Понятие и сущность банковского кредитования

Одной из форм обеспечения  своевременного возврата кредита заемщиком  может выступать переуступка (цессия) в пользу банка требований и счетов заемщика третьему лицу.

Уступка (цессия) — это  документ заемщика (цедента), в котором  он уступает свое требование (дебиторскую  задолженность) кредитору (банку) в  качестве обеспечения возврата кредита. В соответствии с договором о  цессии по уступленному требованию (дебиторским  счетам) банк имеет право воспользоваться  поступившей выручкой только для  погашения выданного кредита  и уплаты процентов за него. Если по уступленному требованию поступает  сумма денежных средств, превышающая  задолженность по ссуде, то разница  возвращается цеденту.

На практике используются два вида цессии: открытая и тихая. Открытая цессия предполагает сообщение  должнику об уступке требования. В этом случае должник погашает свое обязательство непосредственно банку, а не заемщику банка. При тихой цессии банк не сообщает третьему лицу об уступке требования, должник платит цеденту, а тот обязан передавать полученную сумму банку. Заемщик предпочитает тихую цессию, чтобы не подрывать свой авторитет в деловых кругах.

Кроме уступки индивидуальных требований используются общая или  глобальная цессии. Общая цессия означает, что заемщик обязуется перед  банком регулярно уступать требования по поставке товаров или оказанию услуг на определенную сумму. При  этом право банка на получение  денежных средств в погашение предоставленного кредита возникает не в момент заключения договора об общей цессии, а с момента передачи в банк требований или списка дебиторов. При глобальной цессии заемщик обязан уступить банку все существующие требования к конкретным клиентам и вновь возникающие в течение определенного периода времени. Этот вид уступки считается предпочтительным. В целях снижения риска при использовании этой формы обеспечения возвратности кредита банк требует производить уступку требований на сумму, значительно большую, чем величина выданного кредита. При общей и глобальной цессии максимальная сумма кредита составляет 20 — 40% от стоимости уступленных требований.

Банк при заключении договора о передаче права собственности  в обеспечение имеющегося долга  должен удостовериться, что заемщик  действительно является собственником  конкретных ценностей. Однако эта проверка не уменьшает риска, который сопровождает передачу права собственности. В  целях уменьшения риска банки  осторожно подходят к определению размера обеспечения, в связи с чем максимальная сумма кредита составляет 20 — 50% их стоимости.

Наиболее предпочтительным для банка-кредитора в качестве обеспечения является залог вкладов, находящихся в этом банке. Для  банка этот вид залога характерен низкими расходами на осуществление  контроля, сам же залог высоко ликвиден, что немаловажно при оценке качества ссуд. Кредиты, обеспеченные залогом вкладов, находящихся в банке-кредиторе, при прочих положительных условиях относятся к кредитам высокого качества.

Поручительства и гарантии относятся к форме обеспечения  более низкого качества. К их преимуществам  можно отнести низкие расходы  на содержание, быстрое использование  и участие второго лица в ответственности. Недостатками являются большие расходы  по проверке кредитоспособности поручителя или гаранта и связанные с  этим проблемы.

Уступка требований, как  форма обеспечения кредита, для  банка — кредитора наименее привлекательна. Это связано с проблемами контроля, с налоговым правом, особым риском тихой цессии. Ссуды с таким  обеспечением переносятся в самую  низкую категорию качества.

Наиболее предпочтительным видом залога является ипотека (залог  недвижимого имущества), к недостаткам  которой относится трудность  оценки, а к преимуществам —  стабильность цены, неоднократное использование, простота контроля за сохранностью, возможность использования залогодателем. При принятии такого вида залога банк-кредитор обращает внимание на его ликвидность. Чем более ликвиден залог, тем более высокое качество имеет кредит, выданный под его обеспечение. [9]

2.4 Порядок выдачи и  погашения ссуд, контроль за их использованием

Позитивная оценка субъекта и объекта, качества обеспечения  кредита, заключение кредитного договора, определившего экономические и  юридические параметры, дают основу для выдачи кредита. Кредит выдается с помощью соответствующего письменного  распоряжения работника банка. Исходя, из принятого в банк уровня компетенции  им может быть президент, его заместитель, начальник кредитного управления, начальник  кредитного отдела и даже один из кредитных  инспекторов банка. Распоряжение о  выдаче кредита поступает в отдел, который ведет расчетные и  кредитные операции по счетам клиентов, в нем указывается Ф.И.О. клиента, сумма, счет, по которому следует выдать кредит.

Распоряжение устанавливает  направление кредита. Оно зависит  от конкретной ситуации и положения  клиента. Выдача кредита по направлению  может быть трех видов:

1) ссуда зачисляется на  расчетный счет клиента;

2) ссуда, минуя расчетный  счет, предоставляется на оплату  различных платежных документов  по товарным и нетоварным операциям;

3) ссуда поступает в  погашение других, ранее выданных  кредитов.

Во всех этих случаях дебетуется ссудный счет и кредитуется либо расчетный счет данного клиента (первый случай), либо счета других предприятий, организаций, бюджетных и прочих учреждений (второй случай), либо другой ссудный счет, задолженность по которому подлежит погашению в установленные  сроки (третий случай).

По объему выдача кредита  также может различаться. Здесь  возможны три варианта:

1) ссуда в полной сумме  поступает на расчетный счет, откуда происходит ее постепенное  расходование;

2) свое право на получение  всего объема кредита клиент  реализует постепенно, по мере  возникновения потребности в  дополнительных денежных ресурсах;

клиент может отказаться от получения объема кредита, ранее  зафиксированного в кредитном соглашении.

Отказ клиента от получения  кредита при прочих равных условиях может обернуться уже для банка  потенциальным убытком. Банк не может  допускать по вине клиента простоя  своих ресурсов, ведь значительная их часть в свою очередь привлечена на платной основе. В этом случае банк вправе требовать компенсацию  этих убытков, упущенной выгоды от размещения кредита другим заемщиком. Получение  данной компенсации можно зафиксировать  в кредитном договоре в качестве специальной кредитной оговорки.

В целом размер кредита, поступающего в распоряжение клиента, зависит  от многих обстоятельств. Размер кредита  установлен кредитным соглашением. Сумма, зафиксированная в этом соглашении, является максимальной суммой, на которую  в обычном порядке может рассчитать клиент. Данная сумма по существу является лимитом кредитования. Ее называют - кредитная линия, контрольная цифра. В целом лимиты кредитования (кредитные  линии), исходя из отечественной и  зарубежной практики, можно классифицировать следующим образом.

В зависимости от назначения выделяют лимит задолженности и  лимит выдачи. Первый лимитирует ссудную  задолженность на определенную дату, второй фиксирует не остаток, а объем  выдаваемых ссуд (по дебету ссудного счета).

Определение размера кредита, подлежащего выдаче, исходя из кредитного договора, - это формальная сторона  вопроса. Величина кредита, выдаваемая клиенту, зависит, с одной стороны, от просьбы самого клиента. Однако данная просьба клиента предоставить ссуду в определенном размере может не совпадать с реальными возможностями возврата кредита, с реальными подсчетами банка. Размер кредита зависит от экономических обстоятельств, в том числе:

1) Величина разрыва в платежном обороте заемщика;

2) Реального накопления  товарно-материальных ценностей,  поступающих в обеспечение кредита,  и степени их ликвидности;

3) Уровня маржи;

4) Степени риска и доверия  банка к клиенту;

5) Наличия определенного  объема ресурсов у банка.

Строго установленного (типового) расчета (по определенной форме) размера  кредита, который следует предоставить клиенту, банк не делает. В каждом отдельном  случае это определяется стоимостью обеспечения доверия банка к  заемщику.

Единой модели погашения, также как и выдачи кредита, не существует. Практика порождает многообразные  варианты погашения ссуды, в том  числе:

- эпизодическое погашение  на основе срочных обязательств;

- погашение по мере  фактического накопления собственных  средств и снижения потребности  в кредите с расчетного счета  заемщика;

- систематическое погашение  на основе заранее фиксируемых  сумм (плановых платежей);

- зачисление выручки,  минуя расчетный счет, в уменьшение  ссудной задолженности;

- отсрочки погашения кредита;

- перенос просроченной  задолженности на особый счет  «Просроченные кредиты»;

- списание просроченной  задолженности за счет резервов  банка.

Эпизодическое погашение  кредита на основе срочных обязательств чаще всего применяется при использовании  сальдово-компенсационных счетов, когда возврат заранее приурочен к какой-то определенной дате (или ряду дат). При наступлении срока погашения кредита, обозначенного в кредитном договоре или срочном обязательстве, банк списывает соответствующие суммы в погашение ссудной задолженности.

Примером погашения кредита  по мере фактического накопления собственных  средств и снижения потребности  в заемных средствах могут  быть сельскохозяйственные предприятия, испытывающие потребность в кредите  в связи с сезонным характером работ.

Зачисление выручки, минуя  расчетный счет, в уменьшение ссудной  задолженности в известной степени  является альтернативным по отношению  к предшествующему способу возврата кредита. В первом случае вся выручка  от реализации продукции поступает на расчетный счет и с него, систематически списывались суммы в погашение кредита. Здесь вся выручка от реализации идет в погашение ссудной задолженности. Поскольку при данном методе кредитования (используется кредитование по обороту и оборотно-платежный ссудный счет) банк не все кредитует, и в составе выручки содержаться доходы, принадлежащие клиенту, он по договоренности с заемщиком вынужден возвращать ему часть средств на расчетный счет (такое перечисление также может быть ежедневным либо раз в 3-5 дней). [14]

Зачисление выручки на ссудный счет имеет место и  при использовании контокоррента.

Перенос просроченной задолженности  на особый счет «Просроченные кредиты» возникает в случае, если время  отсрочки исчерпано или она невозможна, в силу бесперспективности в ближайшие  сроки возвратить ссуду. Перенос  просроченного долга на данный счет означает, что с этого момента  клиент будет платить банку значительно  более высокий ссудный процент.

Списание просроченной задолженности  за счет резервов банка производится в случае, когда долги клиента  оказались безнадежными, когда банк длительное время не получает плату  за ранее предоставленные ссуды, да и сам возврат не просматривается  вовсе. В этом случае описание долгов клиента производится за счет средств  банка, аккумулируемых в виде его  резервов. Естественно такое списание выражает прямые убытки банка от его  кредитной деятельности.

Полное и разовое погашение  кредита применяется главным  образом при незначительных суммах долга, когда списание денег со счета  клиента не вызывает никаких затруднений  для его платежного оборота. Частичное  и многоразовое погашение используется в случаях, когда высвобождение  ресурсов, достаточных для погашения  кредита, происходит постепенно и требуется  для полных расчетов с банком.

Систематическое погашение  кредита возникает в условиях интенсивного платежного оборота клиента, когда используются оборотно-платежный ссудный счет. Оно достигается либо посредством перечисления на ссудный счет упомянутых плановых платежей, либо путем зачисления всей выручки в погашение ссудной задолженности.

Эпизодическое погашение  свойственно кредитам, предоставленным  на определенные целевые нужды с  сальдово-компенсационных счетов.

Срочное погашение или  погашение, заранее обусловленное  определенными сроками, практически  можно встретить во всяких кредитах. И это не случайно, ссуда возникает  только тогда, когда обусловили срок ее возврата (и ссудный процент). Срок, на который предоставляется  кредит, может быть различным (на несколько  дней, до года), но в кредитном договоре фиксируется определенный порядок реализации срочности кредитования.

Наиболее распространенным (и конечным) источником погашения  кредита являются собственные денежные средства заемщика, однако в целом  ряде случаев их оказывается недостаточно. В таких случаях источником возврата ранее выданной ссуды может быть предоставление нового кредита, не пролонгация  старой ссуды, а выдача кредита под  новый объект, другое обеспечение, другой залог. Допускается составление  нового кредитного договора с большим  обеспечением.