Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Февраля 2013 в 02:55, дипломная работа
Таким чином, на більшості підприємств України аналіз здійснюється співробітниками бухгалтерії, і його результати знаходять своє віддзеркалення в записці пояснення до річного звіту. Мета фінансового аналізу - оцінити фінансовий стан організації на основі достовірної інформації, визначити фінансовий результат, фінансову стійкість організації, ліквідність її балансу, платоспроможність організації, а також оцінити ефективність використання капіталу. Цілі аналізу досягаються в результаті вирішення певного взаємозв'язаного набору аналітичних завдань.
ВСТУП 6
1. ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ 10
1.1. Економічна сутність грошових потоків 10
1.3. Огляд літературних джерел 21
2. ОРГАНІЗАЦІЯ ОБЛІКУ РУХУ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ УПРАВЛІННЯ ПРАЦІ ТА СОЦІАЛЬНОГО ЗАХИСТУ НАСЕЛЕННЯ БОГОДУХІВСЬКОЇ РАЙДЕРЖАДМІНІСТРАЦІЇ 27
2.1. Організаційно-економічна характеристика підприємства 27
2.2. Особливості обліку в бюджетній установі 36
2.3. Облік коштів на рахунках в касі 55
2.4. Шляхи вдосконалення руху грошових коштів на підприємстві 72
3. АНАЛІЗ ГРОШОВИХ ПОТОКІВ УПРАВЛІННЯ ПРАЦІ ТА СОЦІАЛЬНОГО ЗАХИСТУ НАСЕЛЕННЯ БОГОДУХІВСЬКОЇ РАЙДЕРЖАДМІНІСТРАЦІЇ 74
3.1. Поняття, розрахунок тривалості фінансового операційного циклу 74
3.2. Аналіз руху грошових коштів в розрізі видів господарської діяльності 80
3.3. Шляхи оптимізації грошових потоків 96
4. ОХОРОНА ПРАЦІ 101
5. ЕКОЛОГІЯ 104
6. АВТОМАТИЗАЦІЯ БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ 112
ВИСНОВКИ ТА ПРОПОЗИЦІЇ 125
СПИСОК ВИКОРИСТАНОЇ ЛІТЕРАТУРИ 127
ДОДАТКИ 131
Продовження додатка Е
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Послуги зв’язку |
1138 |
190 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Оплата інших послуг та інші видатки |
1139 |
200 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Видатки на відрядження |
1140 |
210 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Матеріали, інвентар, будівництво, капітальний ремонт та заходи спеціального призначення, що мають загальнодержавне значення |
1150 |
220 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
1160 |
230 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Оплата теплопостачання |
1161 |
240 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Оплата водопостачання і водовідведення |
1162 |
250 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Оплата електроенергії |
1163 |
260 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Оплата природного газу |
1164 |
270 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Оплата інших комунальних послуг |
1165 |
280 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Оплата інших енергоносіїв |
1166 |
290 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення |
1170 |
300 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Дослідження і розробки, окремі заходи розвитку по реалізації державних (регіональних) програм |
1171 |
310 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку |
1172 |
320 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Виплата процентів (доходу) за зобов’язаннями |
1200 |
330 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Субсидії і поточні трансферти |
1300 |
340 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям) |
1310 |
350 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Поточні трансферти органам державного управління інших рівнів |
1320 |
360 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Поточні трансферти населенню |
1340 |
370 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Виплата пенсій і допомоги |
1341 |
380 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Стипендії |
1342 |
390 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Інші поточні трансферти населенню |
1343 |
400 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Поточні трансферти за кордон |
1350 |
410 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальні видатки |
2000 |
420 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Придбання основного капіталу |
2100 |
430 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Придбання обладнання і
предметів довгострокового |
2110 |
440 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальне будівництво (придбання) |
2120 |
450 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Будівництво (придбання) житла |
2121 |
460 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Будівництво (придбання) адміністративних об’єктів |
2122 |
470 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Інше будівництво (придбання) |
2123 |
480 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальний ремонт |
2130 |
490 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальний ремонт житлового фонду |
2131 |
500 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальний ремонт адміністративних об’єктів |
2132 |
510 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальний ремонт інших об’єктів |
2133 |
520 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Реконструкція та реставрація |
2140 |
530 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Реконструкція житлового фонду |
2141 |
540 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Реконструкція адміністративних об’єктів |
2142 |
550 |
Х |
Х |
Х |
Х |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
Реконструкція інших об’єктів |
2143 |
560 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Реставрація пам’яток культури, історії та архітектури |
2144 |
570 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Створення державних запасів і резервів |
2200 |
580 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Придбання землі і нематеріальних активів |
2300 |
590 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальні трансферти |
2400 |
600 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям) |
2410 |
610 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальні трансферти органам державного управління інших рівнів |
2420 |
620 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальні трансферти населенню |
2430 |
630 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Капітальні трансферти за кордон |
2440 |
640 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Надання внутрішніх кредитів |
4110 |
650 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Надання кредитів органам державного управління інших рівнів |
4111 |
660 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Надання кредитів підприємствам, установам, організаціям |
4112 |
670 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Надання інших внутрішніх кредитів |
4113 |
680 |
Х |
Х |
Х |
Х | |||
Надання зовнішніх кредитів |
4210 |
690 |
Х |
Х |
Х |
Х |
* У місячних звітах не заповнюється.
Керівник ____________________
(підпис) (ініціали і прізвище)
Головний бухгалтер _______
(підпис) (ініціали і прізвище)
“ ”__________________2008 р.
Додаток Ж
Звіт
станом на 1 квітня 2008 року
Код та назва програмної класифікації видатків та кредитування державного бюджету__2507050 _(Санаторно-курортне оздоровлення інвалідів)
Код та назва
відомчої класифікації видатків місцевих бюджетів______________________
Код та назва
тимчасової класифікації видатків та кредитування місцевих
бюджетів______________________
Періодичність: місячна, квартальна.
Одиниця виміру: грн. коп.
Коди
Показники |
КЕКВ |
Код рядка |
Дебіторська заборгованість |
Кредиторська заборгованість |
Зареєстровані фінансові зобов’язання на кінець звітного періоду | ||||||||
на по- чаток року |
на звітну дату |
на початок року |
на звітну дату | ||||||||||
усього |
про- стро- чена |
спи- сана* |
усього |
усього |
про- стро-чена |
термін оплати якої не настав |
спи- сана* | ||||||
усього |
з них | ||||||||||||
кредиторська | |||||||||||||
заборгованість | |||||||||||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Доходи |
Х |
010 |
0,00 |
0,00 |
Х |
Х |
0,00 |
0,00 |
Х |
Х |
Х |
Х |
Х |
Видатки - усього на утримання установи |
Х |
020 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
у тому числі: Поточні видатки |
1000 |
030 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Видатки на товари і послуги |
1100 |
040 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата праці працівників бюджетних установ |
1110 |
050 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Заробітна плата |
1111 |
060 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Грошове утримання військовослужбовців |
1112 |
070 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Нарахування на заробітну плату |
1120 |
080 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Придбання предметів постачання і матеріалів, оплата послуг та інші видатки |
1130 |
090 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Предмети, матеріали, обладнання та інвентар |
1131 |
100 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Медикаменти та перев’язувальні матеріали |
1132 |
110 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Продукти харчування |
1133 |
120 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
М’який інвентар та обмундирування |
1134 |
130 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата транспортних послуг та утримання транспортних засобів |
1135 |
140 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оренда |
1136 |
150 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Поточний ремонт обладнання, інвентарю та будівель; технічне обслуговування обладнання |
1137 |
160 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Продовження додатка Ж
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Послуги зв’язку |
1138 |
170 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата інших послуг та інші видатки |
1139 |
180 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Видатки на відрядження |
1140 |
190 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Матеріали, інвентар, будівництво, капітальний ремонт та заходи спеціального призначення, що мають загальнодержавне значення |
1150 |
200 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата комунальних послуг та енергоносіїв |
1160 |
210 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата теплопостачання |
1161 |
220 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата водопостачання і водовідведення |
1162 |
230 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата електроенергії |
1163 |
240 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата природного газу |
1164 |
250 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата інших комунальних послуг |
1165 |
260 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Оплата інших енергоносіїв |
1166 |
270 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Дослідження і розробки, видатки державного (регіонального) значення |
1170 |
280 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Дослідження і розробки, окремі заходи розвитку по реалізації державних (регіональних) програм |
1171 |
290 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Окремі заходи по реалізації державних (регіональних) програм, не віднесені до заходів розвитку |
1172 |
300 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Виплата процентів (доходу) за зобов’язаннями |
1200 |
310 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Субсидії і поточні трансферти |
1300 |
320 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Субсидії та поточні трансферти підприємствам (установам, організаціям) |
1310 |
330 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Поточні трансферти органам державного управління інших рівнів |
1320 |
340 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Поточні трансферти населенню |
1340 |
350 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Виплата пенсій і допомоги |
1341 |
360 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Стипендії |
1342 |
370 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Інші поточні трансферти населенню |
1343 |
380 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Поточні трансферти за кордон |
1350 |
390 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капітальні видатки |
2000 |
400 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Придбання основного капіталу ** |
2100 |
410 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Придбання обладнання і
предметів довгострокового |
2110 |
420 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капітальне будівництво (придбання) |
2120 |
430 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Будівництво (придбання) житла |
2121 |
440 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Будівництво (придбання) адміністративних об’єктів |
2122 |
450 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Інше будівництво (придбання) |
2123 |
460 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капітальний ремонт |
2130 |
470 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
12 |
13 |
14 |
Реконструкція та реставрація |
2140 |
510 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Реконструкція житлового фонду |
2141 |
520 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Реконструкція |
2142 |
530 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Реконструкція інших об’єктів |
2143 |
540 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Реставрація пам’яток культури, історії та архітектури |
2144 |
550 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Створення державних запасів і резервів |
2200 |
560 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Придбання землі і нематеріальних активів |
2300 |
570 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капітальні трансферти |
2400 |
580 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капітальні трансферти підприємствам (установам, організаціям) |
2410 |
590 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капітальні трансферти органам державного управління інших рівнів |
2420 |
600 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капітальні трансферти населенню |
2430 |
610 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
Капітальні трансферти за кордон |
2440 |
620 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |
0,00 |