Финансовое планирование

2) Расчетно-аналитический  метод.

Содержание расчетно-аналитического метола планирования финансовых показателей  состоит в том, что базовый  индекс принимаются изменения этого  индекса в плановом периоде, а  затем рассчитывается плановая величина его показателя. В основе этого метода лежит использование экспертной оценки.

 Например: фактические  остатки товарных запасов на  конец 4-ых кварталов отчетного года в днях оборота составили: 10,12,15,15 дней. Экспертная оценка этой динамики показывает что наблюдается тенденция к увеличению этой нормы запаса и за базовый показатель можно принять величину 15 дней.  Экспертная оценка перспектив развития хозяйственного процесса в плановом году показывает, что конъюнктура спроса изменяется в сторону увеличения спроса. На основе этого принимается решение снизить норму товарного запаса на 1 день. Норма товарного запаса на плановый год составит 4дня.

3) Балансовый метод.

Содержание балансового  метода планирования финансовых показателей  заключается в том, что путем  построения баланса достигается  увязка имеющихся в наличии финансовых ресурсов и фактической потребности в них.

Балансовая увязка по денежным доходам имеет вид (1.1):

 

Он+П=Р+Ок,                                                                                                  (1.1)

 

где Он, Ок -остатки средств в денежной форме на начало, конец отчетного периода.,

П – поступление денег  в фонд,

Р – расход средств из фонда.

 

4. Метод оптимизации плановых решений.

Содержание метода оптимизации  плановых решений состоит в разработке нескольких вариантов планового показателя, из которых выбирается наиболее оптимальный вариант.

Существует 2 направления  выбора хозяйственных вариантов:

• Если даны ресурсы, то стремятся получить наилучший результат их использования;
• Если даны результат, то пытаются свести к минимуму расход ресурсов.

Выбор производится по определенному  критерию.

5. Экономико-математическое моделирование.

Содержание ЭММ в планировании финансовых показателей заключается  в том, что этот метод позволяет  найти количественное выражение  взаимосвязей между финансовыми  показателями и факторами, влияющими  на величину этого показателя.

Любые экономические процессы имеют качественную и количественную определенность, то есть их взаимосвязи  характеризуются направлением и  величиной изменения. Находить количественное выражение взаимосвязей между экономическими процессами и показателями с наименьшими затратами труда позволяют ЭММ. Эти методы дают возможность также разработать несколько вариантов плана и выбрать из них наилучший.

В финансовом планировании наиболее часто встречаются модели в виде уравнения и в виде таблиц. При выборе моделей связь между  экономическими явлениями и показателями может быть функциональной и корреляционной.

Функциональная связь  означает, что зависимость одного показателя от других сводится к определению  значения функций, то есть выражается уравнением функциональной связи: Y=f (X).

Корреляция в математической статистике означает связь между  явлениями, Если одно из них входит в число причин, определяющих другие, или если имеются общие причины, воздействующие на эти явления. В отличие от функциональной зависимости корреляционная зависимость проявляется лишь в общем и только большом количестве наблюдений.

При расчете моделей в  планировании первостепенно значение имеет определение периода исследования. Период исследования должен браться таким, чтобы исходные данные были бы однородные. При этом следует иметь в виду, что слишком малый период обследования не дает возможности выявить общие закономерности. А с другой стороны, нельзя брать и слишком большой период, так как любые экономические закономерности непостоянны и могут существенно изменяться в течение длительного времени. В связи с этим наиболее целесообразно использовать годовые данные финансовой отчетности за 5 лет, а для текущего (годового) планирования – квартальные данные за 1-2 года.

Реальность и обоснованность финансовых зданий, отдельных показателей  находит конкретное выражение в  составлении и исполнении финансовых планов[4, с. 301].

 

ГЛАВА 2

Финансовое  планирование в коммерческом банке (на примере Открытого акционерного общества  «акционерный сберегательный банк  БЕЛАРУСБАНК»)

 

2.1 Краткая характеристика деятельности (на примере ОАО   «АСБ БЕЛАРУСБАНК»)

 

Открытое акционерное  общество «Сберегательный банк «Беларусбанк»  образовано в результате слияния  Сберегательного банка Республики Беларусь и акционерного коммерческого  банка Беларусбанк» на основании  Указа Президента Республики Беларусь от 30 августа 1995 года №340 «Об усилении гарантий государства по сохранности и эффективному использованию денежных вкладов населения и мерах по дальнейшему совершенствованию банковской системы Республики Беларусь» и решения собрания акционеров акционерного коммерческого банка «Беларусбанк» от 30 августа 1995 года. Его целью является обеспечение развития сферы услуг АСБ «Беларусбанк» по кредитно-расчетному обслуживанию клиентов, ускорение проведения банковских операций для предприятий и организаций всех видов собственности. При этом основными задачами банка являются: увеличение количества и объема банковских услуг, широкое привлечение средств предприятий, развитие малого бизнеса, содействие реализации экономической стратегии Республики Беларусь в области денежного обращения, кредитования, финансирования, расчетов, кассовых операций, оздоровления денежно-кредитной системы.

Основные исторические вехи:

1995 год: Открытое акционерное  общество «Сберегательный банк  «Беларусбанк» организован путем слияния Сберегательного банка Республики Беларусь и АКБ «Беларусбанк».

1996 год:  Белсвязьбанк  и Белжелдорбанк стали частью  ОАО «АСБ Беларусбанк».

1997 год: Открыты Представительства  банка в России (Москва) и Польше (Варшава).

2003 год: Открыто Представительство  банка в Германии (Франкфурт-на-Майне).

2004 год: Организованы компании  АСБ Лизинг, “Первая весна” и  “Тетерино” (100% дочерние компании ОАО «АСБ Беларусбанк»).

2005 год: Указ о присоединении  АКБ «МинскКомплексБанк»(ЗАО) кОАО«АСБ Беларусбанк».

2006 год: Открыты “Городец”  и санаторий СПУТНИК (100% дочерние  компании ОАО «АСБ Беларусбанк»).

2007 год: Открыто Представительство  банка в Китае (Пекин). Открыты  “Новатор” и санаторий СОЛНЕЧНЫЙ  (100% дочерние компании ОАО «АСБ  Беларусбанк»).

2008 год: Открыта “Объединенная  дирекция по строительству и  реконструкции” (100% дочерняя компания ОАО «АСБ Беларусбанк»).

В структуре банка на 01.03.2012 г. - 6 филиалов, которые являются областными (и Минское) управлениями, 35 филиалов, 100 центров банковских услуг, 1793 отделения, 188 обменных пунктов.

По состоянию на 01.01.2012г. Беларусбанк занимает 1-е место  по активам и собственному капиталу в рейтинге белорусских банков.

На 01.01.2012 г. собственный капитал  – 18,7 трлн руб (1,73 млрд евро); активы – 102,4 трлн руб; чистая прибыль 607,1 млрд руб. 

ОАО "АСБ Беларусбанк" предлагает своим клиентам более 100 видов банковских услуг и продуктов, в том числе по расчетно-кассовому обслуживанию, кредитованию, депозитным операциям, лизингу, факторингу, инкассации, международным и межбанковским расчетам, валютно-обменным и конверсионным операциям, операциям с банковскими картами, консалтинговые и депозитарные услуги.

Акционеры Беларусбанка:

• Республика Беларусь (85,7% - доля, которая принадлежит республиканским органам, 14,1% - местным органам, и находится в управлении Государственного комитета по имуществу Республики Беларусь).
• юридические лица - 0,17%
• физические лица - 0,003%.

Руководство банка предъявляет  высокие требования к образованию  и квалификации персонала. Особенно поощряется стремление к приобретению знаний и навыков, освоению новейших банковских технологий. Большое внимание уделяется эффективному развитию системы внутрибанковского обучения персонала, а также системе повышения квалификации на различных курсах и семинарах в республике и за рубежом. В банке создан специализированный отдел по работе с персоналом. В его функции входит:

-Подбор, расстановка кадров  банка;

-Оформление приема, перевода  и увольнения работников, предоставление  отпусков;

-Подготовка приказов  об установлении работникам филиала  должностных окладов, надбавок, доплат по оказании материальной помощи;

-Подготовка и проведение  аттестации работников.

-Организация работы с  резервом кадров;

-Организация подготовит  специалистов в ВУЗах и техникумах, производственной практики студентов и учащихся, повышения квалификации в производственно-экономических семинарах, на курсах и семинарах вне банка, обмена опытом работы.

 

АСБ «Беларусбанк»   осуществляет следующие виды операций: 
- привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

- размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

- открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

- открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

- осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

- валютно-обменные операции;

- купля-продажа драгоценных металлов в случаях, предусмотренных законодательством Республики Беларусь;

- привлечение и размещение драгоценных металлов во вклады (депозиты);

- выдача банковских гарантий;

- доверительное управление денежными средствами по договору доверительного управления денежными средствами;

- инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и иных ценностей;

- выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

- выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

- финансирование под уступку денежного требования (факторинг).

Все свои активные операции банк осуществляет в пределах собственных  и привлеченных средств, деятельность его основана на принципах хозяйственного расчета и банку передается часть прибыли, остающейся в распоряжении банка с учетом результатов его деятельности.

Банк принимает на кредитно-расчетное  обслуживание предприятия и организации расположенные, как правило, независимо от форм собственности и ведомственной подчиненности. По всем операциям, счетам и вкладам клиентов гарантируется соблюдение коммерческой тайны. Справки об операциях и состоянии счетов могут выдаваться самим владельцам счетов или другим лицам в соответствии с законодательством [5].

 

2.2 Финансовые результаты деятельности коммерческого банка (на примере АСБ “Беларусбанк”)

 

Финансовое состояние  банка отражается в балансе банка, представляющего собой перечень активов, пассивов и акционерного капитала, находящегося в собственности банка в любой момент времени. Финансовый отчет готовят специалисты финансово-экономического отдела. В банковском деле к активам баланса относят наличные денежные средства в хранилищах и депозиты в других кредитных учреждениях, государственные и корпоративные  ценные бумаги, приобретаемые на открытом рынке, активные операции и финансовая аренда, второстепенные активы. Пассивы включают две группы - депозиты, принадлежащие различным субъектам хозяйствования, и межбанковские заимствования на рынке капитала.

Основные позиции финансового  состояния банка, отраженные в балансе банка:

Таблица 2.1 – Балансы за 31 декабря 2010 ( в миллионах белорусских рублей)

	Активы                                                                2010                   2009
	Денежные средства, средства в Национальном Банке		2 408 459							999 689
	Средства в кредитных  учреждениях за вычетом резервов		1 335 128							952 631
	Казначейские и прочие ценные бумаги		433 392							473 026
	Кредиты клиентам за вычетом  резервов		30 805 343							23 962 849
	Окончание таблицы Инвестиции и долевые  участия		20 027							14 395
	Наращенные доходы и прочие активы за вычетом резервов		234 984							194 171
	Основные средства за вычетом  амортизации		975 023							803 779
	Всего активы		36 212 356							27 400 540
	Обязательства
	Средства Национального  Банка и Правительства Республики Беларусь				6 832 917					4 636 889
	Средства кредитных учреждений				3 999 603					2 222 687
	Расчетные счета и депозиты клиентов				26 189 065					21 899 050
	Векселя, выпущенные банком				3 909 062					925 664
	Наращенные расходы и  прочие обязательства				242 986					181 896
	Всего обязательства				41 173 633					29 866 186
	Собственный капитал
	Выкупленные акции			(3 214)						(3 214)
	Резерв переоценки ценных бумаг в наличии для продажи			(3 055)						(32 012)
	Накопленная прибыль			1 165 027						653 716
	Всего собственный  капитал			1 171 296						688 942
	Всего обязательства  и собственный капитал			42 344 929						30 555 128