Автор: Пользователь скрыл имя, 07 Декабря 2011 в 15:57, реферат
Предприятия и организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину в соответствии с требованиями нормативных документов, устанавливающих порядок ведения кассовых операций и правила работы с денежной наличностью в Российской Федерации.
Проверка кассовой дисциплины проводится банком, с которым юридическое лицо заключило договор на расчетно-кассовое обслуживание. Банк, проверяя порядок ведения предприятием (организацией) кассовых операций, в то же время не наделен полномочиями применения санкций к нарушителям кассовой дисциплины.
1. Денежная наличность, полученная в банке, должна в тот же день в полном объеме приходоваться в кассу предприятия (организации).
2. Денежная наличность сверх установленных лимитов остатка наличных денег в кассе должна быть сдана в банк на расчетный счет в порядке и сроки, согласованные с обслуживающими банками.
Никаких исключений не допускается: вся денежная наличность, сданная в банк, должна обязательно быть отражена в Кассовой книге предприятия и в его бухгалтерском учете. Наиболее распространенная ошибка, встречающаяся при проверках кассовой дисциплины – это внесение учредителем наличных денежных средств сразу на расчетный счет, минуя кассу предприятия. В данном случае, такой взнос либо должен обязательно «пройти» по кассе предприятия, либо в банке он должен быть оформлен безналичным переводом физического лица (учредителя) (например, без открытия счета) на расчетный счет предприятия.
Клиентом должны соблюдаться:
- порядок и сроки сдачи денежной наличности в банк (устанавливается в Расчете по форме 0408020);
- сроки возврата в банк не выплаченных средств на заработную плату, выплаты социального характера, других денежных средств.
Сотрудник банка сверяет сумму наличных денежных средств, поступивших в кассу предприятия за проверяемый период, с суммой наличных денежных средств, сданных в банк.
3. Расходование предприятием наличных денежных средств из поступившей в кассу выручки разрешено только на цели, согласованные с банком (в Расчете по форме 0408020).
Цели расходования выручки проверяются сотрудником банка на основании первичных кассовых документов. Следует отметить, что расходовать предприятие имеет право только выручку, иные поступления, например, поступившие возвраты займов, возвраты подотчетных сумм и другие платежи, не являющиеся выручкой по определению, подлежат сдаче на расчетный счет в банк в полном объеме.
4. Предельные расчеты наличными денежными средствами между юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) установлены в Российской Федерации в сумме не более 100 тыс. рублей в рамках одного договора (т.е. суммируется оплата по всем платежным документам в рамках одного договора).
Превышение данных лимитов при расчетах предприятия со своими контрагентами – юридическими лицами (индивидуальными предпринимателями) за товарно-материальные ценности, выполненные работы и оказанные услуги не допустимо.
Для проверки соблюдения предприятием данного требования сотрудник банка рассматривает обороты по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами», авансовые отчеты подотчетных лиц, товарные чеки, накладные, счета, счета-фактуры, приходные и расходные кассовые документы и записи в Кассовой книге.
5. Наличные денежные средства в кассе предприятия могут храниться только в пределах Лимита, установленного обслуживающим банком.
Информация о работе Контроль банков за кассовыми операциями в организациях