Економічна сутність грошових потоків

- бюджетні асигнування  – форма державного фінансування, яка може бути підпорядкованою ( у випадку, коли не вистачає інших джерел фінансування або їх важко сформувати) чи регулюючою ( наприклад при порушенні рівноваги цін).

Як зазначалося вище в Управлінні праці плановим документом є – кошторис, і головним завданням  та ціллю Управління являється якомога краще виконати його призначення. Отримати якнайбільше фінансування для погашення фактичних видатків та не допустити утворення кредиторської заборгованості.

 З метою виявлення  кредиторської заборгованості проаналізуємо  зведені розрахунки фактичних видатків та отриманих асигнувань  .

У таблиці 3.7 подано зведені розрахунки взагалі по Управлінню.

 

Таблиця 3.7 – Зведені розрахунки фактичних видатків та отриманих  асигнувань

 

Показники	Одиниця виміру	2006 рік	2007 рік	Відхилення
1	2	3	4	5
Кредиторська заборгованість на початок  року	тис.грн.	87206	49471	-37735
Фактичні видатки	млн.грн..	3985103	5901133	1916030
Отримані асигнування	млн.грн.	4020175	5427919	1407744
Кредиторська заборгованість на кінець року	млн.грн.	49471	520794	471323

 

Як свідчать дані аналізу, за період з 2006 по 2007 р.р. відбулося збільшення кредиторської заборгованості на 471,3 тис. грн. Не виконання кошторису в повному обсязі зумовлено тим, що не достатньо було отримано фінансування з державного бюджету, таким чином залишилася та збільшилася кредиторська заборгованість.

Управління праці як розпорядник державних коштів, намагається як умога краще оплатити всі заходи, та не допустити виникнення кредиторської заборгованості. Але нажаль, як ми бачимо з таблиці 3.7 до підприємства фінансування надходить не в повному обсязі. 

В джерелах фінансування підприємства відбулися наступні зміни: доходи державного бюджету зменшилася, а фактичні нарахування збільшилися. Таким чином до управління праці надходить незначна частка фінансування .Котра веде за собою виникнення кредиторської заборгованості , а саме заборгованості управління перед підприємствами та соціально незахищеними громадянами.

Більш наглядно процес виникнення кредиторської заборгованості за  2006  – 2007 р.р. ілюструють рисунки 3.7 та 3.8.

 

Рисунок 3.7 – Кредиторська заборгованість за 2006 рік

 

 

Рисунок 3.8 – Кредиторська заборгованість за 2007 рік 
   

Як видно з рисунків,  за 2007 рік фактичні видатки і тим самим отримані асигнування збільшилися , також збільшилася кредиторська заборгованість на кінець звітного періоду, а саме:

 Фактичні видатки збільшилися за 2007 рік на 1916,0 млн.грн. Це є ознакою того, що зросла кількість соціально незахищених громадян які звертаються за допомогою до управління праці.

Фактичні видатки –  це видатки, проведені за рахунок  бюджету тим чи іншим установам. До них включаються видатки, які проведені, але не оплачені через відсутність коштів, і такі, які обліковуються за місцем проведення видатків. Фактичні видатки дають повну уяву про витратну частину бюджету.

 Під фактичними  видатками розуміють дійсні видатки  установ для виконання кошторису. Ці видатки повинні бути підтверджені відповідними первинними документами. 

Приємним фактом у 2007 році є те, що  збільшилися суми допомог які призначаються та виплачуються управлінням малозабезпеченим. Це також повело зо собою збільшення суми фактичних видатків.

  Отримані асигнування збільшилися на 1407,8 млн.грн., та кредиторська заборгованість станом на 01.01.07 р. збільшилася на 471,3 тис.грн. Як зазначалося вище, як у 2006 році, так і в 2007 році  управління не отримало фінансування з державного бюджету  у повному обсязі для погашення фактичних видатків, що і призвело до утворення кредиторської заборгованості.

   Ми не розглянули касові видатки, тому що в управлінні праці як в бюджетній організації, касові видатки дорівнюють отриманих асигнувань. Тому коли на рахунок управління надходить фінансування , в триденний термін ці кошти списуються з рахунків. І на кінець місяця не повинно залишитися залишку коштів.

Рисунок 3.9 – Фінансування у 2006 році.

 

 

 

 

 Рисунок 3.10 – Фінансування у 2007 році

 

 

Аналізуючи рисунки 3,9 та 3.10 ми бачимо, що управління праці найбільше фінансується з   місцевого бюджету за рахунок субвенції з державного бюджету як в 2006 так і в 2007 роках.

В 2006 році це фінансування складало – 2897 млн.грн., 2007 році – 3846 млн.грн., що більше на 949 тис. грн.

Отримані асигнування  з місцевого бюджету за  2007 також збільшились на – 579,9 тис.грн., і дорівнювали - 1398 млн.грн., в порівнянні з 2006 роком (818,1 тис.грн.) .

 Та найменше фінансування  поступає з державного бюджету  , яке навпаки зменшилось у 2007 році на суму 121,4 тис.грн., і склало 183 тис.грн. Ці дані говорять про те, що на виконання кодів функціональної класифікації по пільгам, субсидіям та дитячим допомогам, потрібно набагато більше коштів, чим на утримання апарату управління , компенсацій внаслідок ЧАЕС та заходи по реалізації державних програм.

Таким чином, проведений аналіз отриманих асигнувань показав, що у підприємства є суттєві проблеми, пов’язані із  джерелами  фінансування, в результаті чого виникає кредиторська заборгованість. Які управління праці самостійно не може розв’язати, тому що є бюджетною організацією.

Розглянувши ці дані , ми спостерігали як зменшення так і  збільшення контингенту по різних видах матеріальної допомоги. Але більшою мірою все одно з кожним роком зростає контингент, котрий потребує соціального захисту, для подолання бідності.

І дуже добре є те, що такі люди можуть звернутися до управління праці для захисту і покращення матеріального стану, на який з державного бюджету виділяються кошти.

3.3. Шляхи оптимізації грошових потоків

 

Оптимізація грошових потоків в Управлінні праці  та соціального захисту населення Богодухівської  райдержадміністрації пропонується проводити шляхом прогнозування грошових потоків.

Прогнозування у фінансовому менеджменті - це передбачення певної події, розробка на перспективу змін фінансового стану об'єкту в цілому і його різних частин [17, с.338].

Особливістю прогнозування є альтернативність в побудові фінансових показників і параметрів, що визначає варіантність розвитку фінансового стану підприємства на основі тенденцій, що намітилися. Робота над прогнозом сприяє глибшому вивченню всіх сторін виробництва, що дозволяє успішніше вирішувати виникаючі питання.

Прогнозування може здійснюватися як на основі екстраполяції минулого в майбутнє з урахуванням експертної оцінки тенденції зміни, так і прямого передбачення змін.

Прогноз потоку грошових коштів - це звіт в якому відбиваються всі надходження і витрачання грошових коштів в процесі очікуваних операцій (операцій) за певний період [13, с.40].

Прогнозування потоку грошових коштів дозволяє передбачати дефіцит або надлишок засобів ще до їх виникнення і дає можливість за певний час скоректувати поведінку фірми.

У економічній літературі можна зустріти твердження, що "прогноз" потоку грошових коштів правильніше називати "бюджет". Проте, на думку ряду економістів, подібне твердження помилкове [12,с.41]. Вони вважають, що прогноз і бюджет це різні, не схожі між собою поняття.

Протягом року можуть виникати непередбачені обставини, що вимагають негайної зміни планових показників, які відповідали б поточним обставинам. Отримані нові цифри не можна називати "бюджетом". Правильніше за них називати - "прогнози", яких може бути стільки, скільки буде потрібно залежно від обставин.

Таким чином, для економістів, що дотримуються цієї точки зору прогноз потоку грошових коштів - звіт, в якому відбиваються всі надходження і витрачання грошових коштів в процесі очікуваних операцій (операцій) за певний період, а бюджет - оцінні результати скоординованого плану менеджменту або стратегії бізнесу на майбутній період.

На думку ряду інших економістів, оскільки більшість показників достатньо важко спрогнозувати з великою точністю, нерідко прогнозування грошового потоку зводиться до побудови бюджетів грошових коштів [2,с.188; 7,с.291].

Бюджет грошових коштів – прогноз потоків наявних засобів, викликаних інкасацією і виплатами [2, с.188].

Він розробляється на основі планування майбутніх наявних надходжень і виплат підприємства за різні проміжки часу і показує момент і об'єм очікуваних надходжень і виплат грошових коштів за звітний період.

Бюджет представляє виражену у вартісних показниках програму дій в області виробництва, закупівель сировини або товарів, реалізації проведеної продукції і так далі У програмі дій повинна бути забезпечена тимчасова і функціональна координація окремих заходів.

Бюджет грошових коштів можна скласти практично на будь-який період. Короткострокові прогнози, як правило, робляться на місяць, ймовірно тому, що при їх формуванні беруться до уваги сезонні коливання потоків готівки. Коли грошові потоки передбачені, але украй мінливі, може знадобитися розробка бюджету на коротші періоди з метою визначення максимальної потреби в грошових коштах. З тієї ж причини при щодо слабких грошових потоках може бути виправдане складання бюджетів на квартал або навіть триваліший проміжок часу.

Чим віддаленіший період, на який складається прогноз, тим менш точним стає прогноз. Витрати на підготовку щомісячного бюджету грошових коштів зазвичай виправдані тільки для прогнозів, що стосуються найближчого майбутнього. Бюджет корисний лише на стільки, на скільки ми покладаємося на точність прогнозу при його складанні.

Бюджет грошових коштів складається зазвичай з чотирьох основних розділів:

• розділ надходжень, який включає залишок грошових коштів на початок періоду, надходження грошових коштів від клієнтів і інші статті надходження грошових коштів;
• розділ витрат грошових коштів, що відображає всі види відтоків грошових коштів на майбутній період;
• розділ надлишку або дефіциту грошових коштів - різниця між надходженням і витрачанням грошових коштів;
• фінансовий розділ, в якому детально представлені статті позикових засобів і погашення заборгованості на майбутній період. 

Бюджет дозволяє:

• отримати уявлення про сукупну потребу в грошових коштах;
• приймати вирішення про раціональне використання ресурсів;
• аналізувати значні відхилення по статтях бюджету і оцінювати їх вплив на фінансові показники підприємства;
• визначати потребу в об'ємах і термінах залучення позикових засобів;
• поспостерігати за зміною величини грошового потоку, який завжди повинен знаходитися на рівні, достатньому для погашення зобов'язань в міру необхідності.

Внаслідок цього можна контролювати притоку і відтік грошових коштів, звертаючи особливу увагу на правильність віддзеркалення точного часу їх появи і їх взаємозв'язок з планованою виробничою, інвестиційною і фінансовою діяльністю.

Розглянувши різні підходи до прогнозування грошового потоку, автор виходить з точки зору, що прогнозування зводиться до побудови бюджету грошових коштів. Прогнозування допоможе виявити тенденції розвитку в цілому всього підприємства, а також окремих показників його функціонування. За допомогою прогнозних даних підприємство зможе реагувати заздалегідь на майбутні зміни свого стану, а не реагувати оперативно, коли у разі несприятливих тенденцій розвитку доводиться вже не уникати збитків (втрат), а старатися їх зменшити.

Оскільки в Райдержадміністрації не займаються прогнозуванням грошового потоку, а тільки працюють із звітністю, то розробимо бюджет за фактичними даними, які вже дозволять скласти прогноз. Прогноз в нашому випадку грунтується на виявленні майбутніх значень показників (на основі форми №4). Маючи фактичні значення показників, в табличному процесорі Excel 97 спрогнозуємо значення показників на період попередження.

З погляду статистичних методів обробки такої інформації метод прогнозу отримав назву "Трендовий метод". Рівняння лінійного тренда має вигляд:

Yt = ao + a1* t  

де ao і a1 - параметри рівняння; t - позначення часу.

Для обчислення параметрів функції на основі вимог методу найменших квадратів складається система нормальних рівнянь:

n*ao + a1* St = SY                                  ao* St + a1* St2 =  t*Y

Для вирішення системи рівнянь зазвичай застосовується спосіб визначників, що дозволяє отримувати точніші результати за рахунок зведення до мінімуму помилки із-за округлень в розрахунках параметрів:

Стосовно аналізованих даних для визначення  ao і a1 складається матриця розрахункових показників ( табл. 3.8). Розглянемо на прикладі рядки "Надходження за період".