Контроль банков за кассовыми операциями в организациях

     1. Общие положения;

     2. Прием, выдача наличных денег и оформление кассовых документов;

     3. Ведение кассовой книги и хранение денег;

     4. Ревизия кассы и контроль за соблюдением кассовой дисциплины.

     2. НАРУШЕНИЕ КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 

     Нарушение кассовой дисциплины это:

     1. Несоблюдение порядка хранения свободных наличных денежных средств: несоблюдение порядков и сроков сдачи в банк наличных денежных средств, накопление в кассе денежных средств (в том числе, для выдачи зарплаты).

     2. Нарушение согласованных с банком условий расходования наличных денег из поступающей в кассу выручки (выручка расходуется на цели, не указанные в Расчете по форме 0408020).

     3. Нарушение установленного банком лимита остатка кассы (остаток наличных денег в кассе в какой либо из дней превышает установленный банком лимит).

     5. Нарушение установленного порядка расчетов наличными деньгами между юридическими лицами (производились расчеты наличными деньгами с юридическим лицом (индивидуальным предпринимателем) в сумме, превышающей установленный законом лимит (100 тыс. рублей в рамках одного договора).

     6. Нарушение порядка ведения кассовой книги и оформления кассовых документов.

     7. Нарушение порядка расчетов с подотчетными лицами.

     8. Иные нарушения действующих нормативных актов, регулирующих порядок ведения кассовых операций в РФ.

     За нарушение кассовой дисциплины налоговые органы могут привлечь к ответственности, как само предприятие, так и его должностных лиц – руководителя, главного бухгалтера, кассира.

     В соответствии со статьей 15.1 Кодекса об административных правонарушениях  предусмотрены штрафные санкции за нижеследующие нарушения кассовой дисциплины:

     1. Осуществление расчетов наличными деньгами с другими организациями сверх установленных размеров.

     2. Не соблюдение порядка хранения свободных денежных средств.

     3. Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов.

     Штрафы могут быть наложены в размерах:

     1. На юридических лиц - от 40000 до 50000 рублей.

     2. На должностных лиц - от 4000 до 5000 рублей.

     Следует учитывать, что в соответствии с ч.1 ст.4.5 КоАП, постановление по делу об административном правонарушении в области кассовой дисциплины не может быть вынесено по истечении двух месяцев, со дня совершения такого правонарушения. То есть, если проверка выявила нарушение кассовой дисциплины, с момента, совершения которого прошло более 2-х месяцев, привлечь организацию-нарушителя к ответственности будет уже нельзя.