Безналичные расчеты в экономике России и принципы их организации

             Негосударственное образовательное учреждение высшего профессионального образования 

МОСКОВСКАЯ  АКАДЕМИЯ  ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСТВА

при Правительстве  Москвы

(НОУ ВПО МосАП)

Ярославский филиал

 

 

 

Факультет: Экономики  и менеджмента

Специальность: «Коммерция (торговое дело)»

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

 

По дисциплине: «Финансы, денежное обращение и кредит»

Тема № 4 «Безналичные расчеты в экономике России и принципы их организации»

 

 

 

 

 

 

Выполнил студент (ка)

                                                                               Заочная форма обучения

Курс  3

Зачетная книжка № 14-10

 

Преснухина А.А.

(фамилия, инициалы)

(подпись)

Преподаватель:

Доцент Пашенков Н.Е.

(ученая степень, звание, фамилия, инициалы)

(подпись)

 

 

 

 

 

 

Ярославль, 2012 г.

1) Безналичные расчеты в экономике России и принципы их организации.

 

Безналичные расчеты  являются преобладающей формой денежных расчетов в экономике. В настоящее  время структура денежного оборота  Российской Федерации весьма нерациональна  и характеризуется высокой долей наличных денег.

В развитых зарубежных странах в сфере безналичного оборота сосредоточено около 90% всей денежной массы, в России, в настоящее время, этот показатель ниже. Безналичный оборот обслуживает движение товаров и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней и соответственно экономическая и политическая стабильность государства.

По этим причинам создание стройной системы платежей, развитие системы безналичных расчетов имеют огромное значение для России. Это является одной из ключевых проблем экономических преобразований проводимых в стране.

        Б/н расчеты – расчеты, осуществляемые без использования наличных

                                денег, посредством перечисления  денежных средств по 

                                счетам в кредитных учреждениях  и зачетов взаимных

                                требований.

Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости  средств, сокращении наличных денег, необходимых  для обращения, снижении издержек обращения.

Безналичный платежный  оборот в стране организуется на основе определенных принципов, соблюдение которых в совокупности позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым требованиям: своевременности, надежности, эффективности.

Первый принцип — соблюдение правового режима осуществления расчетов и платежей. Это обусловлено ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества.

Второй принцип — осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Наличие последних и у получателя, и у плательщика — необходимая предпосылка расчетов. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета — самостоятельный двусторонний гражданско-правовой договор.

Третий принцип — поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа — залог четкого безусловного выполнения обязательств. Все плательщики (предприятия, банки и т.п.) должны планировать поступления, списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредита или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

Четвертый принцип — наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Он реализуется путем применения: либо соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств; 
либо специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

Пятый принцип — срочность платежа. Он вытекает из самой сути рыночной экономики, неотъемлемым условием которой является своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение этого принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства на производство товаров, оказание услуг должны возмещаться за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Сбои в соблюдении сроков платежей ведут к нарушению кругооборота средств и в конечном счете к платежному кризису.

В современных условиях платежного кризиса этот принцип фактически не выдерживается. Проблема соблюдения рассматриваемого принципа может быть решена путем преодоления платежного кризиса и развития всех остальных принципов, особенно излагаемых далее.

Шестой принцип — контроль всех участников за правильностью совершения расчетов, соблюдением установленных положений о порядке их проведения. Такой контроль подразделяется на предварительный, текущий, последующий, внутренний и внешний.

Большую роль в соблюдении данного  принципа играет установление согласно ст. 16 Федерального закона РФ «О бухгалтерском  учете» от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ публичности  бухгалтерской отчетности. 
Так, акционерные общества открытого типа, банки и другие кредитные организации, страховые организации, биржи, инвестиционные и иные фонды, создающиеся за счет частных, общественных и государственных средств (взносов), обязаны публиковать годовую бухгалтерскую отчетность не позднее 1 июня года, следующего за отчетным.

Седьмой принцип — имущественная ответственность участников расчетов за несоблюдение договорных условий. Суть этого принципа заключается в том, что нарушения договорных обязательств в части расчетов влекут применение гражданско-правовой ответственности в форме возмещения убытков, уплаты неустойки (штрафа, пени), а также иных мер ответственности. Надлежащий контроль позволяет предотвратить неисполнение обязательств как своих, так и контрагентов, а если они не выполнены последними, практически полностью возместить причиненные убытки и тем самым ослабить негативные последствия.

 

 

 

   

2) Автотранспортное предприятие  «Сигма» заключило договор финансового  лизинга на аренду грузового  автомобиля стоимостью 800000 руб. Срок аренды – 5 лет, норма амортизационных отчислений – 10%. Плата за аренду вносится один раз в год. Величина лизингового процента – 10%.

Требуется: составить расчёт арендных платежей.

 

Решение:

• Расчет общей суммы лизинговых платежей (ЛП) осуществляется по формуле:

ЛП = АО + ПК + КВ + ДУ + НДС*, где

 

ЛП - общая сумма лизинговых платежей;

АО - величина амортизационных отчислений, причитающихся лизингодателю в  текущем году;

ПК - плата за используемые кредитные  ресурсы лизингодателем на приобретение имущества - объекта договора лизинга;  
КВ - комиссионное вознаграждение лизингодателю за предоставление имущества по договору лизинга;  
ДУ - плата лизингодателю за дополнительные услуги лизингополучателю, предусмотренные договором лизинга;  
НДС - налог на добавленную стоимость, уплачиваемый лизингополучателем по услугам лизингодателя.

* Если лизингодатель не является плательщиком НДС в соответствии с действующим налоговым законодательством, то в общую сумму лизинговых платежей налог на добавленную стоимость не включается. Допустим, что в нашем случае лизингодатель является плательщиком НДС.

• Амортизационные отчисления (АО) рассчитываются по формуле:

АО = БС x На, где

БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга;  
На - норма амортизационных отчислений, %.

 

• Плата за используемые лизингодателем кредитные ресурсы (ПК) на приобретение имущества - предмета договора рассчитывается по формуле:

ПК = КР* x СТк, где

 
ПК - плата за используемые кредитные  ресурсы;  
СТк - ставка за кредит, % годовых.

* При этом имеется в виду, что в каждом расчетном году плата за используемые кредитные ресурсы соотносится со среднегодовой суммой непогашенного кредита в этом году или со среднегодовой остаточной стоимостью имущества - предмета договора.

 

 

• Комиссионное вознаграждение (КВ) может устанавливаться по соглашению сторон в процентах:  
  а) от балансовой стоимости имущества - предмета договора;  
  б) от среднегодовой остаточной стоимости имущества*.

* Допустим в нашем случае мы будем рассчитывать комиссионное вознаграждение от среднегодовой остаточной стоимости имущества.

В соответствии с этим расчет комиссионного  вознаграждения осуществляется по формуле:

КВt = p x БС, где

p - ставка комиссионного вознаграждения, % годовых от балансовой стоимости имущества;  
БС - балансовая стоимость имущества - предмета договора лизинга.

 

• Расчет размера налога на добавленную стоимость, уплачиваемого лизингодателем по услугам договора лизинга  
  Размер налога на добавленную стоимость определяется по формуле:

НДСt = Вt x СТn, где

НДСt - величина налога, подлежащего  уплате в расчетном году;  
Вt - выручка от сделки по договору лизинга в расчетном году;  
СТn - ставка налога на добавленную стоимость, %.

В сумму выручки включаются: амортизационные  отчисления, плата за использованные кредитные ресурсы (ПК), сумма вознаграждения лизингодателю (КВ) и плата за дополнительные услуги лизингодателя, предусмотренные договором (ДУ):

Вт* = АОt + ПКt + КВt + Дуt

* Состав слагаемых при определении выручки определяется законодательством о налоге на добавленную стоимость и инструкциями по определению налогооблагаемой базы.

1. Расчет среднегодовой стоимости  имущества (произведем в таблице):

период	стоимость на начало года	амортизац. отчисления*	стоимость на конец года	среднегодовая стоимость
1-й год	800 000	80 000	720 000	760 000
2-й год	720 000	80 000	640 000	680 000
3-й год	640 000	80 000	560 000	600 000
4-й год	560 000	80 000	480 000	520 000
5-й год	480 000	80 000	400 000	440 000

* АО = 800 000 x 10% = 80 000.

2. Расчет общей суммы лизинговых платежей по годам:

1-й год:

АО = 10% = 80 000

ПК = 760 000 x 10% = 76 000

КВ = 760 000 x 10% = 76 000

ДУ = 0 (по условиям задачи)* для следующих лет эту величину указывать не будем

В = 80 000 + 76 000 + 76 000 = 232 000

НДС* = 232 000 x 18 : 100 = 41760, *в настоящее время ставка НДС составляет 18%

ЛП1 = 80 000 + 76 000 + 76 000 + 41 760 = 273 760;

 

2-й год:

АО = 10% = 80 000

ПК = 680 000 х 10% = 68 000

КВ = 680 000 х 10% = 68 000

В = 80 000 + 68 000 + 68 000 = 216 000

НДС = 216 000 х 18 : 100 = 38 880

ЛП2 = 80 000 + 68 000 + 68 000 + 38 800 = 254 880;

 

3-й год:

АО = 10% = 80 000

ПК = 600 000 х 10% = 60 000

КВ = 600 000 х 10% = 60 000

В = 80 000 + 60 000 + 60 000 = 200 000

НДС = 200 000 х 18 : 100 = 36 000

ЛП3 = 80 000 + 60 000 + 60 000 + 36 000 = 236 000;

 

4-й год:

АО = 10% = 80 000

ПК = 520 000 х 10% = 52 000

КВ = 520 000 х 10% = 52 000

В = 80 000 + 52 000 + 52 000 = 184 000

НДС = 184 000 х 18 : 100 = 33 120

ЛП4 = 80 000 + 52 000 + 52 000 + 33 120 = 217 120;

 

5-й год:

АО = 10% = 80 000

ПК = 440 000 х 10% = 44 000

КВ = 440 000 х 10% = 44 000

В = 80 000 + 44 000 + 44 000 = 168 000

НДС = 168 000 х 18 : 100 = 30 240

ЛП4 = 80 000 + 44 000 + 44 000 + 30 240 = 198 240;

 

• Расчет размеров лизинговых платежей при их уплате равными долями с оговоренной в договоре периодичностью

Расчет размера ежегодного лизингового  платежа, если договором предусмотрена  ежегодная выплата, осуществляется по формуле:

ЛВг = ЛП : Т, где

где ЛВг - размер ежегодного лизингового  платежа;  
ЛП - общая сумма лизинговых платежей;  
Т - срок договора лизинга, лет.

ЛП = ЛП1+ЛП2+ЛП3+ЛП4+ЛП5

ЛП = 273 760 + 254 880 + 236 000 + 217 120 + 198 240 = 1 180 000

ЛВг = 1 180 000 : 5 = 236 000.

Ответ:

• Если выплаты по договору лизинга должны производится равными долями, то в этом случае ежегодная плата составляет – 236 000 рублей;
• В случае, если договором предусмотрены убывающие платежи, то они составят: в 1-й год – 273 760 руб., во 2-й год – 254 880 руб., в 3-й год – 236 000 руб., в 4-й год – 217 120 руб., в 5-й год – 198 240 руб.;
• Итого в целом по договору лизинга плата составит 1 180 000 рублей.