1.2 Понятие и
формы безналичного денежного
оборота
Безналичный оборот представляет
собой движение стоимости без
участия денег: осуществляется в
виде записей по счетам плательщиков
и получателей денежных средств
или путем зачетов взаимных требований.
Именно широкое развитие безналичных
расчетов обусловило необходимость
установления связей между банками
и превращения их в банковскую
систему. Особенности безналичных
денежных расчетов проявляются в следующем:
· в расчетах наличными принимают участие
плательщик и получатель, передающие наличные
средства. В безналичных денежных расчетах
участников трое: плательщик, получатель
и банк, в котором осуществляются такие
расчеты в форме записей по счетам плательщика
и получателя;
· участники безналичных денежных расчетов
состоят в кредитных отношениях с банком.
Эти отношения проявляются в суммах остатков
на счетах участников таких расчетов.
Подобные кредитные отношения в налично-денежном
обороте отсутствуют; перемещение (перечисления)
денег, принадлежащих одному участнику
расчетов, в пользу другого производятся
путем записей по их счетам, в результате
чего изменяются кредитные отношения
банка с участниками таких операций. Другими
словами, здесь производится кредитная
операция, совершаемая с помощью денег.
Тем самым оборот наличных денег замещается
кредитной операцией. Это подчеркивает
значение целесообразной организации
процессов кредитования для регулирования
денежной массы, состоящей из денег безналичного
оборота и наличных денег.
Принципы организации безналичного оборота
следующие:
1. Осуществление расчетов по банковским
счетам, которые должны быть у получателя,
поставщика и плательщика. Для расчетного
обслуживания заключается договор банковского
счета между клиентом и банком, а банки
и другие кредитные учреждения открывают
корреспондентские счета друг у друга
для проведения расчетов между собой;
2. Обеспечение ликвидности
и платежеспособности участников
расчетных отношений. Это необходимое
условие своевременного выполнения
долговых обязательств;
3. Наличие согласия (акцепта) плательщика
на платеж. Данный принцип реализуется
путем применения: либо соответствующего
платежного инструмента (чека, простого
векселя, платежного поручения), свидетельствующего
о распоряжении владельца на списание
средств, либо специального акцепта документов,
выписанных получателями средств (платежное
требований-поручений, платежных требований,
переводных векселей);
4. Срочность платежа. Этот принцип относится
не только к периоду оплаты счетов за товары
и услуги, но и ко времени выполнения расчетных
операций банками.
5. Контроль субъектов расчетных отношений
за своевременностью и правильностью
совершения расчетов. С этим принципом
тесно связан принцип имущественной ответственности
за соблюдение договорных условий в форме
возмещения убытков, уплаты штрафа, пени
и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.
Важным преимуществом безналичного оборота,
выполняемого с помощью передачи пенных
бумаг, является то. что такие операции
могут осуществляться при отсутствии
денежных средств на счете плательщика
в банке.
Расширение практики безналичных денежных
расчетов с помощью электронной техники
способствовало появлению термина «электронные
деньги». По существу же в подобных операциях
производятся безналичные денежные расчеты
с той разницей, что вместо распоряжения
денежными средствами с помощью документов,
составленных на бумаге (поручения, чеки
и др.), при электронной технике соответствующие
распоряжения выполняются посредством
электронных сигналов. Поэтому вряд ли
имеются основания для признания существования
такой самостоятельной разновидности
денег, как электронные деньги.
Согласно Положению «О безналичных расчетах
в Российской Федерации» основными формами
безналичных расчетов являются: расчеты
платежными поручениями, расчеты по аккредитиву,
по инкассо и другие. Рассмотрим более
подробно каждую форму.
Расчеты платежными поручениями - это
самая распространенная в настоящее время
в России форма безналичных расчетов.
Платежное поручение представляет собой
поручение предприятия обслуживающему
банку о перечислении определенной суммы
со своего счета. Эта форма расчетов имеет
тенденцию более широко использоваться
в условиях рыночной экономики.
Расчеты платежными поручениями используются
для совершения широкого спектра платежей:
с их помощью рассчитываются с поставщиками
и подрядчиками в случае предоплаты, органами
пенсионного и стразового фондов, с работниками
при переводе заработной платы на их счета
в другие банки, при налоговых и иных платежах,
при уплате банку комиссионных и т.д. По
договоренности сторон платежи поручениями
могут быть срочными, досрочными и отсроченными.
Срочный платеж совершается при авансовых
платежах, т.е. до отгрузки товара; после
отгрузки товара, т.е. путем прямого акцепта
товара; либо при частичных платежах при
крупных сделках. Досрочный и отсроченный
платежи возможны в рамках договорных
отношений без ущерба для финансового
положения сторон.
К недостаткам данной разновидности расчетов
платежными поручениями относят значительное
усложнение и удлинение документооборота
и отвлечение средств из хозяйственного
оборота клиента.
Аккредитив представляет собой условное
денежное обязательство банка, выдаваемое
им по поручению клиента в пользу его контрагента
по договору, по которому банк, открывший
аккредитив (банк-эмитент), может произвести
поставщику платеж или предоставить полномочия
другому банку производить такие платежи
при условии предоставления им документов,
предусмотренных в аккредитиве, и при
выполнении других условий аккредитива.
Сфера применения аккредитивной формы
расчетов недостаточно широка, ее удельный
вес в структуре форм безналичных расчетов
относительно невелик, но стабилен. Сущность
аккредитивной формы расчетов состоит
в том, что плательщик поручает обслуживающему
его банку произвести за счет средств,
предварительно депонированных на счете,
либо под гарантию банка оплату товарно-материальных
ценностей по месту нахождения получателя
средств на условиях, предусмотренных
плательщиком в заявлении на открытие
аккредитива. Каждый аккредитив должен
быть отзывным или безотзывным. При отсутствии
такого определения аккредитив считается
отзывным. Отзывной аккредитив может быть
измене или аннулирован банком-эмитентом
без предварительного согласования с
поставщиком. Положительной стороной
аккредитивной формы расчетов является
гарантия платежа, отрицательной - средства
покупателя в сумме аккредитива отвлекаются
из его хозяйственного оборота на срок
действия аккредитива; замедляется товарооборот,
так как поставщик до извещения об открытии
аккредитива не может отгрузить уже готовую
продукцию и несет дополнительные затраты
по ее хранению.
Расчеты платежными требованиями-поручениями
- представляет собой требование поставщика
к покупателю оплатить на основании направленных
в обслуживающий банк плательщика расчетных
и отгрузочных документов стоимость поставленной
по договору продукции, выполненных работ,
оказанных услуг и поручение плательщика
списать средства с его счета. Платежные
требования-поручения выписываются поставщиками
и вместе с коммерческими документами
отправляются в банк покупателя, который
передает требование-поручение плательщику
для акцепта. Плательщик обязан вернуть
в банк акцептованное платежное требование-поручение
или заявить отказ от акцепта в течение
трех дней со дня поступления его в банк
плательщика. Платежное требование-поручение
принимается к оплате при наличии средств
на счете плетельщика.
Зачет взаимных требований - перечисление
со счета одной организации на счет контрагента
только разницы (сальдо) встречных требований.
Основное преимущество данной формы безналичных
расчетов состоит в относительной простате
и экономичности. К зачету могут быть представлены
различные расчетные документы: платежные
требования-поручения, платежные поручения,
расчетные чеки и др. При зачете взаимных
требований происходит резкое сокращение
движения средств. Они требуются только
в сумме разницы, оставшейся после зачета.
Сальдо взаимных платежей погашается
путем перевода средств по корреспондентским
счетам этих банков, их учреждений, а также
в РКЦ Банка России.
Акцептная форма расчетов - получатель
средств, представлял в обслуживающий
его банк на инкассо расчетный документ,
содержащий требование к плательщику
об уплате получателю определенной суммы
через банк. В зависимости от хронологической
последовательности акцепта и совершения
платежа различают предварительный и
последующий акцепты. Оплата при последующем
акцепте проводилась в течение операционного
дня по мере поступлений требований в
банк плательщика. Положительный акцепт
предполагал письменное уведомление банка
плательщиком о согласии на оплату, отсутствие
последнего в течение определенного срока
означало отказ от акцепта.
Межбанковские расчёты - расчёты между
банками на территории России производятся
через расчетно-кассовые центры, созданные
Центральным банком РФ. Банковские операции
по расчётам могут осуществляться и по
корреспондентским счетам банков, открываемым
друг у друга на основе межбанковских
соглашений. Банки должны обеспечивать
своевременное поступление на свой корреспондентский
счёт средств в размерах, необходимых
для проведения платежей . Коммерческие
банки и их учреждения могут вводить расчёты
путём зачёта взаимных требований, организовывать
свои расчётные центры для совершения
расчётов обслуживаемой клиентуры, проводить
в них зачётные операции взаимных требований
хозяйственных органов, а также открывать
корреспондентские субсчета в других
банках, их учреждениях для расчётов своих
клиентов. Расчеты
чеками - владелец счета (чекодатель) дает
письменное распоряжение банку, выдавшему
расчетные чеки, уплатить определенную
сумму денег, указанную в чек, получателю
средств (чекодержателю). Чеки выступают
платежным средством и могут применяться
при расчетах во всех случаях, предусмотренных
законами Российской Федерации. Поскольку
чек является ценной бумагой, он может
передаваться другому лицу с помощью передаточной
надписи (индоссамента).
Расчёты с использованием банковских
карт - расчётная корпоративная карта
- это банковская карта, которая позволяет
её держателю, уполномоченному юридическим
лицом, распоряжаться денежными средствами,
находящимися на счёте юридического лица,
в пределах расходного лимита согласно
условиям договора с клиентом. Кредитная
корпоративная карта - это банковская
карта, которая позволяет держателю, уполномоченному
юридическим лицом, осуществлять операции
в размере предоставленной эмитентом
кредитной линии и в пределах расходного
лимита, установленного эмитентом в соответствии
с условиями договора с клиентом, согласно
перечню разрешённых операций. Для получения
корпоративной банковской карты организация
должна открыть в банке-эмитенте счёт
и заключить договор, который предусматривал
бы проведение расчётов по счёту с использованием
банковской карты.
2.Прогнозирование
денежного оборота
Денежная система Российской
Федерации - это форма организация денежного
обращения, закрепленная национальным
законодательством. Она состоит из следующих
элементов: денежной единицы, масштаба
цен, вида денег, эмиссионной системы,
механизма денежно-кредитного регулирования.
Национальная валютная система, обладая
относительной самостоятельностью, также
входит в денежную систему страды.
Официальной денежной единицей
(валютой) Российской Федерации, согласно
Федеральному закону "О Центральном банке Российской
Федерации (Банке России)", является
рубль, состоящий из 100 копеек. Введение
на территории России других денежных
единиц и выпуск денежных суррогатов запрещаются.
Официальное соотношение между рублем
и золотом или другими драгоценными металлами
не устанавливается Виды денег - банкноты
(банковские билеты) и монеты Банка России.
Они являются единственным законным средством
платежа на территории России, их подделка
и незаконное изготовление преследуются
по закону. Банкноты и монета обязательны
к приему по нарицательной стоимости при
всех видах платежей, для зачисления на
счета, по вкладам и для перевода навсей
территории Российской Федерации. Они
являются безусловными обязательствами
Банка России и обеспечиваются всеми его
активами.
После проведения деноминации
(укрупнения масштаба цен) с 1 января 1998
г. в обращении находятся банкноты достоинством
10, 50, 100, 500 и 1000 руб. также монеты достоинством
1, 2, 5 руб. и 1, 5, 10 и 50 коп.
За Центральным банком РФ закреплено
исключительное право осуществлять эмиссию наличных
денег, организацию их обращения и изъятия из
обращения на территории Российской федерации.
Совет директоров Банка России
принимает решение о выпуске
в обращение новых банкнот
и монет и об изъятии старых,
утверждает номиналы и образцы новых
денежных знаков. При этом описание
новых денежных знаков публикуется
в средствах массовой информации.
Решение по этим вопросам направляется
в Правительство РФ в порядке
предварительного информирования.
Коммерческие банки также участвуют в эмиссионном
процессе. Они выпускают безналичные деньги
в процессе кредитования, а при погашении ссуды происходит
изъятие денег из оборота.
В Федеральном законе "О
Центральном банке Российской Федерации
(Банке России)" установлены правовые
основы функционирования денежной системы
РФ, задачи, функции и полномочия
Банка России в организации денежного
обращения.
В России, как и во всех странах,
налично-денежный оборот значительно
меньше безналичного.
При имеющем место колебании значений
удельного веса наличных денег в общем объеме
денежной массы доля их постепенно снижается.
Доля наличных денег в экономически развитых
странах еще меньше (10-20%), однако их присутствие
необходимо, поскольку они обслуживают
розничную торговлю, получение и расход
большей части денежных доходов населения.
Все предприятия, организации и учреждения
на территории Российской Федерации независимо
от организационно-правовой формы хранят
свободные денежные средства в учреждениях
банков на соответствующих счетах на договорных
условиях. Предприятия могут получать
наличные деньги от коммерческих банков,
физических лиц и других предприятий.
Наличные денежные средства, поступающие
в кассы предприятий, подлежат сдаче в
учреждения банков для последующего зачисления
на счета этих предприятий. Расчеты предприятий
происходят в основном в безналичной форме.
Если предусмотрена оплата товаров (услуг)
предприятием в наличной форме, то для
этого оно либо снимает денежную наличность
со своего счета в коммерческом банке,
либо использует имеющиеся наличные средства,
оставленные предприятию в пределах установленного
лимита.
Денежная наличность сдается предприятиями
непосредственно в кассы учреждений банков
или через объединенные кассы на предприятиях,
а также предприятиями Государственного
комитета Российской Федерации по связи
и информатизации (Госкомсвязи России)
для перевода на соответствующие счета
в учреждения банков.
Прием денежной наличности
учреждениями банков от обслуживаемых
предприятий осуществляется в порядке,
установленном Инструкцией по эмиссионно-кассовой
работе в учреждениях Банка России
от 16 ноября 1995 г. и Положением "О
порядке ведения кассовых операций
в кредитных организациях на территории
Российской Федерации" от 25 марта 1997
г.
Порядок и сроки сдачи наличных
денег устанавливаются обслуживающими
учреждениями банков каждому предприятию по
согласованию с их руководителями, исходя
из необходимости ускорения оборачиваемости денег
и своевременного поступления их в кассы
в дни работы учреждений банков. Сроки
сдачи предприятиями наличных денежных
средств предполагаются, как правило,
ежедневными.
Наличные деньги, принятые от
физических лиц в уплату налогов, страховых и
других сборов, сдаются администрациями
и сборщиками этих платежей непосредственно
в учреждения банков или путем перевода
через предприятия Госкомсвязи России.
Лимиты наличности, ежедневно хранимые
в кассах предприятий, устанавливаются
обслуживающими их банками по согласованию
с руководителями этих предприятий. При
этом учитывается специфика деятельности
предприятия. Лимит кассы по указанию
банка может обеспечивать нормальную
работу предприятия с утра следующего
дня, лимит может определяться в пределах
среднедневной выручки наличными деньгами
и т.д. Выдача банками наличных денег предприятиям
производится, как правило, за счет текущих
поступлений денежной наличности в кассы
кредитных организаций.
Аналогично регулируется наличность
в кредитных организациях, обслуживаемых РКЦ.
Для обеспечения своевременной
выдачи кредитными организациями наличных
денег со счетов предприятий, а также
со счетов по вкладам граждан, территориальные
учреждения Банка России или по их
поручению РКЦ устанавливают
для каждой кредитной организации
и их филиалов сумму минимально допустимого
остатка наличных денег в операционной
кассе на конец дня. Установление
лимитов оборотных касс расчетно-кассовых
центров и их подкрепление осуществляется
в соответствии с Инструкцией
по эмиссионно-кассовой работе в учреждениях
Банка России от 16 ноября 1995 г.
Наличные деньги, находящиеся в оборотной
кассе РКЦ, в случае превышения установленного
Центральным банком лимита, переводятся
в резервные фонды, изымаются из обращения.
Центральный Банк осуществляет постоянный
мониторинг за наличным денежным оборотом
в регионах страны.
Итак, организацию налично-денежного обращения
осуществляет Центральный банк РФ, это одна
из его основных функций. Она включает:
*прогнозирование и организацию производства,
перевозку и хранение банкнот и монет, создание
их резервных фондов;
*установление правил хранения,
перевозки и инкассации наличных денег для кредитных
организаций;
*установление признаков платежеспособности
денежных знаков и порядка замены поврежденных
банкнот и монет, а также их уничтожения;
*определение порядка ведения кассовых
операций для кредитных организаций.
Центральный банк РФ осуществляет
межбанковские расчеты через свои учреждения.
В его систему входит центральный аппарат,
территориальные учреждения, расчетно-кассовые
центры, вычислительные центры и пр. В
настоящее время в России функционируют
1333 расчетных кассовых центра и других
учреждений, осуществляющих расчетное
обслуживание 2208 кредитных организаций,
6045 филиалов этих организаций, а также
счетов бюджетов всех уровней и государственных
внебюджетных фондов, органов федерального
казначейства и других юридических лиц
в случаях, предусмотренных законодательством.
Безналичный денежный оборот.
Безналичный платежный оборот в России
составляет более 60%, а в экономически развитых
странах - до 90%. Безналичный платежный
оборот осуществляется в виде записей
по счетам плательщиков и получателей
денежных средств или путем зачетов взаимных
требований. Именно широкое развитие безналичных
расчетов обусловило необходимость установления
связей между банками и превращения их
в банковскую систему.
На Центральных банк РФ как главный
регулирующий орган платежной системы
возложены обязанности установления правил,
сроков и стандартов осуществления расчетов
с соблюдением следующих принципов их организации.
1. Соблюдение правового режима
осуществления расчетов и платежей. В Российской Федерации он
сложился к середине 90-х гг. Он включает соответствующие нормы
гражданского законодательства, отдельные
федеральные законы и подзаконные акты.
2. Осуществление расчетов по
банковским счетам, которые должны быть
у получателя (поставщика) и плательщика.
Для расчетного обслуживания заключается
договор банковского счета между клиентом
и банком, а банки и другие кредитные учреждения
открывают корреспондентские счета друг
у друга для проведения расчетов между
собой.
3. Обеспечение ликвидности и платежеспособности
участников расчетных отношений как необходимого условия своевременного
выполнения долговых обязательств.
4. Наличие согласия (акцепта) плательщика
на платеж. Механизмом реализации этого
принципа является оформление соответствующего
платежного документа - чека, векселя,
платежного поручения или специального
акцепта документов - платежных требований-поручений,
платежных требований, переводных векселей,
выписанных получателем средств.
5. Соблюдение срочности платежа.
Этот принцип относится не только к периоду оплаты счетов
за товары и услуги, но и ко времени выполнения расчетных
операций банками.
6. Контроль субъектов расчетных
отношений за своевременностью и правильностью
совершения расчетов. С этим принципом
тесно связан принцип имущественной ответственности
за соблюдение договорных условий в форме
возмещения убытков, уплаты штрафа, пени
и т.п. в случае нарушения договорных обязательств.
Выбор тех или иных форм безналичных
расчетов зависит от уровня экономического
развития страны. Самой распространенной
формой безналичных расчетов в России
в настоящее время являются платежные
поручения; с их помощью ведутся расчеты
с поставщиками и подрядчиками в случае
предоплаты, с органами страхового и пенсионного
фонда, при налоговых и иных платежах.
Недостаточно распространена
аккредитивная форма расчетов, ее удельный
вес невелик. Согласно законам Российской
Федерации при расчетах как физическими,
так и юридическими лицами могут применяться
чеки, но не допускаются расчеты чеками
между физическими лицами.