Организация безналичных расчетов

ОГЛАВЛЕНИЕ 

      ВВЕДЕНИЕ

     В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной жизни. Поэтому все сделки, связанные с поставками материальных ценностей и оказанием услуг, завершаются денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку достигается значительная экономия на издержках обращения. Широкому применению безналичных расчетов способствует разветвленная сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как по причине экономии, так и с целью изучения и регулирования макроэкономических процессов.

     Безналичные расчеты представляют собой денежные расчеты путем записей по счетам в банках, когда деньги списываются со счета плательщика и зачисляются на счет получателя. Безналичные расчеты в хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями хозяйствования, а также форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

     Существовавшая  с 30-х годов вплоть до 1993 г. в нашей стране система безналичных расчетов была приспособлена к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным методам управления экономикой.

     Развитие  рыночных отношений в экономике  потребовало изменения основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

     Изменения происходят и в функционировании банков: повышается самостоятельность  и роль банков; изыскиваются пути роста  эффективности банковского обслуживания, идет поиск оптимального разграничения  сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных и банковских учреждений, постоянно разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с задачами современного этапа развития.

     В связи с этими фактами выбранная  мной тема дипломной работы «Организация безналичных расчетов в коммерческом банке на примере АКБ «Лефко – банк» видится весьма актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

     Объектом  исследования данной дипломной работы является АКБ «Лефко – банк». Предметом  являются безналичные расчеты, осуществляемые в АКБ «Лефко – банк».

     Цель  дипломной работы – разработать  рекомендации по осуществлению безналичных  расчетов коммерческими банками  на примере АКБ «Лефко – банк». Для достижения этой цели поставлены задачи:

• изучить теоретический аспект организации безналичных расчетов в коммерческих банках РФ;
• проанализировать организацию безналичных расчетов в АКБ «Лефко – банк»;
• провести анализ клиентской базы в АКБ «Лефко – банк»;
• выявить положительные и отрицательные параметры в работе банка по организации безналичных расчетов;
• разработать рекомендации по улучшению организации безналичных расчетов в АКБ «Лефко –банк».

   В работе дана характеристика осуществления  безналичных расчетов на примере  АКБ «Лефко – банк». Дипломная  работа состоит из трех основных глав. Первая глава посвящена общим вопросам организации безналичных расчетов. Вторая  глава дипломной работы содержит анализ деятельности АКБ «Лефко – банк» по организации безналичных расчетов. В ней дана оценка эффективности осуществления безналичных расчетов на исследуемом объекте. Количественные и качественные показатели работы банк были подвержены экономическому анализу. В ходе анализа использовались различные методы исследования, а, именно, математические методы, метод сравнения, метод группировки (структурной и аналитической). В третьей главе освещены проблемы и недостатки осуществления безналичных расчетов, а также предоставлен ряд мер по совершенствованию платежно-расчетной системы, которые могут повысить результативность и качество работы коммерческого банка в данном направлении.

     При написании дипломной работы использовалась различная литература в форме  периодических изданий в банковской области, нормативных актов, как  общего характера, так и регулирующие банковскую деятельность, в частности, безналичные расчеты коммерческих банков. Кроме того, использовался внутренний регламент АКБ «Лефко – банк», разработанный на основе  российского законодательства.

     Следует отметить, что проблема организации  безналичных расчетов коммерческими  банками достаточно хорошо освещена в прессе, при ознакомлении с данной литературой. Все вышеперечисленные аспекты принимались во внимание при написании дипломной работы. 
 
 
 
 
 
 

ГЛАВА 1. ОБЩИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И ИХ ЭКОНОМИЧЕСКОЕ СОДЕРЖАНИЕ

1.1. Сущность и  формы безналичных расчетов, используемых в мировой практике

     Организация расчетов в той или иной стране во многом обусловлена и сложившимися традициями, деловыми обыкновениями  и банковскими обычаями в использовании  различных элементов платежной  системы на основе постоянного и единообразного их применения. Так, в США, Канаде, Великобритании, Франции предпочтение отдается дебетовым переводам, в Германии, Нидерландах, Швеции, Бельгии, Японии – кредитовым переводам. В связи с массовостью расчетных операций условия многих из них унифицируются.

     Безналичные расчеты – это расчеты, осуществляемые без использования наличных денег, посредством перечисления денежных средств по счетам в кредитных  организациях и зачетов взаимных требований. Безналичные расчеты  имеют важное экономическое значение в ускорении оборачиваемости средств, сокращении наличных денег, необходимых для обращения, снижении издержек обращения. В ФРГ, Франции, Италии и других странах широкое распространение получили расчеты – разновидность безналичных расчетов вначале через специальные банки, а затем через коммерческие банки и сберегательные кассы. Сущность этих расчетов состоит в перечислении средств по особым счетам на основе поручений – приказов, т.е. письменных распоряжений о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет получателя.

           С развитием и  совершенствованием автоматизации  банковских операций с середины 70-х  годов в развитых странах стала  применяться система электронных  платежей, используемых для кредитных  и платежных операций и контроля за состоянием банковских счетов посредством передачи электронных сигналов, без участия бумажных носителей информации. Они способствуют ускорению денежного оборота, улучшению кредитно-банковского обслуживания клиентов, уменьшают издержки, связанные с выполнением платежных операций.

           Расчеты при помощи электронных устройств и современных  средств связи осуществляется через  ЭВМ в банках или автоматические расчетные палаты (АРП). Автоматическая платежная система функционирует  при лондонской расчетной палате, членами которой являются шесть клиринговых банков. В США действуют межбанковская платежная система расчетных палат Нью-Йорка и 32 АРП Федеральной резервной системы.

           Для современного перемещения  средств от отправителя денежного  перевода к получателю при оптовых платежных операциях используются телеграфные переводы.

     Аккредитив  является одной из важнейших посреднических операций, выполняемых коммерческими  банками западных стран.

     Определенный  интерес представляет и чековая  форма расчетов, хотя расчеты чеками не получили широкого использования в национальной валюте при заключении сделок и контрактов, но в международных расчетах имеет место значительное использование чеков.

     В США и Европе развернулся электронная  торговля на базе Интернета. Банки увидели  в Интернете большой коммерческий потенциал и возможность перевода своего бизнеса на качественно новый уровень.

     Передовой зарубежный опыт развития Интернет –  банков помог российским банкам применить  его на практике, с учетом особенностей банковской системы России.

           Уже на данный момент, российские банки активно внедррили интернет – услуги, в общем объеме которых, основную долю занимают расчетные услуги. Это и управление счетом через Интернет, система удаленных клиентских серверов для владельцев платежных карт, подсистема «Толстый клиент», предназначенная для ускоренной подготовки и передачи в банк платежных документов и другое.

           Среди отечественных  банков Интернет – технологии развиваются  ГУТА – Банком, Бин – Банком, НОМАС  банком и другими.

     В то же время, существует ряд трудностей, которые сдерживают массовое внедрение и развитие Интернет – банкинга в российской практике. Это связано с законодательными аспектами, а так же с защитой конфиденциальной банковской информацией.

     В рыночных условиях особую актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная стадия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

     Переход от административно-командной системы  управления экономикой к рыночным отношениям вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных капиталов различных экономических субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков.

     Качественные  изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширения числа и объемов сделок. Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей.

     Значение  четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей на каком-либо одном звене влияет на важнейшие показатели их производственной и коммерческой деятельности.

     Любая организация совершает денежные расчеты и как покупатель, и как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком. Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, т.е. совершением записей (проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы.

     Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

     Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие основные принципы организации безналичных расчетов:

     - все организации обязаны хранить  свои средства на счетах в  банках. В кассах разрешается  оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм;

     - подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки;

     - требование платежа должно выставляться  либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей. Однако при условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляет требования предоплаты — предварительного получения денег перед отпуском товара;

     - платежи производятся со счетов  клиентов в банке лишь с  их согласия. Это важное условие  препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими организациям, открывшим счета в данном банке;

     - установлено несколько форм расчетов  и видов платежей, которые предприятия  могут выбирать по своему усмотрению.

     Соблюдение  этих пяти принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики.

     Пока  расчеты происходят безналично, в  банках оседают денежные средства, становящиеся кредитными ресурсами.