Організація фінансової роботи банку та характеристика його фінансових ресурсів

Банки здійснюють операції з готівкою і мають справу з  грошовими потоками за 12 місяців більшими ніж 3600 неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що нині становить 61200 гривень. Таким чином банківські установи мають зареєструватися в податкових органах як платники ПДВ і здавати по закінченню звітного періоду (не пізніше 20 числа місяця, що настає за ним) декларацію про податок на додану вартість.

Банківські установи можуть застосовувати ставку 0% у  випадках, якщо послуги надаються  клієнтам за межами митної території  України або якщо клієнтом є торгова  організація з місцезнаходженням в зонах митного контролю. Система оподаткування передбачає звільнення від оподаткування ПДВ у випадках продажу товарів соціального спрямування, товарів окремим категоріям населення або в окремих випадках зовнішньоекономічної діяльності, а також згідно ст.3 п.3.2.5. ЗУ „Про ПДВ” не є об”єктом оподаткування комісійні доходи від розрахунково-касового обслуговування, проценти за кредит, доходи від торгівлі та переоцінки іноземної валюти, що складає основну частку обороту комерційного банку. Таким чином оподаткуванню за основною ставкою, 20% оподатковується лиша мізерна частина всіх операцій банку.

Також законодавством передбачено  пільги щодо оподаткування операцій з обігу валютних цінностей, монет  НБУ, розміщення або продажу цінних паперів на первинному або вторинному ринках, а також операцій по продажу конвертів, марок, лотерейних білетів, листівок та інших товарів і послуг, які звільнені від ПДВ.

Отже, в діяльності банківських  установ ПДВ є одним з чинників, які впливають на вартість банківських  послуг, тому держава з метою „здешевлення” банківських послуг звільнила значну їх частку від оподаткування цим податком.

Банк сплачує також  і інші податки, збори та обов`язкові платежі.

Державне мито - це платіж, який присутній у податкових системах майже всіх країн світу, який справляється при зверненні до господарського суду, нотаріальних контор, виконавчих комітетів сільських, селищних, міських Рад народних депутатів, органів МВС України та інших органів щодо вчинення дій на користь особи, що до них звертається,  з метою отримання документів, які мають юридичне значення.

Державне мито в банківській  діяльності може сплачуватися з позовних заяв, скарг, з касаційних скарг на рішення суддів і скарг на рішення, що набрали законної сили, а також  за видачу судами копій документів; за вчинення нотаріальних дій державними нотаріальними конторами, за операції з емісії цінних паперів ( крім облігацій державних і місцевих позик), з видачі приватизаційних паперів, за подання до Кабінету Міністрів України проекту створення промислово-фінансової групи. Державне мито сплачується готівкою або у безготівковій формі шляхом перерахування коштів із власного кореспондентського рахунка комерційного банку, також оплата може бути здійснена митними марками.

Використання землі  в Україні є платним. Плата за землю була введена з метою формування фондів грошових коштів для фінансування заходів щодо раціонального використання та охорони земель, проведення меліоративних робіт, відшкодування витрат власникам землі, пов'язаних з господарюванням на землях гіршої якості, веденням земельного кадастру, розвитку інфраструктури.

Плата за землю сплачується  комерційними банками якщо вони є  користувачами земельних ділянок, займають споруди для діяльності банківських установ, їх філій або  відділень. Ставки плати за землю диференційовані залежно від місця знаходження будівлі чи споруди (земельної ділянки), яка перебуває на балансі комерційного банку

Податок з власників  транспортних засобів та інших самохідних машин і механізмів сплачується  комерційними банками, якщо у їхній власності перебувають транспортні засоби зареєстровані в Україні. За звичай на балансі комерційних банків перебуває невелика кількість транспортних засобів, це зумовлено особливостями банківської діяльності і залежить від розвитку соціальної сфери банку. Здебільшого це легкові автомобілі, якщо банки надають послуги з інкасації грошової виручки, то вони мають у своєму розпорядженні автомобілі спеціального призначення. Кожному виду транспортних засобів визначено диференційовану ставку податку, яка залежить від об'єму двигуна автомобіля, від довжини яхти або вітрильного судна. Цей податок сплачується не пізніше 15 березня року, наступного за звітним. Банки подають до ДПІ за місцем знаходження розрахунки сум даного податку, форма розрахунку затверджується ДПА України. Також при наявності автомобілів банк сплачує збір за забруднення навколишнього середовища.

Комерційний банк, як і  інші юрособи є платником комунального податку, який він сплачує на загальних  підставах. Розрахунок податку подається до ДПІ щоквартально згідно встановленої форми.

Держава забезпечує соціальний захист та соціальні гарантії своїм  громадянам. Для даних цілей формуються фонди грошових коштів, які надають  державі можливість фінансувати  соціальні програми і гарантувати  населенню соціальну допомогу в межах передбачених законодавством.

Обов'язкове соціальне  страхування здійснюється за декількома напрямками:

• страхування від нещасного випадку на виробництві, професійного захворювання, які призвели до втрати працездатності;
• страхування на випадок безробіття;
• страхування у зв'язку з тимчасовою втратою працездатності і витратами, зумовленими народженням дитини та похованням.

Розміри страхових внесків  за кожним видом страхування встановлюються Верховною Радою України щорічно  разом із затвердженням державного бюджету.  Банки перераховують збір на обов'язкове соціальне страхування до відповідного фонду в день видачі заробітної плати працівникам.

Збір на обов'язкове державне пенсійне страхування сплачується  комерційними банками у випадках: з фонду оплати праці працівників – 32 % при відчуженні банком легкового автомобіля – 4 % при купівлі-продажу банком нерухомого майна – 1 %. Збір перераховується до пенсійного фонду не пізніше 15 числа місяця, що наступив за звітним.

Отже, здійснюючи свою діяльність комерційні банки сплачують  ряд податків, зборів та обов'язкових платежів згідно законодавства України, що безпосередньо впливає на прибутковість банку та вибір ним форми цінової політики.

 

11. Операції банку з фінансового моніторингу та його взаємозв’язок з державними фінансовими інститутами

Оскільки Банки є  субєктами первинного фінансового  моніторингу, то його дії у цьому  напрямку визначаються ЗАКОНОМ   УКРАЇНИ Про запобігання та протидію легалізації (відмиванню) доходів, одержанихзлочинним шляхом. Суб'єкт первинного фінансового моніторингу з урахуванням вимог чинного законодавства і нормативно-правових актів Уповноваженого органу встановлює правила проведення внутрішнього фінансового моніторингу та призначає працівника, відповідального за його проведення. ( Частина друга статті 5 із змінами, внесеними згідно із Законом N 345-IV ( 345-15 ) від 24.12.2002 - набуває чинності з 11.06.2003 року ).

Відповідальний працівник  має бути незалежним у своїй діяльності і підзвітним тільки керівнику суб'єкта первинного фінансового моніторингу та зобов'язаний не рідше одного разу на місяць інформувати керівника про виявлені фінансові операції, що підлягають фінансовому моніторингу, та заходи, які були вжиті, у тому числі щодо:

- розробки та постійного  поновлення правил внутрішнього фінансового моніторингу і програм його здійснення з урахуванням вимог чинного законодавства та нормативних актів Уповноваженого органу;

- підготовки персоналу  щодо виявлення фінансових операцій, що підлягають фінансовому моніторингу  відповідно до цього Закону, шляхом проведення освітніх та практичних заходів;

- забезпечення проведення  внутрішнього фінансового моніторингу[5].

Суб'єкт первинного фінансового  моніторингу на підставі наданих  оригіналів або належним чином завірених  копій документів ідентифікує осіб, які здійснюють фінансові операції, що згідно з цим Законом підлягають фінансовому моніторингу.

З метою ідентифікації  резидентів визначаються:

- для фізичних осіб - прізвище, ім'я та по батькові, дата народження, серія та номер  паспорта (або іншого документа, який посвідчує особу), дата видачі та орган, що його видав, місце проживання, ідентифікаційний номер згідно з Державним реєстром фізичних осіб - платників податків та інших обов'язкових платежів;

для юридичних осіб - найменування, юридична адреса, документи про підтвердження державної реєстрації (включаючи установчі документи, інформацію щодо посадових осіб та їх повноважень тощо), ідентифікаційний код згідно з Ідиним державним реєстром підприємств та організацій України, реквізити банку, в якому відкрито рахунок, та номер банківського рахунку.

З метою ідентифікації  нерезидентів визначаються:

- для фізичних осіб - прізвище, ім'я, по батькові (у  разі його наявності), дата народження, серія та номер паспорта (або  іншого документа, який посвідчує особу), дата видачі та орган, що його видав, громадянство, місце проживання або тимчасового перебування;

- для юридичних осіб - повне найменування, місцезнаходження  та реквізити банку, у якому  відкрито рахунок, і номер банківського  рахунку. Суб'єкту первинного фінансового моніторингу надається також копія легалізованого витягу торговельного, банківського чи судового реєстру або засвідчене нотаріально реєстраційне посвідчення уповноваженого органу іноземної держави про реєстрацію відповідної юридичної особи. ( Абзац третій частини третьої статті 6 із змінами, внесеними згідно із Законом N 345-IV ( 345-15 ) від 24.12.2002 - набуває чинності з 11.06.2003 року )

ідентифікація особи  не є обов'язковою у разі:

- здійснення фінансової  операції особами, що раніше були ідентифіковані;

-  укладення угод між банками, зареєстрованими в Україні.

У разі якщо особа діє  як представник іншої особи, або  у суб'єкта первинного фінансового  моніторингу виникає сумнів стосовно того, що особа виступає від власного імені або вигодоодержувачем інша особа, суб'єкт первинного фінансового моніторингу зобов'язаний за правилами цієї статті та положень інших законів, які регулюють цю процедуру, ідентифікувати також особу, від імені якої здійснюється фінансова операція або яка є вигодоодержувачем. ( Частина п'ята статті 6 в редакції Закону N 345-IV ( 345-15 ) від 24.12.2002 - набуває чинності з 11.06.2003 року )[5].

 

12. Аналіз фінансового стану банку

Діяльність Банку регулюється  Банківською ліцензією на право  здійснювати банківські операції, визначені частиною першою та пунктами 5-11 частини другої ст.47 Закону України “Про банки та банківську діяльність” за №61 від 03.12.2001 р. та Дозволу на право здійснення операцій, визначених пунктами 1-4 частини другої та частиною четвертою ст.47 Закону України “Про банки і банківську діяльність” за  №61-1 від 03.12.2001, №61-2 від 22.05.2002 р., №61-3 від 31.05.2003 року.

Метою діяльності Банку  є одержання прибутку для власного розвитку і задоволення потреб його акціонерів. Банк є універсальним банком.

Основним напрямком  діяльності Банку є залучення  коштів фізичних і юридичних осіб та розміщення зазначених коштів від  свого імені, на договірних умовах та на власний ризик, відкриття і  ведення рахунків фізичних та юридичних  осіб.

У звітному році Банк значно розширив клієнтську базу, яка складається в основному з найбільших підприємств України, що входять у рейтинг “Топ-100” найкращих компаній України та середніх підприємств, що здійснюють зовнішньоекономічну діяльність, а також фізичних осіб.

Значно розширився географічний сегмент діяльності банку за рахунок впровадження нового фінансового продукту - споживчого кредитування населення за розрахунками з торгівельними точками.

Починаючи з четвертого кварталу 2005 року щомісячно спостерігалась підвищена бізнес-активність суб’єктів господарювання та населення. Як результат за підсумками року Банк отримав 2 932 тис. грн. прибутку. 

Із розширенням клієнтської  бази, значно збільшився об’єм залучених  коштів від фізичних і юридичних  осіб, який у 2005 році склав 690 251 тис.грн.

Модифікація кредитних  продуктів для населення та надання  кредитів найбільшим підприємствам  України, суттєво збільшила загальний  кредитний портфель Банку – він  виріс на 926 524 тис. грн. в порівнянні з попереднім роком і склав 1 507 880 тис. грн.

У звітному році збільшився об’єм цінних паперів власного боргу  за рахунок власної емісії облігацій  Банку.

Виросли основні показники  банку:                                   (тис. грн.)                                                                                                              

Основні показники	на 01.01.2005	на 01.01.2006	% зміни
валюта балансу	1 010 094	2 135 093	111,38
кредитно-інвестиційний  портфель	735 771	1 721 199	133,93
залучені кошти клієнтів	399 509	794 757	98,93
капітал (регулятивний)	202 821	249 297	22,91
чистий прибуток	1 078	2 932	171,99