Безналичные расчеты их сущность и принципы

 

Содержание

Введение                                                                                                           3

1.Сущность  безналичных расчетов

   1.1. Безналичные расчеты: понятие, условия осуществления расчетов.      4

   1.2. Экономическая сущность безналичных расчетов.                              6

   1.3.Принципы безналичных расчетов.                                                         7

Заключение                                                                                                      11

Тестовое  задание                                                                                             12

Список  использованных источников                                                             13 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Введение

         Особую значимость в рыночных условиях приобретают вопросы правильной организации денежных расчетов, так как денежный кругооборот капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.           Вследствие возрастания экономической активности субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок произошли качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов. Предприятия ежедневно осуществляет огромное количество расчетных операций со своими контрагентами, бюджетом, работниками, собственниками, где главенствующее место в расчетных операциях составляют расчеты: за приобретенные сырье и материалы и за проданную продукцию. В связи, с чем на предприятии имеет место:

     1.отток денежных средств (приобретение сырья и материалов);

     2. приток денежных средств (продажа продукции).

          В связи с этим необходимо отметить, что потоки материальных ресурсов и соответствующие им потоки денежных средств обычно не совпадают во времени.

          В соответствии с Гражданским кодексом РФ платежи по территории России осуществляются путем наличных и безналичных расчетов, так как в настоящее время осуществление расчетов наличными денежными средствами ограничено. Гражданский кодекс РФ устанавливает, что расчеты юридических лиц и расчеты с участием граждан, связанные с осуществлением ими предпринимательской деятельности осуществляются в безналичном порядке. Поэтому целью данной контрольной работы является определить понятие безналичных расчетов, а задачей - рассмотреть основные принципы организации безналичных расчетов и понять экономическую сущность безналичных расчетов. 
 
 

1.Сущность  безналичных расчетов

1.1. Безналичные расчеты:  понятие, условия  осуществления расчетов.

       Что же собой представляют безналичные расчеты? В упрощенном варианте безналичные расчеты -  это расчеты,  осуществляемые  без использования наличных денег, путем  перевода денежных средств с одного банковского счета на другой.

       Можно дать другое, более емкое определение безналичных расчетов, которое, однако, не меняет их сути, но дает возможность определить условия осуществления этих расчетов. Безналичные расчеты - это расчеты, совершаемые путем перевода банками средств по счетам клиентов, на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, осуществляются через кредитные организации и (или) Банк России по счетам, открытым на основании договоров банковского счета, если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов (Под ред. М.В.Романовского, О.В.Врублевской, Б.М.Сабанти  «Финансы» -  М: ЮРАЙНТ-М, 2005г.).

           Итак, на основании изложенных понятий безналичных расчетов определим при наличии,  каких условий осуществляются безналичные расчеты.

           1.Самым важным и непременным  условием для осуществления безналичных  расчетов является наличие счета  в банке. Следовательно, для осуществления безналичных расчетов необходимо открыть расчетный счет в банке. Для оформления открытия расчетного счета предприятие представляет в банк определенный перечень документов.

         2. Обязательное хранение денег на счетах в банке всех предприятий и проведение всех операций через банк.

         3.Платежи осуществляются при наличии средств на счете и праве на кредит.

        4. Платежи должны совершаться в точном соответствии с условиями договоров.

         5. Обязательное уведомление плательщика обо всех передвижениях средств на его счетах.

         6. В связи с тем, что действующим законодательством установлены несколько форм расчетов и видов платежей (расчеты платежными поручениями, расчеты по аккредитиву, расчеты чеками, расчеты по инкассо) следующее условие можно определить как свобода выбора форм безналичных расчетов. То есть, банк не может устанавливать никаких ограничений по выбору форм расчетов – это право организаций контрагентов (формы безналичных расчетов и их краткая характеристика приведены в Гражданском кодексе РФ).

         7.Так как в определении указано, что безналичные расчеты осуществляются на основе платежных документов, составленных по единым стандартам и правилам, следующее условие определим как унификация платежных документов. Законодательно установлено, что расчетные документы оформляются на бланках единой формы и должны содержать следующие реквизиты:

-  наименование расчетного документа;

-  номер расчетного документа, число, месяц, год его выписки;

-  вид платежа;

-  наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

-  наименование получателя средств, номер его счета, ИНН, наименование и местонахождение банка получателя средств, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

-  назначение платежа;

-  сумма платежа (цифрами и прописью);

-  очередность платежа;

-  подписи  уполномоченных лиц и  печать (в установленных случаях).

          Исправления в расчетных документах не допускаются. Расчетные документы действительны к предъявлению в течение 10 календарных дней, не считая дня их выписки.

         Совершенствование безналичных расчетов, как и всей расчетно-платежной  системы, связано с развитием современных информационных технологий, которые позволяют активно использовать электронные носители денег на основе средств телекоммуникаций и защиты информации. 

1.2. Экономическая сущность  безналичных расчетов.

       

        Большую часть денежного оборота  составляет безналичный оборот, доля которого в России составляет более 60%, а в экономически развитых странах - до 90%.

       Операции по расчетному счету  предприятия показывают изменения  его долговых требований и  обязательств и в рамках предприятия  отражают распределение и перераспределение  валового национального продукта (ВНП) и национального дохода (НД).

        Безналичные расчеты, при четкой работе банков, способствуют:

- ускорению оборачиваемости средств;

- ускорению  совершения платежей;

- сокращению наличных денег, необходимых для обращения;

- снижению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами.

Следовательно, организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами.

         Применение безналичных расчетов обуславливает развитие разветвленной банковской сети, также развитию банковской сети способствует заинтересованность государства, как по вышеотмеченным причинам, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов

          В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты между организациями осуществляют банки и небанковские кредитные учреждения. В свою очередь банки взаимодействуют друг с другом через корреспондентские счета, открытые у банков-контрагентов.     

Следовательно, именно развитие безналичных расчетов обусловило необходимость установления связей между банками и превращения их в банковскую систему.  

1.3.Принципы  безналичных расчетов. 

      Принципы организации безналичных расчетов – это основополагающие начала их проведения. Их совокупное соблюдение  позволяет обеспечить соответствие расчетов предъявляемым к ним требованиям:

- своевременность;

- надежность;

- эффективность.

      В основном выделяют шесть основных принципов безналичных расчетов.

       Первый принцип - правовой режим осуществления расчетов и платежей, то есть соответствие расчетов и платежей нормативно-правовой базе - обусловлен ролью платежной системы как основного элемента любого современного общества. Предполагает наличие комплекса документов регламентирующих осуществление безналичных расчетов.

           К основным законодательным источникам регулирования расчетов относятся: Гражданский кодекс РФ; Гражданский процессуальный кодекс РФ; Арбитражный процессуальный кодекс РФ.

           Специальные законодательные и подзаконные акты включают: Федеральный закон №86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»; Федеральный закон «О банках и банковской деятельности»; Федеральный закон «О переводном и простом векселе» и др.           

           Порядок безналичных расчетов в стране определен в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации

          Второй принцип - осуществление расчетов преимущественно по банковским счетам. Безналичные расчеты ведутся юридическими лицами и гражданами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Для расчетного обслуживания между банком и клиентом заключается договор банковского счета (в договоре определены как права, так и обязанности участников договора). Для проведения расчетов между собой банки открывают корреспондентские счета - друг у друга ( в этом случае заключается договор корреспондентского счета), а также, в обязательном порядке, в учреждениях Банка России заключается договор на расчетное обслуживание банка.

          Третий принцип - поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное осуществление платежей. Соблюдение этого принципа гарантирует четкое и безусловное выполнение обязательств. Все плательщики  должны планировать поступления средств на счет и их списание со счетов, чтобы иметь возможность изыскивать недостающие ресурсы для своевременного выполнения долговых обязательств.

             Четвертый принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж. Данный принцип реализуется путем применения:

- соответствующего платежного инструмента (чека, простого векселя, платежного поручения), свидетельствующего о распоряжении владельца на списание средств;

- специального акцепта документов, выписанных получателями средств (платежных требований-поручений, платежных требований, переводных векселей).

                Кроме того законодательством предусмотрены случаи бесспорного, то есть без согласия плательщиков, списания средств ( например недоимки по налогам и другим обязательным платежам списываются на основании исполнительных листов, выданных судами).

               Пятый принцип - срочность платежа обусловлен неотъемлемым условием рыночной экономики - своевременное и полное выполнение платежных обязательств. Значение принципа заключается в том, что непрерывно расходуемые средства за счет платежей покупателей в сроки, предусмотренные заключенными договорами. Несоблюдение сроков платежей ведет к нарушению кругооборота средств и в результате к платежному кризису. Отметим что принцип срочности относится не только ко времени (периоду) оплаты счетов за товары и услуги, но и ко времени выполнения банками услуг по проведению расчетных операций.