Банковские ресурсы – их состав, назначение, экономическая характеристика

Отчисления в резервный  фонд банка производятся от прибыли  отчётного года, остающейся в распоряжении банка после уплаты налогов и других обязательных платежей в бюджет. Данные отчисления производятся после утверждения уполномоченным органом управления банка годового бухгалтерского баланса и отчёта о прибылях и убытках.

В течение года при  наличии превышения доходов над  расходами могут производиться  авансовые отчисления в резервный  фонд банка.

Резервный фонд банка  может быть использован согласно решению уполномоченного органа управления банка только на следующие  цели:

• покрытие убытков прошлых лет и по итогам отчётного года;
• увеличение уставного фонда банка. При этом остаток средств резервного фонда банка должен составлять не менее 5% нового размера зарегистрированного уставного фонда банка [12].

Кроме обязательных фондов, банки самостоятельно решают вопрос о формировании прочих фондов, предусмотренные уставом банка и учредительными документами. Согласно уставу банков к ним могут относится фонд развития банка, фонд дивидендов и прочие фонды.

Порядок формирования и  использования вышеперечисленных фондов устанавливается решениями Национального Банка Республики Беларусь и соответствующими локальными нормативными документами банков.

Как и резервный фонд, фонд развития банка, фонд дивидендов и прочие фонды образуются за счёт отчислений из прибыли по установленным нормативам в течение года либо после утверждения общим собранием учредителей банка годового бухгалтерского отчёта.

Средства фонда развития банка по решению собрания учредителей  могут быть направлены на следующие цели:

• возмещение непокрытых убытков, выявленных по результатам работы банка за отчётный год;
• восполнение превышения суммы распределённой прибыли над полученной суммой прибыли;
• пополнение уставного фонда [20, с.118].

Средства фонда дивидендов предназначены для выплаты дивидендов учредителям банка. Периодичность их выплаты в течение отчётного года устанавливается уполномоченным органом управления банка с учётом результатов деятельности банка за этот период. Средства фонда также по предложению уполномоченного органа управления банка могут быть направлены на пополнение уставного фонда, а также на погашение выявленных убытков и восполнение суммы превышения распределённой прибыли над полученной суммой.

Результатом эффективного использования банком первоначально  инвестируемого капитала и привлечённых средств деятельности является прибыль. Конечный финансовый результат (прибыль или убыток) деятельности банка определяется путём сравнения доходов и расходов, полученных и произведённых банком за отчётный период. После отчислений в резервный и другие фонды, предусмотренные Уставом банка, в распоряжении собственников банка остаётся нераспределённая прибыль — один из элементов собственного капитала банка, так как в условиях перехода к рыночной экономике принципы деятельности банков предполагают самостоятельное распоряжение прибылью, остающейся после уплаты налогов.

2.2 Механизм  формирования привлеченных ресурсов  банка

     Привлечение денежных средств во вклады (депозиты) — одна из основных разновидностей пассивных банковских операций, посредством которой формируются привлеченные ресурсы.

Привлечение денежных средств  во вклады оформляется договором  банковского вклада (депозита), который  может быть следующих видов:

• договор банковского вклада (депозита) до востребования;
• договор срочного банковского вклада (депозита);
• договор условного банковского вклада (депозита) [1].

Под договором  банковского вклада (депозита) до востребования  понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты по первому требованию клиента.

Под договором  срочного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные  по нему проценты по истечении указанного в договоре срока.

Под договором  условного банковского вклада (депозита) понимается договор, в соответствии с которым банк обязан возвратить вклад (депозит) и выплатить начисленные по нему проценты при наступлении (ненаступлении) определенного в заключённом договоре обстоятельства.

К существенным условиям договора банковского вклада (депозита) относятся:

• валюта вклада и сумма первоначального взноса во вклад;
• размер процентов по вкладу;
• вид договора банковского вклада (депозита);
• срок возврата вклада для договора срочного банковского вклада (депозита);
• обстоятельство (событие), при наступлении (ненаступлении) которого банк обязуется возвратить вклад - для договора условного банковского вклада (депозита);
• фамилия, имя, отчество и реквизиты документа удостоверяющего личность физического лица, на имя которого вносится вклад - для договора банковского вклада (депозита) на имя другого лица;
• порядок внесения вкладчиком денежных средств во вклад;
• порядок возврата денежных средств вкладчику в случаях неисполнения банком обязательства или досрочного расторжения договора;
• ответственность банка за неисполнение обязательства;
• основания расторжения договора ранее установленного срока;
• иные условия, относительно которых по заявлению одной из сторон должно быть достигнуто соглашение [1].

Вкладчиками могут быть физические и юридические лица (часть первая комментируемой статьи). В силу предписаний Гражданского Кодекса вкладчиками могут быть не только граждане, достигшие 18 лет, то есть обладающие полной дееспособностью, но и несовершеннолетние в возрасте от 14 до 18 лет. Такие несовершеннолетние вправе самостоятельно, без согласия своих законных представителей - родителей, усыновителей или попечителей — вносить денежные средства в банки или небанковские кредитно-финансовые организации и распоряжаться ими в соответствии с законодательством.

Вклад может быть внесен вкладчиком лично либо через представителя. В частности, вклады (депозиты) от имени  несовершеннолетних, не достигших 14 лет (малолетних), могут быть внесены  их законными представителями - родителями, усыновителями, опекунами. Вкладчиком не обязательно является лицо, само или через представителя вносящее денежные средства во вклад (депозит). Банковское законодательство допускает возможность зачисления денежных средств во вклад (депозит), поступивших на счет вкладчика от других лиц, если иное не предусмотрено договором банковского вклада (депозита). При такой конструкции нормы имеет смысл говорить о презумпции того, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от третьих лиц, коль скоро они располагают необходимыми данными о счете по вкладу. Следовательно, в договоре банковского вклада (депозита) может содержаться условие о недопустимости зачисления во вклад денежных средств, поступивших от третьих лиц. Договор банковского вклада (депозита) может быть также заключен на имя другого лица, которое приобретает права вкладчика со дня предъявления им вкладополучателю в письменной форме первого требования в отношении данного вклада (депозита).

В соответствии с Законом  Республики Беларусь от 08.07.2008 N 369-З "О  гарантированном возмещении банковских вкладов (депозитов) физических лиц" обязательство по возмещению банковских вкладов (депозитов) возникает у Агентства по гарантированному возмещению банковских вкладов (депозитов) физических лиц - со дня получения банком уведомления Национального банка Республики Беларусь о принятии решения об отзыве у банка специального разрешения (лицензии) на осуществление банковской деятельности, предоставляющего право на осуществление банковской операции по привлечению денежных средств физических лиц в банковские вклады, в целом либо в части осуществления этой банковской операции. Физические лица вправе при возникновении у Агентства обязательства по возмещению банковских вкладов (депозитов) получить возмещение банковского вклада (депозита). Исполнение Агентством обязательства по возмещению банковского вклада (депозита) перед физическим лицом не исключает права этого физического лица на обращение в банк для удовлетворения требований по возмещению банковского вклада (депозита) и начисленных по нему процентов в размере разницы между общей суммой требования и полученной суммой возмещения от Агентства.

Ценные бумаги выпускаются банками для привлечения денежных средств и выступают в форме долговых обязательств. Наибольшее распространение получили операции банков с акциями, облигациями,  депозитными и  сберегательными сертификатами. Порядок выпуска и обращения таких ценных бумаг определяются нормативными правовыми актами Национального банка Республики Беларусь и локальными нормативными правовыми актами банка.

Обязательными реквизитами  облигации являются:

• наименование ценной бумаги - «облигация»;
• полное наименование и юридический адрес эмитента облигаций;
• полное наименование или имя покупателя либо указание, что облигация на предъявителя;
• номинальная стоимость;
• размер процентов, если это предусмотрено;
• порядок, сроки погашения и выплаты процентов;
• дата выпуска;
• номер государственной регистрации, серия и порядковый номер облигации;
• образцы подписей (факсимиле) уполномоченных лиц эмитента и права, вытекающие из облигации.

Решение о выпуске облигаций принимается эмитентом в порядке, предусмотренном его уставом или другим документом, регулирующим его деятельность. Акционерное общество – банк, может принять решение о выпуске облигаций только после полной оплаты акционерами стоимости всех акций.

Банки обязаны принять  локальные нормативные правовые акты, определяющие условия выпуска, обращения и погашения для  каждого вида выпускаемых сертификатов, внутренние процедуры проведения операций с сертификатами и процедуру определения правоспособности лица, предъявившего сертификат к погашению, порядок восстановления прав по утраченным именным сертификатам, а также определения стоимости принимаемых в залог сертификатов при использовании сертификата в качестве обеспечения исполнения обязательств перед банком.

Банк обязан ознакомить вкладчиков с утвержденными им локальными нормативными правовыми актами, определяющими  условия выпуска, обращения и  погашения сертификатов. В тексте сертификата может быть сделана  запись, подтвержденная собственноручной подписью вкладчика или его представителя, о том, что он ознакомлен с условиями выпуска, обращения и погашения сертификатов.

Банк вправе включить в текст сертификата дополнительные условия и реквизиты, которые  не противоречат законодательству Республики Беларусь и не ущемляют прав владельцев сертификатов. Перечень обязательных реквизитов  банковских сертификатов представлен в таблице 2.1.

Таблица 2.1 – Классификация банковских сертификатов и содержание их  обязательных реквизитов

Примечание. Источник: собственная разработка