Принципы организации безналичных расчетов

Тема № 17 :Принципы организации  безналичных расчетов.

Содержание

Введение

 

1. Основы организации  безналичного денежного оборота

 

1.1 Понятие безналичного  денежного оборота и его роль  в экономике

 

1.2 Принципы организации  безналичных расчетов

 

2. Формы безналичных расчетов

 

2.1 Расчеты платежными  поручениями

 

2.2 Расчеты по аккредитиву

 

2.3 Расчеты чеками

 

2.4 Расчеты по инкассо

 

3.  Проблемы и перспективы  развития системы безналичных  расчетов в РФ

 

Заключение

 

Список использованных источников и литературы

 

 

Введение

 

расчет безналичный оборот деньги

 

В современных условиях деньги являются неотъемлемым атрибутом хозяйственной  жизни. Поэтому все сделки, связанные  с поставками материальных ценностей  и оказанием услуг, завершаются  денежными расчетами. Последние могут принимать как наличную, так и безналичную форму. Организация денежных расчетов с использованием безналичных денег гораздо предпочтительнее платежей наличными деньгами, поскольку позволяет экономить наличные деньги, сокращать издержки обращения, осуществлять контроль за операциями предприятий, соблюдением ими налоговой, платежной и расчетной дисциплины.

 

Широкому применению безналичных  расчетов способствует разветвленная  сеть банков, а также заинтересованность государства в их развитии, как  по причине экономии, так и с  целью изучения и регулирования  макроэкономических процессов.

 

Безналичные расчеты в  хозяйстве организованы по определенной системе, под которой понимается совокупность принципов организации  безналичных расчетов, требований, предъявляемых к их организации, определенных конкретными условиями  хозяйствования, а также форм и  способов расчетов и связанного с  ними документооборота.

 

Существовавшая с 30-х годов  вплоть до 1993 г. в нашей стране система  безналичных расчетов была приспособлена  к затратному механизму хозяйствования и соответствовала административно-командным  методам управления экономикой.

 

Развитие рыночных отношений  в экономике потребовало изменения  основ системы безналичных расчетов, в том числе принципов их организации.

 

Изменения происходят и в  функционировании банков: повышается самостоятельность и роль банков; изыскиваются пути роста эффективности  банковского обслуживания, идет поиск  оптимального разграничения сфер деятельности и функций, специализированных финансово-кредитных  и банковских учреждений, постоянно  разрабатываются новое банковское законодательство в соответствии с  задачами современного этапа развития.

 

На основании вышеизложенного, можно сказать, что тема «Формы безналичных расчетов» в настоящее время является актуальной, особенно в существующих рыночных условиях.

 

Цель данной работы –  изучение форм безналичных расчетов.

 

Задачи работы – рассмотреть  принципы организации безналичных  расчетов, формы безналичных расчетов, их характеристики, проблемы и перспективы  развития.

 

Объект исследования –  безналичные расчеты в Российской Федерации.

 

Предмет исследования –  формы безналичных расчетов.

 

Методы исследования –  изучение литературы и законодательства, посвященных организации безналичных  расчетов.

 

В качестве источников информации применялись учебные пособия  и учебники по банковскому делу, денежно-кредитному обращению. Использовались сайты, посвященные экономическим наукам, электронные справочные системы.

 

 

1. Основы организации  безналичного денежного оборота

 

1.1 Понятие безналичного  денежного оборота и его роль  в экономике

 

Денежное обращение (денежный оборот) – это процесс непрерывного движения денежных знаков в наличной и безналичной формах.

 

Денежное обращение подразделяется на налично-денежное и безналичное.

 

Налично-денежное обращение  – это движение наличных денег, обслуживающих  в основном розничный товарооборот. Средством обращения и платежа  в данном случае являются реальные денежные знаки, передаваемые одним  субъектом другому за товары, работы и услуги или в других предусмотренных  законодательством случаях.

 

Безналичный денежный оборот представляет собой часть денежного  оборота и осуществляется посредством  записей по счетам плательщиков и  получателей средств в банках либо путем зачета взаимных требований. (14, с.122).

 

Безналичный оборот преобладает  во всех странах и обслуживается  чеками, кредитными карточками, платежными поручениями, электронными средствами платежа и иными расчетными документами. В экономике нашей страны на его  долю приходится около 80% всех платежей.

 

Безналичный денежный оборот охватывает:

 

−  движение общественного  продукта;

 

−  распределение и  перераспределение национального  дохода;

 

−  платежи за товары, услуги и выполненные работы;

 

−  платежи, связанные  с формированием доходов бюджета  и осуществлением бюджетных расходов;

 

−  платежи, относящиеся  к источникам капитальных вложений;

 

−  расчеты, связанные  с финансированием предприятий;

 

−  бюджетные, внутриотраслевые, внутрихозяйственные перераспределения  денежных средств;

 

−  получение и погашение  банковских ссуд;

 

−  выплату и использование  части денежных доходов населения;

 

−  другие платежи и  поступления.

 

Между налично-денежным и  безналичным оборотами имеется  тесная взаимосвязь и взаимозависимость, поскольку деньги постоянно переходят  из одной сферы обращения в  другую. Наличные деньги трансформируются в безналичную форму в процессе совершения хозяйственных операций: при инкассации наличной денежной выручки, при открытии физическим лицом счета в банке. К примеру, население за наличные деньги через розничную сеть приобретает товары, деньги поступают в кассу магазина, а оттуда в кассу коммерческого банка. В коммерческом банке происходит зачисление денежных средств в безналичной форме на расчетный счет.

 

Безналичный денежный оборот также легко может трансформироваться в наличный. Например, предприятию в безналичной форме поступает выручка от реализации продукции на расчетный счет, после чего оно получает в банке наличные деньги на выплату заработной платы, или при закрытии депозита - выдаются наличные деньги.

 

Единство наличного и  безналичного оборотов проявляется  также в том, что они образуют денежную массу, являющуюся объектом денежного  регулирования. (17, с.95).

 

Безналичный денежный оборот играет важную роль в экономике, которая  проявляется в следующем:

 

- способствует более рациональной  организации денежного оборота,  что позволяет сконцентрировать  в банках все временно свободные  денежные средства и сформировать  кредитные ресурсы; 

 

- сокращает расходы, связанные  с издержками обращения, за  счет сокращения потребности  в наличных деньгах, их печатанием, перевозкой, пересчетом, хранением; 

 

- разграничение налично-денежного  и безналичного оборотов позволяет  обеспечить четкую организацию  эмиссионно-кассовой работы банков;

 

- создает возможность  осуществления банковского контроля за обоснованностью платежей и налогового контроля за полнотой учета выручки от реализации, правильным определением налогооблагаемой базы и своевременным осуществлением платежей в бюджеты всех уровней и внебюджетные фонды,

 

- обеспечивает взаимный  контроль контрагентов за выполнение  своих договорных обязательств;

 

- способствует ускорению  платежей при правильной их  организации за счет использования  телеграфных переводов и электронных  форм расчетов;

 

- создает возможность  организации международных валютно-расчетных  отношений, осуществления валютного  контроля за обоснованностью платежей в иностранной валюте, за полнотой поступления валютной выручки экспортеров, правильным проведением конверсионных операций, обязательной продажей части валютной экспортной выручки на внутреннем валютном рынке РФ;

 

- обеспечивает лучшую  сохранность денежных средств  юридических и физических лиц  на счетах в банках (15, с.47)

 

Безналичный оборот организован  по определенной системе, под которой  понимается совокупность принципов  его организации, форм и способов расчетов и связанного с ними документооборота.

 

 

1.2 Принципы организации  безналичных расчетов

 

Безналичный денежный оборот находит выражение в безналичных  расчетах.

 

Безналичные расчеты –  это платежи, осуществляемые путем  документооборота в виде материального  обращения письменных документов и  электронных средств.

 

Правовой базой, регламентирующей в настоящее время общие подходы  к организации безналичных расчетов в РФ, являются:

 

1.  Гражданский кодекс  Российской Федерации (ч. 2) от 26.01.1996 №14-ФЗ;

 

2.  Федеральный закон  РФ от 02.12.1990 (ред. от 08.07.1999) «О банках  и банковской деятельности» №  395-1;

 

3.  Федеральный закон  РФ от 10.07.2002 «О центральном банке  Российской Федерации (Банке России)»  № 86-ФЗ.

 

4.  Положение ЦБ РФ  от 03.10.2002 № 2-П. «О безналичных  расчетах в российской Федерации»;

 

Организатором безналичных  расчетов в РФ, методическим центром  по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных документов является Центральный Банк Российской Федерации. Банк России является органом, координирующим, регулирующим и лицензирующим  организацию расчетных, в том  числе клиринговых систем в РФ. Через свои учреждения он осуществляет расчеты между кредитными организациями, в целом отвечает за эффективное  и бесперебойное функционирование отечественной системы расчетов. Непосредственным осуществлением расчетных  операций занимаются коммерческие банки (9, С. 135).

 

Основной документ Банка  России – Положение № 2-П от 03.10.2002 «О безналичных расчетах в российской Федерации», которое регулирует осуществление  безналичных расчетов между юридическими лицами в валюте Российской Федерации и на ее территории в формах, предусмотренных законодательством, определяет форматы, порядок заполнения и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных операций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов (8).

 

Безналичные расчеты осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора банковского  счета или договора корреспондентского счета (субсчета) (далее счет), если иное не установлено законодательством  и не обусловлено используемой формой расчетов.

 

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные  организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

 

−  корреспондентских  счетов (субсчетов), открытых в Банке  России;

 

−  корреспондентских  счетов, открытых в других кредитных  организациях;

 

−  счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных  организациях, осуществляющих расчетные  операции;

 

−  счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

 

Списание денежных средств  со счета осуществляется на основании  расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями настоящего Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами.

 

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством:

 

- в первую очередь осуществляется  списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств  со счета для удовлетворения  требований о возмещении вреда,  причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании  алиментов;

 

- во вторую очередь  производится списание по исполнительным  документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, выплате вознаграждений по авторскому договору;

 

- в третью очередь производится  списание по платежным документам, предусматривающим перечисление  или выдачу денежных средств для расчетов, по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования РФ и Государственный фонд занятости населения РФ;

 

- в четвертую очередь  производится списание по платежным  документам, предусматривающим платежи  в бюджет и внебюджетные фонды,  отчисления в которые не предусмотрены  в третьей очереди;

 

- в пятую очередь производится  списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение  других денежных требований;

 

- в шестую очередь производится  списание по платежным документам  в порядке календарной очередности  (18, с.129).

 

Списание средств со счета  по требованиям, относящимся к одной  очереди, производится в порядке  календарной очередности поступления  документов.