Контроль банков за кассовыми операциями в организациях

     3. ПРОВЕРКА КАССОВОЙ ДИСЦИПЛИНЫ 

     В Российской Федерации на банки возложена обязанность контроля и проверки соблюдения клиентами – юридическими лицами, с которыми у банка заключены договора на расчетно-кассовое обслуживание, кассовой дисциплины. Проверка кассовой дисциплины является несвойственной функцией для банков, но, тем не менее, за невыполнение должностным лицом банка обязанностей по контролю за соблюдением клиентами банка –юридическими лицами кассовой дисциплины предусмотрены штрафные санкции в размере от 2000 до 3000 рублей в соответствии со ст.15.2 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

     Кассовая дисциплина это установленный Банком России порядок ведения кассовых операций и работы с денежной наличностью, который предприятия и организации обязаны соблюдать.

     Основные нормативные акты Банка России, регулирующие порядок работы предприятий и организаций с денежной наличностью:

     1. Положение от 05.01.1998 года № 14-П «О правилах организации наличного денежного обращения на территории Российской Федерации» (устанавливает обязанности предприятий и организаций при работе с денежной наличностью, а также обязанности банков, связанные с контролем соблюдения предприятиями и организациями кассовой дисциплины).

     2. «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации» от 22.09.1993 года № 40 (определяет порядок приема, выдачи, хранения наличных денег, оформления кассовых документов и ведения кассовой книги, проведения ревизий кассы).

     3. Положение от 24.04.2008 №318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монета Банка России в кредитных организациях на территории Российской Федерации» (регулирует правила кассовой работы для банков, для целей кассовой дисциплины предприятия (организации) - в части порядка сдачи/получения денежных средств в банке, оформления приходных и расходных кассовых документов).

     4. Указание от 20.06.2007 №1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» (устанавливает порядок и размеры расчетов наличными между юридическими лицами и ИП).

     5. Постановление Госкомстата РФ от 18.08.1998 № 88 «Об утверждении унифицированных форм первичной учетной документации по учету кассовых операций, по учету результатов инвентаризации» (установлены формы первичных кассовых документов и порядок их оформления).

     Проверка кассовой дисциплины осуществляется по предприятиям и организациям, определенным банком на основании анализа данных об объемах их налично-денежного оборота по расчетным счетам. Кроме того, может учитываться информация, предоставленная банку другими контролирующими органами. План проверок кассовой дисциплины предприятий и организаций - клиентов банка утверждается руководителем банка с учетом того, что проверка кассовой дисциплины предприятия (организации) осуществляется не реже одного раза в два года.