Контроль банков за кассовыми операциями в организациях

     Банк обязан контролировать соблюдение кассовой дисциплины по всем своим клиентам – юридическим лицам, имеющим по расчетному счету оборот наличных денежных средств. Проверка кассовой дисциплины не проводится банком:

     1. По предприятиям (организациям), по счетам которых осуществлялись только операции в безналичном порядке.

     2. По предприятиям (организациям), по счетам которых не осуществлялись операции по внесению, получению наличных денег со своих банковских счетов в течение года, определяемого, с даты проведения, последней операции по внесению, получению наличных денег.

     3. По предприятиям (организациям), которые подконтрольны другими органами. Например: бюджетные организации (счета которых открыты в органах Федерального казначейства), иностранные представительства, религиозные организации и т.п.

     Начальным этапом контроля со стороны банка за соблюдением кассовой дисциплины клиентов является установление лимита остатка кассы. Лимит остатка кассы устанавливается банком предприятию (организации) на основании представляемого в банк «Расчета на установление предприятию лимита остатка кассы и оформления разрешения на расходование наличных денег из выручки, поступающей в его кассу» (форма 0408020). Лимит устанавливается банком ежегодно. Для этого, обычно, не позднее, чем за один месяц до начала следующего года банк рассылает своим клиентам – юридическим лицам письмо – требование о представлении Расчета по форме 0408020. После получения Расчета по форме 0408020 ответственный сотрудник банка проверяет его корректность, исходя из имеющейся в банке информации об объемах налично-денежного оборота по счетам клиента, особенностей режима его работы, информации о целях расходования денежных средств из выручки. Утвержденный банком лимит, доводится до сведения клиента. При непредставлении в банк Расчета по форме 0408020, клиенту устанавливается нулевой лимит, весь остаток кассы, при, этом считается сверхлимитным. Информация об установлении клиенту нулевого лимита остатка кассы также доводится до сведения клиента в письменном виде.

     Следующим этапом организации работы по контролю кассовой дисциплины клиентов банка – юридических лиц является составление плана проверок контролируемых организаций. План, как правило, составляется в начале года и в него включаются контролируемые предприятия (организации), имеющие открытые счета в данном банке на начало прошлого года за минусом тех предприятий (организаций), которые уже проверены банком в течение прошлого года. Количество предприятий (организаций), подлежащих проверке на начало прошлого года и количество уже проверенных банком клиентов должно совпадать с данными формируемой банком отчетности по форме 0409212 "Информация о проверках соблюдения организациями порядка ведения кассовых операций и работы с наличными деньгами". То есть, например, в план проверок на 2012 год должны включиться предприятия, имеющие открытые в банке счета на 01.01.2011 года минус те предприятия, которые банк проверил в течение 2011 года. Таким образом, возможно обеспечение выполнения требования в части проверок одного предприятия не реже, чем один раз в два года.

     Проверка кассовой дисциплины осуществляется банком на основании кассовых документов клиента, представляемых в банк по запросу. По крупным клиентам с большим денежно-наличным оборотом, а также по договоренности, банком, как правило, проводится выездная проверка кассовой дисциплины.

     Период, который может быть охвачен проверкой кассовой дисциплины, не установлен нормативными актами. Поскольку срок привлечения к административной ответственности по таким нарушениям ограничен 2 месяцами, то банк, как правило, проверяет два- три месяца, предшествующих дате проверки.

     Какие документы запрашиваются банком для проверки кассовой дисциплины:

     1. Приходные кассовые ордера.

     2. Расходные кассовые ордера.

     3. Журнал регистрации приходных и расходных кассовых ордеров.

     4. Кассовая книга и отчеты кассира.

     5. Авансовые отчеты.

     6. Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств.

     7. Платежные ведомости по зарплате (при наличии). 

     Что проверяет банк в рамках контроля соблюдения клиентом – юридическим лицом кассовой дисциплины: