Доверительное управление

Автор: Пользователь скрыл имя, 05 Декабря 2010 в 16:47, курсовая работа

Описание работы

Доверительное управление (траст) ценными бумагами в Российской Федерации в последнее время стало развиваться стремительными темпами. Обусловлен этот процесс двумя факторами: началом пенсионной реформы в России и падением доходности банковских депозитов, что, особенно, и подогревает интерес отечественных инвесторов к вложениям на фондовом рынке. В минувшем году доходность многих паевых инвестиционных фондов смешанных инвестиций составила от 40% и выше, в то время как депозит в банке принес бы не более 13%.

Содержание

ВВЕДЕНИЕ…………………………………………………………………2
1. ОПЕРАЦИИ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ БАНКАМИ ИМУЩЕСТВОМ КЛИЕНТОВ……………………………………
1.1. Доверительное управление имуществом клиента банка: сущность,
виды управляемых клиентских активов….………………………………...6
1.2.Доверительное обслуживание…………………………………………...7
1.3.Договордоверительного управления……………………………………8
1.3.1.Понятие договора доверительного управления имуществом……….8
1.3.2.Существенные условия договора доверительного управления
имуществом………………………………………………………………...….11
1.3.3.Прекращение договора доверительного управления имуществом......12
2. УСЛОВИЯ СОЗДАНИЯ И РЕГЛАМЕНТАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОФБУ…………………………………………………………………………....15
2.1.Сущность ОФБУ…………………………………………………………....15
2.2.Порядокучреждения ОФБУ………………………………………………...15
2.3.Прекращениедеятельности ОФБУ…………………………………………18
2.4.Передача в доверительное управление ценных бумаг .…………………..19
3. ОРГАНИЗАЦИЯ И УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ ДОВЕРИТЕЛЬНОГО УПРАВЛЕНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ ………………………………20
3.1. Общие положения организации учета операций доверительного
управления……………………………………………………………………….20
3.2. Характеристика счетов доверительного управления……………………..21
3.3. Учет операций доверительного управления………………………………35
3.3.1. Кредитная организация – доверительный управляющий ………….....35
3.3.2. Кредитная организация - учредитель доверительного управле-ния………………………………………………………………….……38
ЗАКЛЮЧЕНИЕ……………………………………………………………….....44
БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК…………………………….………….. 46
ПРИЛОЖЕНИЯ………………………………………………………….47
1. Форма заявления учредителя управления на вступление в ОФ-БУ……………………………………………………………………..47
2.Сертификат долевого участия………………………………………....48
3.Инвестиционная декларация…………………………………………...49
4. Договор доверительного управления ……………………………...…

Работа содержит 1 файл

КУРСОВАЯ 3.doc

— 64.90 Кб (Скачать)

     - если валюта поступает в наличной  форме  

     Д 80101              

          К 85101

     - если валюта поступает на текущий  счет

     Д 80801           

           К 85101

     Приобретена иностранная валюта за счет денежных средств, полученных от доверительного управления:

     - перечисление денежных средств  в счет оплаты иностранной  валюты:

     Д 80601               

       К 80801

     - получена иностранная валюта  в доверительное управление:

     Д 80801(80101)     К 80601

     Продажа иностранной валюты, полученной в  доверительное управление:

     - зачисление денежных средств  в счет оплаты иностранной  валюты

     Д 80801                 К 85201

     - передача ценных бумаг доверительному  управляющему

     Д 85201                 К 80801(валютный счет)

     Доходы  от доверительного управления:

     - положительный результат переоценки  иностранной валюты

     Д 80101 (80801)   К 85401

     - отрицательный результат переоценки  иностранной валюты

     Д 80901                К 80101 (80801)

     Переданы  в доверительное управление драгоценные  металлы:

     Д 80301                К 85101

     Приобретены драгоценные металлы за счет денежных средств, полученных от доверительного управления:

     - перечисление денежных средств  в счет оплаты драгоценных  металлов:

     Д 80601                 К 80801

     - получены драгоценные металлы  в доверительное управление :

     Д 80301                 К 80601

     Продажа драгоценных металлов, полученных в  доверительное управление:

     - зачисление денежных средств  в счет оплаты драгоценных  металлов

     Д 80801                 К 85201

     - передача драгоценных металлов  доверительному управляющему

     Д 85201                 К 80301

     Доходы  от доверительного управления:

     - положительный результат переоценки  драгоценных металлов

     Д 80301                 К 85401

     - отрицательный результат переоценки  драгоценных металлов

     Д 80901                К 80301

     Возврат драгоценных металлов из доверительного управления (стоимость драгоценных металлов, возвращенных учредителям):

     Д 85101                К 80301

     Прибыль по доверительному управлению по истечении  месяца (квартала):

     - на суммы доходов, полученных  по операциям ДУ

     Д 85401                К 85501

     - на суммы расходов, произведенных  по операциям ДУ

     Д 85501                К 80901

     Убыток  по доверительному управлению  на сумму, списываемую со счета 85501 в случае образования на счете прибыли  дебетового сальдо:

     Д 81001                К 85501

     Получено  доверительным управляющим вознаграждение по договору доверительного управления (отражается по основному балансу):

     Д 30102                К 70107

     Возмещение  расходов  доверительным управляющим, возникших в процессе доверительного управления:

     Д 40701                К 30102 

     3.3.2. Кредитная организация  - учредитель доверительного  управления

     Передача  ценных бумаг в доверительное  управление (по стоимости, по которой  они числились на дату вступления договора доверительного управления в силу):

     Д 47901                К 50104-50110

     Создание  резерва на возможные потери в разрезе отдельных лицевых счетов:

     Д 70209                К 47902

     Переданы  в доверительное управление драгоценные  металлы (по стоимости, по которой они числились на дату вступления договора доверительного управления в силу):

     Д 47901                К 20302-20303

     Все изменения стоимости активов, произошедшие в процессе доверительного управления, отражаются кредитной организацией - учредителем управления на основании отчета доверительного управляющего на счете по учету активов, переданных в доверительное управление, в корреспонденции соответственно со счетами по учету доходов или расходов.

     Переоценка  стоимости активов, переданных в  доверительное управление:

     - положительный результат от переоценки  активов

     Д 47901                К 70107

     - отрицательный результат от переоценки  активов

     Д 70209                К 47901

     При  изменении классификационных признаков  уровня риска кредитная организация производит корректировку резерва на возможные потери.

     Корректировка резерва на возможные потери:

     - в сторону увеличения

     Д 70209                К 47902

     - в сторону уменьшения

     Д 47902                К 70107

     Получены  денежные средства кредитной организацией - учредителем управления от доверительного управляющего в счет доходов от использования активов по договору доверительного  управления (если доверительный управляющий обслуживается в данной кредитной организации):

     Д 30102 (40701)   К 70107

     Перечисление  суммы вознаграждения доверительному управляющему:

     Д 70209                К 30102 (40701)

     Возмещение  необходимых расходов, возникших  в процессе доверительного  управления:

     - путем перечисления доверительному  управляющему денежных средств

     Д 70209                К 30102 (40701)

     - путем удержания сумм из доходов  от использования находящихся  в управлении активов

     Д 70209                К 47901

     Возврат активов из доверительного управления и их  оценка осуществляются в соответствии с условиями договора доверительного управления.

     Получение ценных бумаг из доверительного управления:

     Д 50104- 50110    К 47901

     Получение ценных бумаг из доверительного управления:

     Д 20302-20303     К 47901

     Восстановление  резерва на возможные потери:

     Д 47902                К 70107

     В случае полного или частичного невозврата активов в срок, установленный договором доверительного управления, стоимость невозвращенных активов в конце операционного  дня подлежит переносу на счета по учету просроченной задолженности (клиентской или межбанковской) как просроченная задолженность по прочим (иным) размещенным средствам.

     Перенос стоимости невозвращенных активов  на счета по учету просроченной задолженности:

     - если доверительный управляющий  - кредитная организация

     Д 32401                К 47901

     - если доверительный управляющий  – не кредитная организация

     Д 45801-45816     К 47901

     Создание  резерва на возможные потери по просроченной задолженности:

     Д 47902 (70209)   К 32403 (45818)

     [6,стр. 242-246, 248-254]

      
 
 
 
 

     ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

     Таким образом, на сегодняшнем этапе все  большее внимание уделяется операциям доверительного управления, так как это новый институт нашего права. Его появление обусловлено нынешним этапом развития рыночных отношений. Это связано со стремлением организовать более эффективное управление хозяйственной деятельностью и имуществом, и, прежде всего государственным имуществом.

     Вообще  доверительное управление среди  российских предпринимателей как инструмент доверительных имущественных отношений на сегодняшний день котируется очень низко, между тем в рыночной экономике доверительное управление давно пользуется уважением. Доверительное упраление - один из наиболее тонких и универсальных организационно-юридических инструментов управления. Учредитель доверительного управления по своему усмотрению и доброй воле формирует пакет доверительной собственности. Доверительное управление - самостоятельный институт, для доверительного управления основой могут быть отношения между принципалом и агентом, клиентом и адвокатом. При доверительном управлении имущество не переходит в собственность доверительного управляющего. Особенность доверительного управления в том , что имущество которое передается в управление безвозвратно переходит в собственность управляющего. Доверительное управление - бизнес в пользу собственника.

     Примечательно то, что активное развитие операций доверительного управления в России связано в первую очередь с  падением доходности на финансовом рынке, где его участники столкнулись  с необходимостью формирования инвестиционных портфелей квалифицированными менеджерами.

     В данный момент развитие рынка услуг  доверительного управления находится  в руках Министерства финансов России, Центрального Банка РФ и Государственной налоговой полиции: от соответствия их распоряжений реальной действительности и возможности принятия их на практике. Этот вид деятельности банков регламентируется множеством различных нормативных документов, которые в различных аспектах рассматривают этот вопрос.

     Государство возлагает большие надежды, учитывая возможность пополнения бюджета за счет передачи в доверительное управление пакетов акций приватизированных предприятий, находящихся в федеральной собственности.

     Однако, вследствие того, что в Российской Федерации пока еще нет таких  огромных накопленных ценностей  у физических лиц, сдерживается развитие доверительных операций в том  виде, в котором они существуют в западных странах. К тому же есть определенный синдром недоверия  к банкам из-за нестабильности в стране банки не могут приобрести устойчивое положение. Кроме того, одним из элементов доверительного управления является хранение и управление ценными бумагами. Однако в России рынок ценных бумаг как элемент рыночной экономики также еще не полностью сформировался. Все же, хотелось бы верить, что в ближайшем будущем в России окончательно определится место и роль операций доверительного управления на финансовом рынке, осуществляемых коммерческими банками.

 

     

     БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК

     1. Гражданский кодекс РФ Ч. II гл.53, ст.1023-1025

     2. Инструкция Банка России от 02.07.1997г. № 63 «О порядке осуществления операций доверительного управления и бухгалтерском учете этих операций кредитными организациями Российской Федерации» с изменениями и дополнениями.

     3. Положение Банка России от 26.03.2007г. № 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации».

     4. Банковское дело: Под ред. Г.Н.Белоглазовой, Л.П.Кроливецкой. – М.: Финансы  и статистика, 2002. – С. 155-160, 162-163.

Информация о работе Доверительное управление