Документальное оформление и учет кредитов, предоставленных физическим лицам

НОУ СПО

«ИЖЕВСКИЙ КООПЕРАТИВНЫЙ ТЕХНИКУМ

УДМУРТПОТРЕБСОЮЗА» 
 
 
 
 
 

КУРСОВАЯ  РАБОТА

По дисциплинам: «Банковские операции»,

«Учет в банках»

На тему:

«______________________________________________________________________

_______________________________________________________________________» 
 
 
 
 
 
 
 
 

Выполнила: студентка 3 курса

Очного отделения  группы 3БСВ   _______________ ____________________ 

                                    подпись  расшифровка

Проверила:

Преподаватель дисциплины

«Банковские операции»    ____________ _________________

                                                подпись  расшифровка 
 

Проверила:

Преподаватель дисциплины

«Учет в банках»     ____________ _________________

                                                подпись  расшифровка 
 
 
 
 
 
 

ИЖЕВСК, 2008

Содержание: 

Введение.

1.Классификация,  структура, экономические функции,  принципы кредитов, предоставленных физическим лицам.

1. Сущность и функции кредита.
2. Принципы кредитования.
3. Виды кредитов и общие условия кредитования населения.
4. Этапы предоставления кредитов.
5. Сущность погашения кредитов и уплата процентов.
6. Сравнительный анализ кредитных организаций предоставления кредитов физическим лицам на примере

2.Документальное  оформление и учет кредитов, предоставленных  физическим лицам.

1. Организация учета предоставленных денежных средств физическим лицам.
2. Документальное оформление кредитов, предоставленных физическим лицам.
3. Учет разовых кредитов.
4. Учет просроченной задолженности по предоставленным кредитам.
5. Учет процентов по предоставлению кредитов.
6. Учет резервов на возможные потери по ссудам.

Заключение.

Список  используемых источников.

Приложение. 
 
 
 
 
 
 

Введение.

      Деньги, кредит, банки являются неотъемлемыми атрибутами современной цивилизации. Их функционирование позволяет соединить в непрерывный процесс производство, распределение, обмен и потребление общественного  продукта. Без их использования не обходится ни один хозяйствующий субъект. Каждый человек, так или иначе, постоянно или эпизодически обращается к банковским услугам. Банки, собирая временно неиспользуемые денежные средства, перераспределяют их между регионами и отраслями, между предприятиями и населением, питают экономику дополнительными капиталами и «энергетическими» ресурсами, создавая базу для приумножения богатства общества.

      Деньги  и кредит представляют собой сложные  организмы, они порождают сложные  экономические связи, способны как облегчить обмен, так и создать определенные преграды на пути движения продукта.

      Деньги, кредит банки появились не сегодня, они служат продуктом длительного  общественного развития. На каждом определенном историческом отрезке  времени взгляды общества на их роль в экономическом отрезке времени взгляды общества на их роль в экономических отношениях воспринимались неодинаково.

      Поскольку банки как субъекты рыночных отношений  являются финансовыми посредниками при осуществлении прочими участниками  рынка хозяйственных связей по производству и реализации внутреннего валового продукта, они работают с чужими денежными и финансовыми ресурсами. В этой связи во всех странах к кредитным организациям предъявляются особые требования со стороны регулирующих и надзорных органов – к законности, правильности, своевременности и прозрачности осуществляемых ими финансовых операций. Не является исключением и Российская Федерация, рыночной банковской системе которой всего 15 лет.

      Главная роль в организации всеобъемлющего контроля за деятельностью банков принадлежит бухгалтерскому учету, средствами которого возможно зафиксировать финансовые и хозяйственные операции банков, и аргументировано подтвердить их законность, корректность и своевременность. Поэтому именно в сфере бухгалтерского учета и отчетности Банком России принимается наибольшее количество нормативных документов, подчас приводящих к излишней детализации и двойному перекрестному контролю деятельности банков.

      Исполнение  требования неукоснительного соблюдения в наибольшей степени способно обеспечить консенсус между свободой предпринимательской инициативы коммерческих банков, деятельность которых направлена на извлечение прибыли и естественно сопряжена с риском, и требования соблюдения законодательных ограничений их долевой инициативы для минимизации рисков.

      В процессе становления рыночной экономики, когда банки действуют в условиях жесткой конкуренции и нестабильной экономической ситуации, бухгалтерского учета не сводится только к отражению  операций банка. Основная роль его состоит в использовании бухгалтерской информации для планирования активных и пассивных операций банка. Бухгалтерский учет в банке дает возможность ответа на вопросы о состоянии и движении имущества банка, денежных средств, кредитов, фондов о расходах и доходах, финансовых результатах деятельности банка. Такая информация необходима не только банку, но и его учредителям, инвесторам, налоговым службам, заинтересованным в финансовой устойчивости и прибыльности банка.

      Основными задачами бухгалтерского учета в кредитных учреждениях РФ являются:

1. Обеспечение контроля за использованием собственных и привлеченных средств банка и эффективное управление ими;
2. Постоянный контроль и анализ доходности банка, ликвидности баланса на основе информации, содержащейся в финансовой устойчивости;
3. формирование полной и достоверной информации о наличии и движении:
• имущества банка, состояние расчетов, обязательных резервов, портфеля;
• ценных бумаг и финансовых результатов.

 
 

1.Классификация,  структура, экономические функции,  принципы кредитов, предоставленных физическим лицам.

1.1 Сущность  и функции кредита.

      Кредит  предполагает, что:

• В нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) только денег, причем лишь во временное пользование;
• Он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным;
• В нем в качестве кредитора выступает только кредитная организация (прежде всего банки).

Таким образом, кредит – это банковский кредит.

      Банковские  кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) с другими банками (другими кредитными организациями), выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае мы имеем дело с межбанковским кредитованием. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними носят иной характер – здесь банк всегда является стороной, дающей кредит.

      Банковский  кредит может быть представлен заемщику (юридическому лицу или физическому  лицу) под разнообразные цели, самыми распространенными из которых являются:

• Увеличение (пополнение) оборотного капитала хозяйствующей организации, что может означать, к примеру:
• Финансирование сезонных потребностей организации;
• Финансирование временно возросшего количества товарно-материальных ценностей;
• Финансирование уплаты процентов;
• Помощь в покрытии неординарных (крупных) издержек и т.д.

      Во  всех этих и подобных случаях будет  справедливо говорить о кредитовании краткосрочном.

• Финансирование производственных затрат, включая реализацию инвестиционных проектов (например, проекта расширения, реконструкции или модернизации предприятия), т.е. в целом – увеличение капитала, что предполагает приобретение движимого и недвижимого имущества, других активов, являющихся по природе «основными». В таком случае говорят о средне- или долгосрочном производственном (инвестиционном) кредите;
• Потребительские цели отдельного физического лица (приобретение или ремонт жилья, получение образования и т.д.), удовлетворяемые с помощью потребительского (личного) кредита.

      Банковский  кредит, предоставляемый населению для приобретения различных товаров и услуг, называется потребительским кредитом.

      С помощью потребительского кредита  решается много социальных программ. Потребительский кредит стимулирует участие населения в создании жилищного фонда;  помогает оказывать экономическую помощь семьям с невысоким уровнем доходности и т.д. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

1.2 Принципы  кредитования.

      Под принципами (применительно к данной проблематике) следует понимать основные правила данного вида деятельности, многократно проверенные практикой. Можно считать, что имеются безусловные принципы банковского кредитования:

• Принцип срочности (кредит дается на однозначно определенный срок);
• Принцип возвратности (в согласованный срок вся сумма кредита должна быть полностью возвращена);
• Принцип платности (за право пользования кредитом заемщик должен заплатить оговоренную сумму процентов);
• Принцип подчинения кредитной сделки нормам законодательства и банковским правилам (в частности, обязателен кредитный договор/соглашение в письменной форме, не противоречащий закону и нормативным актам ЦБ);
• Принцип неизменности условий кредитования (положений кредитного договора/соглашения). Если они меняются, то это должно делаться в соответствии с правилами, сформулированными в самом кредитном договоре/соглашении либо в специальном приложении к нему;
• Принцип взаимовыгодности кредитной сделки (ее условия должны адекватно учитывать коммерческие интересы и возможности обеих сторон).

      Последний принцип представляется ключевым, смысл  его состоит в достижении партнерских  отношений, объединяющих усилия кредитора и заемщика, объективно равно заинтересованных в развитии экономики, росте производительности труда и на этой основе в получении большей прибыли.

      В особую группу принципов следует выделить распространенные правила кредитования, которые используются, если такова воля сторон, выраженная в кредитном договоре, и не должны применяться, если не включены в такой договор (не безусловные принципы):

• Принцип целевого использования кредита;
• Принцип обеспеченного кредитования (кредит может быть обеспечен полностью, частично или не обеспечен вовсе).

      Еще одну группу могут составлять принципы кредитования, предназначенные для  «служебного пользования» сотрудниками банков, закрепленные в их внутренних документах в качестве элемента кредитной  политики.