Контроль банков за кассовыми операциями в организациях

     ВВЕДЕНИЕ 

     Предприятия и организации обязаны соблюдать кассовую дисциплину в соответствии с требованиями нормативных документов, устанавливающих порядок ведения кассовых операций и правила работы с денежной наличностью в Российской Федерации.

     Проверка кассовой дисциплины проводится банком, с которым юридическое лицо заключило договор на расчетно-кассовое обслуживание. Банк, проверяя порядок ведения предприятием (организацией) кассовых операций, в то же время не наделен полномочиями применения санкций к нарушителям кассовой дисциплины.

     Результаты проведенной проверки банк оформляет Справкой о результатах проверки соблюдения предприятием порядка работы с денежной наличностью (форма 0408026). В том случае, если банк при проверке не выявил нарушений, Справка по форме 0408026 составляется в двух экземплярах (по одному банку и клиенту). Если банком обнаружено нарушение кассовой дисциплины, то Справка по форме 0408026 составляется в трех экземплярах. Третий экземпляр направляется банком в налоговый орган, который в соответствии с действующим законодательством РФ имеет право инициировать наложение штрафных санкций на предприятие (организацию) за нарушение кассовой дисциплины.

     1. СОДЕРЖАНИЕ НЕКОТОРЫХ ПОНЯТИЙ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ. 

     Содержание понятия «операция», в широком смысле применительно к теме настоящей работы, можно обозначить как действие, направленное на выполнение некоторой задачи (финансовой, кредитной, производственной, торговой, страховой и тому подобных).

     Говоря о кассовых операциях, всегда подразумеваются действия, связанные с платежами, осуществляемыми путем наличных расчетов.

     В соответствии с Конституцией Российской Федерации (статья 75), законодатель признает рубль законным платежным средством, обязательным к приему по нарицательной стоимости на всей территории Российской Федерации (статья 140 Гражданского кодекса Российской Федерации), а также включает деньги в перечень объектов гражданских прав (статья 128 ГК РФ).

     Наличные расчеты - это расчеты, в которых реально участвуют наличные деньги, и, которые могут быть произведены в одной – единственной форме - путем их передачи во исполнение какого-либо гражданско-правового обязательства.

     Кассовые операции, как разновидность финансовых операций это:

     - операции со счетными деньгами, которые совершаются хозяйствующими субъектами с целью получения денежных средств;

     -     операции по приему и выдаче денег из касс организаций, банка.

     Кассовые операции оформляются приходными (расходными) ордерами и другими бухгалтерскими документами, подписанными руководителем и главным бухгалтером организации.

     Учитывая требование Центрального Банка России - всем «хозорганам» применять обязательные правила кассовых операций, а также ввиду их (правил) важности и достаточно подробного изложения в нормативном правовом акте, авторы считают необходимым привести в настоящей книге текст документа – «Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации», включающего в себя следующие разделы: