибыли. 
          Прибыль – есть конечный финансовый результат деятельности банка. Рост прибыли создает финансовую основу для самофинансирования деятельности банка, осуществления расширенного воспроизводства и удовлетворения растущих социальных и материальных потребностей банка. За счет прибыли выполняются им обязательства перед бюджетом, другими банками и клиентами.  
         В рамках любой концепции банковской прибыли ключевыми элементами при определении ее величины являются доходы и расходы. Доход – это увеличение активов либо уменьшение обязательств в отчетном периоде, а доходы, полученные от основной и неосновной деятельности субъекта составляют его совокупный доход. Расходы – это отток или иное использование активов и/или возникновение обязательств в результате оказания банковских и других услуг или осуществления иных операций, составляющих основу деятельности банка. 
         Рентабельность, в отличие от прибыли банка, показывающей эффект предпринимательской деятельности, характеризует эффективность этой деятельности. Рентабельность - относительная величина, выражающая прибыльность (доходность) банка. 
         Таким образом, экономическая сущность эффективности деятельности современного коммерческого банка определяется чистым доходом и рентабельностью. 
         Цель работы – исследовать доходность и прибыльность коммерческого банка. В соответствии с целью сформулированы задачи работы: 
- исследовать сущность банковской прибыли и порядок ее образования; 
- рассмотреть основные показатели, характеризующие прибыльность и рентабельность банка; 
- провести анализ прибыльности и рентабельности банка на материалах Сбербанка России; 
- рассмотреть основные направления преобразований Сбербанка России и стратегические цели Сбербанка России на период до 2014 г. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА  1. Прибыль как экономическая  категория. Прибыль  коммерческих  банков и ее отличительная  особенность. 

     

1. Понятие прибыльности коммерческого  банка. Доходы и расходы  коммерческого банка.

 

    Как известно, доходность банка выступает  основным показателем эффективности его хозяйственно-финансовой и коммерческой деятельности.

    Уровень доходности зависит от целей деятельности банка, сложившихся пропорций и  соотношений в структуре его  активов и пассивов, качества управления банковскими рисками, расходами и доходами, от применяемых методов поддержания ликвидности.

    Для коммерческого банка источниками  доходов выступают традиционные и нетрадиционные банковские операции.

    По  всем видам производимых услуг банки  получают доходы в форме процента, комиссионного вознаграждения (в  фиксированной сумме за период либо за отдельную операцию, либо в процентах  от оборота), положительной курсовой разницы при продаже ценных бумаг  и валютных ценностей. По одной конкретной операции банк может получать несколько видов дохода.

    Например, по факторингу — проценты за кредит плюс комиссионное вознаграждение за инкассовые операции и ведение бухгалтерского учета дебиторов, плюс плата за консультирование, плюс штраф за невыполнение договорных условий.

    Доходы  коммерческого банка могут классифицироваться на две, три и более групп. В том числе различают процентные и непроцентные доходы. Традиционна также разбивка доходов на процентные, комиссионные и прочие. В этой классификации непроцентные доходы дезагрегированы на две более качественно однородные группы.

    Так, комиссионное вознаграждение банки  получают от определенных видов деятельности: за инкассацию, обслуживание счетов, комиссии за покупку и продажу ценных бумаг, иностранной валюты, за организацию и управление кредитом, комиссии за международные платежи. К прочим доходам относятся курсовые разницы, переоценка номинала ценных бумаг, полученные штрафы. В зарубежных банках, оказывающих более широкий круг услуг, выделяют доходы от операционной деятельности (традиционно банковской), от побочной деятельности (к примеру, страховые услуги) и прочие доходы. ¹

    Наиболее  широко распространена классификация  доходов по видам банковских операций: доходы от кредитования клиентов, по размещенным депозитам, от операций с ценными бумагами, инвестиций, валютных операций, доходы от прочих операций. Эта информация используется в качестве средства мониторинга общей активности на рынке, активности реализации отдельных банковских услуг, позволяет оценить динамику доходов и выявить резервы их повышения. ²

    Так, виды доходов можно группировать в зависимости от того, стабилен или нестабилен источник дохода. При  этом к стабильно доходной деятельности относят традиционные банковские операции. К нестабильным источникам относят доходы, получаемые от операций с относительно высоким риском колеблемости финансового результата. Например, операции с корпоративными ценными бумагами, ряд валютных спекулятивных операций, доходы от разовых операций, переоценки активов.

    Совокупность  всех доходов банка в отчетном периоде называется валовым доходом.

      В составе валового дохода  обычно выделяют следующие группы  доходов:

1. Операционные доходы.
1. Процентные доходы.
2. Комиссионные доходы.
3. Доходы от операций на финансовом рынке.
4. Прочие операционные доходы.
2. Доход от побочной деятельности банка.
3. Прочие доходы. ³

    Рассмотрим  состав этих групп более подробно.

1. Операционные доходы.

    Наибольшую  долю в структуре доходов коммерческого  банка занимают доходы от основной деятельности, называемые обычно операционными  доходами. Операционные доходы в свою очередь, подразделяются на процентные и не процентные доходы.

    Вследствие  специфики банковской деятельности основная масса доходов банка  приходится именно на процентные доходы, то есть доходы от платного размещения собственных и привлеченных средств.

    В основном эти доходы от предоставления кредитов клиентам или от размещения временно свободных денежных средств  в центральном и коммерческих банков, а также процентные доходы от вложений в долговые обязательства. Сюда относятся также доходы от учетных, лизинговых, факторинговых и форфейтинговых операций. Общее у всех источников процентных доходов то, что они связаны с предоставлением денежных средств во временное пользование третьим лицам и приносит доход в виде процентов на вложенную сумму. На долю процентных доходов у большинства российских банков приходится 70-80% всех доходов.

    Не  процентные доходы включают в себя комиссионные доходы, доходы от операций на финансовых рынках, доходы от переоценки средств в иностранной валюте.

    Оказание  клиентам банковских услуг не кредитного характера является вторым по важности источником дохода, который в последние  время приобретает все больше значение в развитых странах.

    Эти доходы обычно называют комиссионными  доходами, поскольку плата за многие услуги взимается в виде комиссионного  вознаграждения. Размер комиссионного  вознаграждения устанавливается, как  правило, в виде процента от суммы  совершаемой операции или сделки. В тоже время к комиссионным доходам  относятся доходы и от тех услуг, плата за которые взимается в  форме твердой суммы или в  виде возмещения понесенных банком расходов.

    Спектр  оказываемых банками услуг весьма разнообразен и продолжает постоянно  пополнятся различными новинками.

    К основным услугам, которые приносят банкам комиссионные доходы, можно  отнести: расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, операции с пластиковыми картами, предоставление банковских гарантий, банковское обслуживание валютных контрактов клиентов, брокерские и депозитарные услуги на рынке ценных бумаг.

    Раньше  как в России, так и за рубежом  большинство банков предоставляли  клиентам расчетно-кассовые и другие услуги совершенно бесплатно, покрывая свои издержки за счет доходов, получаемых от размещения привлеченных средств. Однако в условиях снижения процентной моржи, то есть разницы между средней  ставкой размещения и ставкой  привлечения ресурсов, банки были вынуждены отказаться от такой практики.

    В настоящее время наметилось тенденция  к увеличению доли комиссионных доходов  в общей массе доходов коммерческих банков. Это связано не только с  сокращением уровней процентной моржи и доходности операций на финансовых рынках, но и с тем, что комиссионные доходы более стабильны, чем процентные. Кроме того, получение комиссионных доходов практически не сопряжено  с рисками потери стоимости вложенных  средств.

    Еще один важный источник доходов, бывший особенно популярным среди российских банков до августа 1998 года – это  доходы от операций на финансовых рынках, то есть, от купли-продажи ценных бумаг, иностранной валюты, драгоценных  металлов. Эти операции по сути являются торговыми и осуществляются по принципу «дешевле купить – дороже продать». Как правило, большинство спекулятивных операций сопряжено со значительными рисками и по этому в некоторых странах коммерческим банкам запрещено заниматься, например, куплей-продажей ценных бумаг. В нашей стране подобных прямых запретов нет, однако после кризиса 1998 года коммерческие  банки и сами неохотно занимаются торговлей на фондовом рынке.

    На  валютном рынке Центральный банк Российской Федерации практически  свел к минимуму возможность совершения банками спекулятивных сделок, оставив им право покупать и продавать валюту только под конкретные экспортно-импортные контракты клиентов. При этом не следует путать доходы от купли –продажи банком иностранной валюты за свой счет и доходы от конверсионных операций, совершаемых банками за счет клиентов. Последние банк получает не от разницы в курсах валют, а виде комиссионного вознаграждения, взимаемого с клиентов.

      Кроме того, банк может получать  доходы от переоценки средств  в иностранной валюте. Эти доходы  образуются, если при росте курса  иностранной валюты активы банка,  номинированные  в этой валюте, превышают активы номинированные в ней. В условиях значительных колебаний валютных курсов и высокой активности банка на валютном рынке эти доходы могут иметь существенную долю в составе операционных доходов банка.

    Рынок драгоценных металлов в нашей  стране по недостаточно развит и, кроме  того, для совершения сделок на нем  необходимо иметь специальную лицензию, которой обладает весьма ограниченное число банков. Рынок финансовых деривативов также еще не полностью восстановился после кризиса и используется банками не столько для извлечения прибыли, сколько для страхования рисков. ⁴

2. Доходы от побочной деятельности.

    Доходы  от побочной деятельности, как правило, составляют незначительную долю в структуре  доходов коммерческого банка. Они  включают в себя доходы от оказания услуг не банковского характера, от участия в деятельности предприятий  и организаций, от сдачи в аренду и от реализации помещений, машин, оборудования, а так же доходы организаций банка.

    В условиях сокращения нормы прибыли  традиционно банковских отраслях коммерческим банком приходится диверсифицировать  свою деятельность для расширения возможности  получения прибыли.

    Поскольку банком запрещено самим заниматься производственной, торгово-посреднической и страховой деятельностью, они  проникают в данные отрасли путем  создания дочерних предприятий либо приобретения пакетов акции в  уже существующих компаниях. Этот процесс  известен с давних пор как сращивание финансового и промышленного капитала, настоящее время он начинает развиваться и в нашей стране.

    Банки, обладающие широким доступом к информации о состоянии дел в различных  отраслях экономики и располагающие  сравнительно большими финансовыми  ресурсами, имеют хорошие возможности  по проникновению в наиболее прибыльные отрасли. Прямое участие в капитале предприятий и организаций дает банкам возможность не только получать более высокие доходы, чем от их кредитования но и минимизировать риски за счет получения контроля над их деятельностью.