Организация безналичных расчетов

Содержание 

Введение

1. Роль  безналичных расчетов в коммерческой  деятельности

2. Принципы  организации безналичных расчетов

3. Формы  безналичных расчетов

Заключение

Список  литературы 

 

Введение 

     Безналичные расчеты являются преобладающей  формой денежных расчетов в экономике. В настоящее время структура  денежного оборота Российской Федерации  весьма нерациональна и характеризуется  высокой долей наличных денег. В  то же время в экономически развитых странах доля наличных платежей значительно  ниже (не более 3–8% совокупного денежного  оборота). Поэтому создание стройной системы платежей, развитие системы  безналичных расчетов имеют огромное значение для России. Это является одной из ключевых проблем проводимых в стране экономических преобразований.

     В настоящее время в Российской Федерации в сфере безналичного оборота сосредоточено около 65% всей денежной массы, в то время как  в развитых зарубежных странах этот показатель достигает 90%. Безналичный  оборот обслуживает движение товаров  и услуг, капиталов и кредитов между всеми участниками процесса хозяйственной деятельности. От степени  его организации зависят финансовая устойчивость субъектов рыночной экономики, полнота и своевременность формирования доходов бюджетов разных уровней  и соответственно экономическая  и политическая стабильность государства.

     Целью работы является изучение организации безналичных расчетов в Российской Федерации.

     Объектом  исследования является организация финансово–кредитной политики государства, на основании изучения организации безналичных расчетов в Российской Федерации.

 

      1. Роль безналичных  расчетов в коммерческой  деятельности 

     В основу современной системы безналичных  расчетов положены принципы их организации, соответствующие рыночному характеру  отношений между двумя сторонами (плательщиком и получателем средств) и закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка  России. Главным организатором безналичных  расчетов в Российской Федерации, методическим центром по разработке правил, форм и сроков расчетов, стандартов платежных  документов является Банк России. А  непосредственно осуществляют межхозяйственные расчетные операции по поручению  клиентов коммерческие банки.

     Безналичным оборотом называется движение денежных средств и передача долговых обязательств между субъектами экономических отношений без участия наличных денег.

     Безналичный оборот осуществляется посредством  безналичных расчетов, которые представляют собой процесс движения безналичных  денег и платежных документов между двумя сторонами: плательщиком и получателем (взыскателем) средств. Движение каждой отдельной суммы  носит название безналичного платежа.

     Безналичные расчеты могут проводиться без  участия посредников, например, взаимозачеты между предприятиями, расчеты с  применением коммерческих векселей, и по счетам, открытым на балансе  посредника.

     В качестве плательщиков и получателей (взыскателей) выступают физические и юридические лица, государство  в лице органов власти и управления, международные кредитные и финансовые институты. Посредничество осуществляют кредитные организации: центральный  банк, коммерческие банки, расчетные  центры, клиринговые палаты.

     Безналичные расчеты могут проводиться путем:

     1) осуществления записей по счетам  бухгалтерского учета на основании  первичных документов на бумажных  носителях;

     2) передачи специальных платежных инструментов – чеков и векселей;

     3) проведения зачета взаимных требований;

     4) передачи электронных сигналов.

     Поскольку движение денег в безналичных  расчетах обособлено от встречного движения товаров в пространстве и во времени (что приводит к возникновению  дебиторской и кредиторской задолженности), а значительная часть платежей (перечисление налогов, взносов, получение и предоставление кредитов, покупка и продажа иностранной  валюты, ценных бумаг, выплата дивидендов и процентов) не сопровождается встречным  движением товаров, весь безналичный  оборот является платежным, т.е. деньги в нем выполняют функцию средства платежа. 

2. Принципы организации  безналичных расчетов 

     В основу современной системы безналичных  расчетов положены принципы их организации, соответствующие рыночному характеру  отношений между участниками  воспроизводственного процесса. Они  закреплены в гражданском законодательстве и нормативных актах Банка  России.

     В экономической литературе выделяют следующие основные принципы организации  безналичных расчетов.

     1. Принцип единого порядка проведения расчетов на территории страны.

     2. Принцип соответствия действующему  законодательству.

     3. Принцип зеркального отражения  сумм платежей по счетам бухгалтерского  учета плательщиков, получателей  и кредитных организаций – посредников.

     4. Принцип соблюдения сроков платежей  и сроков погашения долговых  обязательств.

     Различают платежи:

     1) досрочные, предварительные или  авансовые;

     2) срочные или текущие;

     3) последующие (отсроченные);

     4) просроченные.

     Поскольку профессиональными посредниками в  сфере безналичного оборота выступают  кредитные учреждения, которые в  РФ представлены в первую очередь банками, в действующих нормативных документах (в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации) особо выделены принципы организации банковских безналичных расчетов.

     1. Безналичные расчеты осуществляются  через кредитные организации  (филиалы) и (или) Банк России  по счетам, открытым на основании  договора банковского счета или  договора корреспондентского счета  (субсчета), если иное не установлено  законодательством и не обусловлено  используемой формой расчетов.

     Расчетные операции по перечислению денежных средств  через кредитные организации (филиалы) могут проводиться с использованием:

     1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

     2) корреспондентских счетов, открытых  в других кредитных организациях;

     3) счетов участников расчетов, открытых  в небанковских кредитных организациях, совершающих расчетные операции;

     4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации.

     Порядок открытия и ведения банковских счетов регулируется Гражданским Кодексом (ГК) РФ (часть вторая, глава 45), инструкциями Банка России и внутренним регламентом  коммерческих банков.

     2. Формы безналичных расчетов избираются  клиентами банков самостоятельно  и предусматриваются в договорах,  заключаемых ими со своими  контрагентами.

     3. Денежные средства списываются  со счета по распоряжению его  владельца или без распоряжения  владельца счета в случаях,  предусмотренных законодательством  и (или) договором между банком  и клиентом. Без согласия владельца  взыскиваются недоимки по налогам  и иные обязательные платежи  в бюджет, и внебюджетные фонды, суммы по решению суда, арбитража, по исполнительным документам. В договоре может быть предусмотрено автоматическое списание средств со счета плательщика за электроэнергию, газ, воду, хозяйственные услуги.

     4. Денежные средства списываются  со счета на основании расчетных  документов, составленных и оформленных  в соответствии с требованиями  Банка России.

     5. Денежные средства списываются  со счета плательщика в пределах, имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в договорах, заключаемых между Банком России или кредитными организациями и их клиентами. При недостатке денежных средств может быть предоставлен банковский кредит (в соответствии со ст.819 ГК РФ, Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения) от 31 августа 1998 г. № 54–П, договором банковского счета или кредитным договором и внутренним регламентом банка).

     6. При недостаточности денежных  средств на счете для удовлетворения  всех предъявленных к владельцу  счета требований и отсутствии  права на пользование кредитом  средства списываются со счета  по мере их поступления в  очередности, установленной законодательством.

     В статье 855 ГК РФ определена следующая  приоритетность интересов получателей: во–первых, интересы граждан, во–вторых, государства, в–третьих, всех остальных участников расчетов. В соответствии с этим:

     в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

     во  вторую очередь списываются средства по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

     в третью очередь проводится списание по платежным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда лицам, работающим по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

     в четвертую очередь списываются средства по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;

     в пятую очередь проводится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

     в шестую очередь осуществляется списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

     Средства  со счета по требованиям, относящимся  к одной очереди, списываются  в порядке календарной очередности  поступления документов.

     7. Ограничение прав владельца счета  на распоряжение находящимися  на нем денежными средствами  не допускается. Исключение составляют  случаи, предусмотренные законодательством,  например, по решению суда, а также  при осуществлении процедуры  банкротства, реорганизации или  ликвидации организации.

     8. Банки не вмешиваются в договорные  отношения клиентов. Взаимные претензии  по расчетам между плательщиком  и получателем средств, кроме  возникших по вине банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия последних.

     Соблюдение  указанных принципов позволяет  проводить расчеты с максимальной эффективностью. 

3. Формы безналичных  расчетов 

     Под формой безналичных расчетов подразумевается  совокупность экономических отношений, возникающих в процессе перечисления средств между плательщиками, получателями (взыскателями) и посредниками. Эти  отношения должны быть зафиксированы  документально. Каждая форма безналичных  расчетов включает в себя следующие  элементы:

     1) способ передачи информации;

     2) вид расчетного документа;

     3) порядок документооборота.